Ухвала суду № 50767604, 12.12.2014, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/7631/14-к

Провадження № 1-кс/265/598/14

У Х В А Л А

про дозвіл на обшук

12 грудня 2014 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Ковтуненко О.В., при секретарі Григор А.Г., за участю:

прокурора Калюжної Т.С.,

слідчого Виноградової Д.Г.,

розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Донецькій області Виноградової Д.Г., погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області Калюжною Т.С., про дозвіл на обшук, -

В С Т А Н О В И В:

11 грудня 2014 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Донецькій області Виноградової Д.Г., погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області Калюжною Т.С., про дозвіл на обшук офісного приміщення, нежитлових будівель, складських та виробничих приміщень які використовуються ТОВ «Зернотранс» за адресою: Донецька область, м. Волноваха, вул. Кузнєцова, б. 22.

У клопотанні зазначено, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області знаходиться кримінальне провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, яке зареєстровано за номером № 32014050000000064 та по якому розпочато досудове розслідування у порядку ст. 214 КПК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені службові особи ТОВ «Зернотранс» (ЄДРПОУ 31547032, зареєстроване за адресою: Донецька область, Волноваський район, м. Волноваха, вул. Кузнєцова, буд. 22) в період з червня по вересень 2014 року, провівши безтоварні (документальні) господарські операції щодо надання товару з ТОВ «Рамбутан» (ЄДРПОУ 39059402), ТОВ «Софтпро-Трейдинг» (ЄДРПОУ 30330993), ПМП «Домінанта» (ЄДРПОУ 20245896) та ТОВ «ТРМ-Групп» (ЄДРПОУ 39193859), в порушення вимог п. 198.3, 198.6 ст. 198, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі 3 459 866,19 грн., що може свідчити про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великому розмірі.

Згідно з дослідженням спеціаліста №2/05-99-16-02/31547032 від 19.11.2014 року встановлено, що ТОВ «Зернотранс» (ЄДРПОУ 31547032) за червень-вересень 2014 року відображено придбання ТМЦ (робіт, послуг) від ТОВ «Рамбутан» (ЄДРПОУ 39059402), ТОВ «Софтпро-Трейдинг» (ЄДРПОУ 30330993), ПМП «Домінанта» (ЄДРПОУ 20245896) та ТОВ «ТРМ-Групп» (ЄДРПОУ 39193859) на загальну суму без ПДВ 17 299 330,95 грн. (та ПДВ у сумі 3 459 866,19 грн.), за умови, що зазначені операції за період з червня по вересень 2014 року носять безтоварній характер, ТОВ «Зернотранс» зайво сформувало та відобразило у податкових деклараціях з ПДВ за червень-вересень 2014 року податковий кредит з податку на додану вартість від фінансово-господарських операцій з ТОВ «Рамбутан» (ЄДРПОУ 39059402), ТОВ «Софтпро-Трейдинг» (ЄДРПОУ 30330993), ПМП «Домінанта» (ЄДРПОУ 20245896) та ТОВ «ТРМ-Групп» (ЄДРПОУ 39193859) за червень-вересень 2014 р. в сумі 3 459 866,19 грн., що в свою чергу призвело до заниження податку на додану вартість, який підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за червень-вересень 2014 р. в сумі 3 459 866,19 грн.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення передбачена ст. 212 ч. 3 КК України.

По кримінальному провадженню № 32014050000000064 у порядку ст.ст. 276-279 КПК України повідомлення про підозру не складалося.

В ході проведення аналізу податкової звітності АІС «Податковий блок» ДФС України по ТОВ «Рамбутан» (ЄДРПОУ 39059402), ТОВ «Софтпро-Трейдинг» (ЄДРПОУ 30330993), ПМП «Домінанта» (ЄДРПОУ 20245896) та ТОВ «ТРМ-Групп» (ЄДРПОУ 39193859), звітів та інших документів, встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг).

