Ухвала суду № 50841217, 14.09.2015, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/15406/15-к

Провадження № 1-кс/234/3442/15

УХВАЛА

Іменем України

14 вересня 2015 року

Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Переверзева Л.І. розглянувши в місті Краматорську клопотання старшого слідчого другого ВКР СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції Пилипенко А.Ю про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

До Краматорського міського суду Донецької області надійшло клопотання старшого слідчого другого ВКР СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції Пилипенко А.Ю про тимчасовий доступ до речей і документів,у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № №32015050390000045 від 03.07.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3, 205 ч. 2 КК України.

Згідно клопотання, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що 03.07.2015 року до СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області надійшли матеріали з оперативного управління ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області про те, що в звітні податкові періоди з січня 2014 року по теперішній час службові особи ТОВ «Міга-76» (код ЄДРПОУ: 34626855, юридична адреса: Донецька область, м. Слов'янськ, вул. Попова, буд. 74), діючи умисно, шляхом здійснення фінансово - господарських взаємовідносин з контрагентами ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152), ТОВ«Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ: 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ: 39456613), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ:24457135), ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ: 36887363) безпідставно формували податковий кредит здійснюючи безтоварні фінансово-господарські операції з придбання неіснуючих ТМЦ та не відображаючи ці операції в бухгалтерському та податковому обліках, чим ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах, а саме з податку на прибуток на суму 8520 тис. грн., в результаті чого не нараховано та не сплачено до бюджету України податків на загальну суму 8520 тис. грн., а також невстановлені особи, перебуваючи на території Донецької області в період 2014-2015 років, шляхом здійснення придбання (реєстрування) права власності підприємств без наміру здійснювати підприємницьку діяльність, з метою прикриття незаконної діяльності з надання послуг з переводу грошових коштів з безготівкової форми в готівкову для підприємств реального сектору економіки, а саме наступних суб'єктів господарювання: ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ«Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ: 39456613), ТОВ«Дональфапринт» (код ЄДРПОУ: 38472110), ТОВ«Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ: 39456807) - засновником та керівником яких виступає ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ: 36887363), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ: 24457135), ТОВ «АМС Буд» (код ЄДРПОУ: 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ: 39618152), реалізуючи у подальшому частки у їх статутних фондах стороннім особам для зміни їх юридичної адреси та місць постановки на податковий облік з метою приховування своєї злочинної діяльності.

Вищезазначені дії посадових осіб попередньо кваліфіковані за ч.3 ст. 212 та ч. 2 ст. 205 КК України.

У ході аналізу отриманої інформації встановлено, що в період з січня 2014 року по теперішній час, ТОВ «Міга-76» (ЄДРПОУ 34626855) безпідставно формувало свій податковий кредит, здійснюючи проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання неіснуючих ТМЦ у ряду суб'єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807, м.Боярки), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898, м. Харків), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152, м. Львів), ТОВ«Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110, м.Київ), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260, м. Краматорськ), ТОВ«Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ 39456613, м.Запоріжжя), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ 24457135, м. Чернівці), ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ 36887363, м.Дніпропетровськ). Дані операції здійснювалися без відображення в податковому та бухгалтерському обліку.

Згідно податкової звітності ТОВ «Міга-76» у період з січня 2014 року по теперішній час здійснювало операції з придбання ТМЦ, а саме сільгосппродукції (зернових культур) на митній території України, які звільнені від оподаткування податком на додану вартість, згідно розділу ХХ підрозділу 2 п. 151 Податкового кодексу України.

У зв'язку з тим, що дані операції були звільнені від оподаткування податку на додану вартість, посадові особи ТОВ «Міга-76» використовуючи це право, не відображали в розділі ІІ «Податковий кредит» Додатка №5 до податкової декларації з ПДВ за період з січня 2014 року по теперішній час, контрагентів з придбання ТМЦ з метою подальшого незаконного формування податкового кредиту.

Також, проведеним аналізом встановлено, що засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ«Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ 39456613) - є ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1.

Зазначені СПД в період з січня 2014 року по теперішній час не подавали податкову звітність, або подавали її з прокресленнями до органів Державної фіскальної служби, що ще раз підтверджує безтоварність операцій.

