Ухвала суду № 50763799, 30.12.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

№ 760-28259-14-к

1-кс-760-7628-14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30. 12. 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Київській області Янковенко Б. П., погоджене прокурором відділу 04/5 прокуратури Київської області Біленко В. І. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування за №32014110000000042 від 28.10.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що у провадженні СУФР ГУ Міндоходів у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування №32014110000000042 відносно службових осіб ТОВ «Грандіс Трейд» (код ЄДРПОУ 34842116) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.З КК України.

Відповідно до акту перевірки Васильківської ОДШ ГУ Міндоходів у Київській області №2227/10 - 07 - 22 - 01/34832116 від 16.06.2014 року «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ «Грандіс Трейд» (код ЄДРПОУ 34842116) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період 01.01.2011 року по 31.12.2013 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2012 року по 31.12.2013 року», встановлено порушення п.п. 14.1.257 п.14.1 ст. 14, п.п. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135, п.п. 138.1.1 п. 138.1, п. 138.2, п.138.8 ст.138 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року№2755 - VI, п.2.4 «Положення про документальне забезпечення записів в бухгалтерському обліку», затвердженого наказом Мінфіна від 24.05.1995 року №88 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995 року за №168/704, п.1, п.2 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 06.07.1999 року №996 - XIV, в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 4 062 694 грн. Також згідно вказаного акту перевірки службовими особами ТОВ «Грандіс Трейд» (код ЄДРПОУ 34842116) порушено п.48.7 ст. 48, п.198.1, п.198.2, п.198.6 ст.198, п.201.15 ст.201 Податкового Кодексу України від 02 грудня 2010 року за №2755 - VI, що призвело до заниження сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 437 677 грн. Крім того, вищезазначеним актом перевірки встановлено порушення ст. 162, ст. 163, ст. 164, ст. 167, ст. 168, п.п. «а», «б» п. 176.2 ст. 176 Податкового Кодексу України, в результаті чого встановлено заниження суми податку з доходів фізичних осіб з доходів виплачених громадянам на загальну суму 686 011 грн. Також службовими особами ТОВ «Грандіс Трейд» (код ЄДРПОУ 34842116) відповідно до зазначеного акту порушено п.п. 1, п. 2 ст.6 Закону України від 8 липня 2010 року №2464 - VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування», що призвело до несплати в бюджет України ЄСВ в сумі 1 693 990 грн.

Правова кваліфікація кримінального правопорушення - ч. З ст. 212 КК України.

Актом перевірки Васильківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області №2227/10 - 07 - 22 - 01/34832116 від 16.06.2014 року встановлено, що службовими особами ТОВ «Грандіс Трейд» (код ЄДРПОУ 34842116) здійснено фінансово - господарські взаємовідносини із підприємствами: ТОВ «Хомстіл» (код ЄДРПОУ 37527247) та ТОВ «Хомстіл Груп» (код ЄДРПОУ 38208146). Відповідно до наданих на перевірку документів ТОВ «Грандіс Трейд» (код ЄДРПОУ 34842116) впродовж 2011-2013 років купувало у ТОВ «Хомстіл» (код ЄДРПОУ 37527247) та ТОВ «Хомстіл Груп» (код ЄДРПОУ 38208146) будівельні матеріали та відносили дані фінансово - господарські операції до податкового кредиту з ПДВ у відповідних звітних періодах. В ході проведення перевірки службовими особами ТОВ «Грандіс Трейд» (код ЄДРПОУ 34842116) не надано жодних підтверджуючих документів щодо транспортування (товарно -траноспортні накладні), розвантаження, приймання та зберігання будівельних матеріалів. Також при перевірці не надано довіреностей на отримання товару і сертифікатів якості на продукцію.