Вказані факти, дають підстави вважати, що вищезазначені підприємства створені та здійснювали фінансово-господарську діяльність з метою прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки, створюючи незаконний податковий кредит своїм контрагентам та створюють умови для недоотримання коштів Державним бюджетом України.

Відповідно до бази даних АІС «Податковий блок» ДФС України, звітності та інших джерел інформації, одержаних в ході проведення дослідження, встановлено укладання цивільно-правових відносин та проведення безтоварних операцій, спрямованих на надання податкової вигоди для третіх осіб з метою штучного формування податкового кредиту.

Таким чином, можливо зробити висновок, що ТОВ «Рамбутан» (ЄДРПОУ 39059402), ТОВ «Софтпро-Трейдинг» (ЄДРПОУ 30330993), ПМП «Домінанта» (ЄДРПОУ 20245896) та ТОВ «ТРМ-Групп» (ЄДРПОУ 39193859) не постачали ТМЦ (робіт, послуг) на адресу ТОВ «Зернотранс», тобто, операції купівлі-продажу ТМЦ (робіт,послуг) фактично не здійснювалось.

Враховуючі вище описані відомості щодо ТОВ «Рамбутан» (ЄДРПОУ 39059402), ТОВ «Софтпро-Трейдинг» (ЄДРПОУ 30330993), ПМП «Домінанта» (ЄДРПОУ 20245896) та ТОВ «ТРМ-Групп» (ЄДРПОУ 39193859), можливо зробити висновок, що первинні та податкові документи, що мають підтверджувати факт здійснення господарських операцій з ТОВ «Зернотранс» виписані незаконно або виписані з порушенням норм діючого законодавства, тобто, фактично фінансово-господарські взаємовідносини між підприємствами не здійснювались.

Виходячи з загальних норм та правил ведення господарської діяльності, бухгалтерські первинні документі в одному екземплярі зберігаються у кожної зі сторін таких взаємовідносин, а саме продавця та покупця. У даному випадку документи ТОВ «Зернотранс» (ЄДРПОУ 31547032) по неіснуючим операціям зберігаються у офісному приміщенні адресою: Донецька область, м. Волноваха, вул. Кузнєцова б. 22, що підтверджується реєстраційній карткою підприємства, де зафіксована ця адреса, як фактична, так і юридична. Також встановлено, що посадові особи ТОВ «Зернотранс» (ЄДРПОУ 31547032) фактично свою діяльність ведуть за вказаною адресою. За даною адресою розташовано нежитлові будівлі, ангар (складські та виробничі приміщення), які використовуються ТОВ «Зернотранс» для ведення господарської діяльності та в яких знаходяться первинна документація, фінансова, податкова звітність, документи бухгалтерського та податкового обліку, печатки, штампи, комп'ютерна техніка.

Згідно інформаційної довідки про належність нерухомого майна №30260278 від 01.12.2014 право власності на земельну ділянку та нежитлові будівлі належить ОСОБА_4. Відповідно відомостей АІС «Податковий блок» ОСОБА_4 зареєстрований одним з засновників ТОВ «Зернотранс».

У органа слідства маються підстави вважати, що посадовими особами ТОВ «Зернотранс» (ЄДРПОУ 31547032) можуть бути внесені зміни до первинних документів підприємства, документи та печатки, які використовуються у формуванні податкового кредиту підконтрольних підприємств можуть бути знищені. Діяльність ТОВ «Зернотранс» (ЄДРПОУ 31547032) здійснюється у порушення норм податкового законодавства, Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні», а також інших підзаконних актів, тобто у разі інформування посадових осіб ТОВ «Зернотранс» (ЄДРПОУ 31547032) щодо вилучення первинних документів по неіснуючим господарським операціям з підприємствами - контрагентами, що формують податковий кредит, посадові особи ТОВ «Зернотранс» (ЄДРПОУ 31547032) можуть вплинути на службових осіб ТОВ «Рамбутан» (ЄДРПОУ 39059402), ТОВ «Софтпро-Трейдинг» (ЄДРПОУ 30330993), ПМП «Домінанта» (ЄДРПОУ 20245896) та ТОВ «ТРМ-Групп» (ЄДРПОУ 39193859) щодо формування податкових зобов'язань.