Посадовою особою ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ 36887363) є громадянин ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_2, який значиться посадовою особою, а так саме засновником в 145 СПД розташованих по всій території України. Посадовими особами даного підприємства в період з січня 2014 року по теперішній час не подавати податкову звітність в органи Державної фіскальної служби.

Таким чином, посадові особи ТОВ «Міга-76» використовуючи податкову пільгу і здійснюючи проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з СПД, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152), ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ 39456613), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ 24457135), ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ 36887363) безпідставно завищили валові витрати на суму 47, 38 млн. грн.

Крім цього, штучне заниження об'єкта оподаткування дало можливість посадовим особам ТОВ «Міга-76» ухилитися від сплати податку на прибуток в сумі 8,52 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Враховуючи вище викладене, посадові особи ТОВ «Міга-76» (код ЄДРПОУ 34626855) використовуючи податкову пільгу та здійснюючи проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з СПД, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ«Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152), ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ«Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ 39456613), ТОВ«АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ 24457135), ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ 36887363) в період з січня 2014 року по теперішній час безпідставно завищили валові витрати на суму 47,38 млн. грн., чим штучно занизили об'єкт оподаткування, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України податку на прибуток в сумі 8,52 млн. грн..

В ході проведення досудового слідства встановлено, що ТОВ «Юридична компанія» Моноліт-центр» код ЄДРПОУ 38357090 (директор та головний бухгалтер ОСОБА_4.), а також Краматорський філіал ТОВ «Юридична компанія «Моноліт-центр» код ЄДРПОУ 38470804 (директор та головний бухгалтер ОСОБА_5.) здійснюють юридичне супроводження та фактичне ведення фінансово-господарської діяльності ряду суб'єктів господарської діяльності, а саме: ТОВ «Міга-76» (код ЄДРПОУ 34626855), ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152), ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ 39456613), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ 24457135), ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ 36887363) та інших СПД.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Юридична компанія» Моноліт-центр» код ЄДРПОУ 38357090, фактично знаходяться та здійснюють діяльність за адресою Донецька область, м. Краматорськ, вул. Соціалістична, буд.45 офіс 317 (адміністративна будівля готелю «Краматорськ»).

Так, 12.08.2015 року співробітниками СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області було проведено обшук за адресою: Донецька область, м. Краматорськ, вул. Соціалістична, буд. 45, оф.317. Під час обшуку встановлено та вилучено: грошові кошти на суму - 508000 гривень; 4- ноутбуки; 2- флешки; 1- жорсткий диск; 26 печаток по СПД: ТОВ «ЮК "Моноліт-Центр (код 38357090), ФОП ОСОБА_4.(і.п.н.:НОМЕР_1), ЗАТ «Краснопавлівський молокозавод» (код ЄДРПОУ: 24271471), Краматорська філія ТОВ «ЮК Моноліт-Центр» (код 38470804), Арбітражний керуючий ОСОБА_4 (свідоцтво №545 від 18.03.13р.), ТОВ «Капіталтранс» (код 39387697), ТОВ «Медична Кліника ОРИОН» (код 36887363), ПП «Портланд» (код 24070560), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код 38769260), ТОВ «ПТЕС» (код 34032014), ТОВ «Делісіус МІлк» (код 38015233), ТОВ «ІСД-Проект» (код 35160751), ТОВ «ВБК Вектор» (код 39939115), ТОВ «Моноліт-Центр» (код 34722653), ТОВ «Еліткласгруп» (код 39456613), ТОВ «Дональфапринт» (код 38472110), ТОВ «Крамол» (код 38654467), ТОВ «Міга-76» (код 34626855), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (код 39456613), ТОВ «Астер Інвест» (код 39826649), ТОВ «Словенергомонтажсервіс» (код 37011458), ТОВ «Голден Маєр» (код 39405506), ТОВ «Вест Вінд груп» (код 39572731), ТОВ «Лука Інвест» (код 39571984), ТОВ «АН-ВО-АН» (код 24457135) чернові записи та документи по фінансово-господарській діяльності ТОВ "Міга-76", які є речовими доказами за кримінальним провадженням та на які накладено арешт.