Саме тому при повідомленні посадових осіб вказаного підприємства про доступ робітників податкової міліції до первинних бухгалтерських, касових та податкових документів ТОВ «Зернотранс» (ЄДРПОУ 31547032) вони можуть змінити відомості, які знаходяться в документах, вживуть заходів щодо знищення речей та документів так, або самостійно у теперішній час скласти та внести неправдиві відомості до необхідних документів, імітуючи законну діяльність свого підприємства, так як у них буде достатньо часу для здійснення вказаних дій. У зв'язку з цим, недоцільно при проведенні вказаного досудового розслідування проводити процесуальну дію - тимчасовий доступ з вилученням первинних документів ТОВ «Зернотранс» (ЄДРПОУ 31547032).

У вказаних документах містяться відомості, які відображають характер фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Зернотранс» (ЄДРПОУ 31547032) з ТОВ «Рамбутан» (ЄДРПОУ 39059402), ТОВ «Софтпро-Трейдинг» (ЄДРПОУ 30330993), ПМП «Домінанта» (ЄДРПОУ 20245896) та ТОВ «ТРМ-Групп» (ЄДРПОУ 39193859) вид та кількість товарно-матеріальних цінностей (робіт послуг) документально оформлених вказаними підприємствами, які необхідні слідству для подальшого якісного проведення досудового розслідування та доказування безпідставності формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат. Вказані відомості можуть бути використані як доказ факту чи обставин вчинення кримінального правопорушення, що встановлюються під час даного кримінального провадження.

Також, безпосередньо самі первинні документи ТОВ «Зернотранс» (ЄДРПОУ 31547032) з ТОВ «Рамбутан» (ЄДРПОУ 39059402), ТОВ «Софтпро-Трейдинг» (ЄДРПОУ 30330993), ПМП «Домінанта» (ЄДРПОУ 20245896) та ТОВ «ТРМ-Групп» (ЄДРПОУ 39193859) у період з червня по вересень 2014 року та по теперішній час мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, ще й містять підписи осіб, що їх уклали та відбитки печаток, по яким може виникнути необхідність в проведенні почеркознавчої та судово-економічної експертиз, що неможливе без їхнього вилучення у володільця.

Слідчий просить дозволити проведення обшуку за вказаною у клопотанні адресою з метою відшукання та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також з метою відшукання і вилучення документів, предметів, які відображають фактичні данні фінансово-господарської діяльності підприємств: ТОВ «Зернотранс» (ЄДРПОУ 31547032) по взаємовідносинам з ТОВ «Рамбутан» (ЄДРПОУ 39059402), ТОВ «Софтпро-Трейдинг» (ЄДРПОУ 30330993), ПМП «Домінанта» (ЄДРПОУ 20245896) та ТОВ «ТРМ-Групп» (ЄДРПОУ 39193859), за період з червня по вересень 2014 року по теперішній час, а саме: документів щодо формування та сплати податкових зобов'язань з ПДВ, податку на прибуток підприємства, податку з доходів громадян та інших податків і зборів, передбачених чинним податковим законодавством, у тому числі документів бухгалтерського обліку згідно вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»; первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), вантажно-супровідних документів, рахунків, довіреностей, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної продукції, внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), реєстр руху автотранспорту (в'їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в'їзду, виїзду транспортних засобів, з обов'язковим зазначенням тоннажу, держ. номери автотранспорту), контрактів, протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, довіреності на окремих осіб, чорнові нотатки, печатки та штампи ТОВ «Зернотранс» (ЄДРПОУ 31547032) по взаємовідносинам з ТОВ «Рамбутан» (ЄДРПОУ 39059402), ТОВ «Софтпро-Трейдинг» (ЄДРПОУ 30330993), ПМП «Домінанта» (ЄДРПОУ 20245896) та ТОВ «ТРМ-Групп» (ЄДРПОУ 39193859) та інших підприємств, які не зареєстровані за вказаною адресою, грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, комп'ютерної техніки, а також інших носіїв інформації де в електронному вигляду можуть знаходитись документи вказаних підприємств. Слідчий зазначає, що відшукувані документи і речі мають суттєве значення для досудового розслідування, а відомості, які в них містяться, можуть бути доказами під час судового розгляду.

Відповідно до ч. 1, 2, 5 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Слідчий у судовому засіданні доводи клопотання підтримала та просила його задовольнити, пояснивши, що відшукувані документи і речі мають суттєве значення для досудового розслідування, а відомості, які в них містяться, можуть бути доказами під час судового розгляду. Зазначила, що нежитлові будівлі, в яких планується провести обшук, належать на праві власності ОСОБА_4, який є одим з засновників ТОВ «Зернотранс», отже в слідства є достатні підстави вважати, що саме за вказаною адресою можуть знаходитись відшукувані документи та речі.

Прокурор клопотання підтримала, просила його задовольнити, посилаючись на підстави, наведені у клопотанні.

Вислухавши прокурора, слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що наявні достатні підстави вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України, та вважає, що відшукувані речі і документи мають суттєве значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть стати доказами під час судового розгляду. Крім того, з доданих до клопотання документів вбачається, що відшукуване може знаходититись у зазначених у клопотанні приміщеннях за адресою: Донецька область, місто Волноваха, вулиця Кузнєцова, 22.

На підставі викладеного, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Донецькій області Виноградової Д.Г., погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області Калюжною Т.С., про дозвіл на обшук - задовольнити.

Дозволити саршому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Донецькій області Виноградовій Дар?ї Геннадіївні проведення обшуку в офісному приміщенні, нежитлових будівлях, складських та виробничих приміщеннях, які використовуються ТОВ «Зернотранс» за адресою: Донецька область, місто Волноваха, вулиця Кузнєцова, 22, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також з метою відшукання і вилучення документів, предметів, які відображають фактичні дані фінансово-господарської діяльності підприємств ТОВ «Зернотранс» (ЄДРПОУ 31547032) по взаємовідносинам з ТОВ «Рамбутан» (ЄДРПОУ 39059402), ТОВ «Софтпро-Трейдинг» (ЄДРПОУ 30330993), ПМП «Домінанта» (ЄДРПОУ 20245896) та ТОВ «ТРМ-Групп» (ЄДРПОУ 39193859), за період з червня 2014 року по день винесення даної ухвали, а саме: документів щодо формування та сплати податкових зобов'язань з ПДВ, податку на прибуток підприємства, податку з доходів громадян та інших податків і зборів, передбачених чинним податковим законодавством, у тому числі документів бухгалтерського обліку згідно вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»; первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), вантажно-супровідних документів, рахунків, довіреностей, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної продукції, внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), реєстр руху автотранспорту (в'їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в'їзду, виїзду транспортних засобів, з обов'язковим зазначенням тоннажу, держ. номери автотранспорту), контрактів, протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, довіреності на окремих осіб, чорнові нотатки, печатки та штампи ТОВ «Зернотранс» (ЄДРПОУ 31547032) по взаємовідносинам з ТОВ «Рамбутан» (ЄДРПОУ 39059402), ТОВ «Софтпро-Трейдинг» (ЄДРПОУ 30330993), ПМП «Домінанта» (ЄДРПОУ 20245896) та ТОВ «ТРМ-Групп» (ЄДРПОУ 39193859) та інших підприємств, які не зареєстровані за вказаною адресою, грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, комп'ютерної техніки, а також інших носіїв інформації, де в електронному вигляді можуть знаходитись документи вказаних підприємств.

Строк дії ухвали - з 12 грудня 2014 року по 11 січня 2015 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя О.В. Ковтуненко