Згідно інформаційної картки з баз даних ДФС України встановлено, що у ТОВ «Юридична компанія «Моноліт-Центр» (код ЄДРПОУ: 38357090) відкрито наступні банківські рахунки:

●АТ "ОТП Банк" (МФО: 300528, 01033 м. Київ, вул. Жилянська, 43):

-№ 26002455009883, (Російський рубль), відкритий з 14.04.2015;

-№ 26002455009883, (Долар США), відкритий з 14.04.2015;

-№ 26002455009883, (ЄВРО), відкритий з 14.04.2015;

-№ 26002455009883, (Українська гривня), відкритий з 10.04.2015.

Таким чином, відомості про рух грошових коштів по банківським рахункам ТОВ «Юридична компанія «Моноліт - Центр» (код ЄДРПОУ: 38357090) містять реальні розрахунки по операціях, які проводилися з іншими СПД та мають доказове значення для встановлення істини в кримінальному провадженні, а також для проведення документальної перевірки та почеркознавчих експертиз. В роздруківках руху грошових коштів містяться відомості про назви та коди контрагентів, призначення платежів, підстави для здійснення розрахунків з вказівкою на номери та дати договорів, а також платіжних документів. Встановити контрагентів та ланцюг постачання можливо тільки, вивчивши роздруківку руху грошових коштів по банківських рахунках ТОВ «Юридична компанія «Моноліт - Центр» (код ЄДРПОУ: 38357090).

Враховуючи вищезазначене та той факт, що перелічені документи містять відомості, які становлять банківську таємницю, та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, їх необхідно отримати шляхом вилучення у службових осіб банківських установ.

Ознайомившись із матеріалами кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що клопотання обґрунтоване і підлягає задоволенню.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Відповідно до ст.159 ч.2 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з метою повного, всебічного, об'єктивного проведення досудового розслідування, вважаю необхідним задовольнити клопотання слідчого про тимчасовий доступ до оригіналів документів та відомостей з можливістю їх вилучення стосовно ТОВ «Юридична компанія «Моноліт - Центр» (код ЄДРПОУ: 38357090), що містять банківську таємницю та перебувають у володінні службових осіб банківської установи: АТ "ОТП Банк" (МФО: 300528, 01033 м. Київ, вул. Жилянська, 43).

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-166 КПК України слідчий суддя ,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого другого ВКР СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції Пилипенко А.Ю про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому другого ВКР СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Пилипенко А.Ю тимчасовий доступ до оригіналів документів та відомостей з можливістю їх вилучення стосовно ТОВ «Юридична компанія «Моноліт - Центр» (код ЄДРПОУ: 38357090), що містять банківську таємницю та перебувають у володінні службових осіб банківської установи: АТ "ОТП Банк" (МФО: 300528, 01033 м. Київ, вул. Жилянська, 43). № 26002455009883, (Російський рубль), відкритий з 14.04.2015; № 26002455009883, (Долар США), відкритий з 14.04.2015; № 26002455009883, (ЄВРО), відкритий з 14.04.2015; № 26002455009883, (Українська гривня), відкритий з 10.04.2015, а саме: роздруківки реєстрів руху грошових коштів по рахунках з вказівкою прибуткової та витратної частини, залишку коштів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені ці операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їх кодів ЄДРПОУ, МФО і номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції за період з січня 2014 року по теперішній час на паперових та електроних носіях; оригінали справи з юридичного оформлення рахунку, а саме реєстраційних документів підприємства, договорів на банківське обслуговування рахунку та інших документів, які знаходяться в матеріалах справи; банківських карток із зразками підписів та відбитків печатки; чеків на зняття готівки, договорів щодо використання системи клієнт - банк;

Надати розпорядження службовим особам АТ "ОТП Банк" (МФО: 300528, 01033 м. Київ, вул. Жилянська, 43) надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області Пилипенку А.Ю., а також особам, які будуть діяти за дорученням зазначеного слідчого, оригінали вищезазначених документів, що перебувають у їх володінні та можливість їх вилучити.

Встанови термін надання вищезазначених документів службовим особам АТ "ОТП Банк" (МФО: 300528, 01033 м. Київ, вул. Жилянська, 43) 10 діб з моменту отримання ухвали суду.

Строк дії ухвали до 14 жовтня 2015 року.

Слідчий суддя Л.І. Переверзева