Також, перевіркою встановлено протерміновану кредиторську заборгованість на загальну суму 411393 грн., що виникла в результаті фінансово -господарських взаємовідносин ТОВ «Грандіс Трейд» (код ЄДРПОУ 34842116) із постачальниками: ТОВ «Будівельні рішення» (код ЄДРПОУ 30219145) на суму 1599 грн., за період вересень 2008 року, ТОВ «Елітбуд» (код ЄДРПОУ 25592444) на суму 224979 грн., за період грудень 2010 року, КС «Техпроект» (код ЄДРПОУ' 34731060) на суму 22758 грн., за період грудень 2008 року, ТОВ «Промбудальянс» (код ЄДРПОУ 33306366) на суму 362057 грн., за період лютий 2008 року.

Таким чином, в ході перевірки ТОВ «Грандіс Трейд» (код ЄДРПОУ 34842116) встановлено відсутність складських приміщень, факту транспортування придбаного товару та його походження.

Актом Васильківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області №2227/10 -07 - 22 - 01/34832116 від 16.06.2014 року встановлено «нереальність» проведення фінансово - господарських операцій здійснених службовими особами ТОВ «Грандіс Трейд» (код ЄДРПОУ 34842116) з ТОВ «Хомстіл» (код ЄДРПОУ 37527247) та ТОВ «Хомстіл Груп» (код ЄДРПОУ 38208146) за період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року. В зв'язку із чим встановлено завищення службовими особами ТОВ «Грандіс Трейд» (код ЄДРПОУ 34842116) валових витрат в сумі 10 972 692 грн.

При розслідуванні даного кримінального правопорушення виникла необхідність у встановленні та перевірці факту реального та законного проведення фінансово - господарських взаємовідносин ТОВ «Грандіс Трейд» (код ЄДРПОУ 34842116) із ТОВ «Хомстіл» (код ЄДРПОУ 37527247), ТОВ «Хомстіл Груп» (код ЄДРПОУ 38208146), ТОВ «Будівельні рішення» (код ЄДРПОУ 30219145), ТОВ «Елітбуд» (код ЄДРПОУ 25592444), КС «Техпроект» (код ЄДРПОУ 34731060), ТОВ «Промбудальянс» (код ЄДРПОУ 33306366) з метою встановлення фактів вчинення безтоварних операцій, здійснення незаконної діяльності, ухилення від сплати податків та зборів службовими особами вищезазначених підприємств.

Відповідно до акту перевірки Васильківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області №2227/10 - 07 - 22 - 01/34832116 від 16.06.2014 року службовими особами ТОВ «Грандіс Трейд» (код ЄДРПОУ 34842116) не надано підтверджуючих документів щодо транспортування, розвантаження та зберігання ТМЦ, які використовувались на об'єктах будівництва замовників та реалізовувались покупцям.

Фінансово-господарські, первинні бухгалтерські та податкові документи щодо проведених взаємовідносин ТОВ «Грандіс Трейд» (код ЄДРПОУ 34842116) із ТОВ «Хомстіл» (код ЄДРПОУ 37527247), ТОВ «Хомстіл Груп» (код ЄДРПОУ 38208146), ТОВ «Будівельні рішення» (код ЄДРПОУ 30219145), ТОВ «Елітбуд» (код ЄДРПОУ 25592444), КС «Техпроект» (код ЄДРПОУ 34731060), ТОВ «Промбудальянс» (код ЄДРПОУ 33306366) будуть мати доказове значення та нададуть змогу прослідкувати подальший рух товару і встановити фактичних постачальників товару для ТОВ «Грандіс Трейд» (код ЄДРПОУ 34842116).

У зазначених документах охоронювана законом таємниця не міститься.

Оригінали зазначених фінансово-господарських документів необхідно вилучити у ТОВ «Грандіс Трейд» (код ЄДРПОУ 34842116), оскільки вони необхідні для використання під час проведення ревізій, інвентаризацій, податкових та інших перевірок, експертного дослідження, а також для встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні.

У разі проведення судово-почеркознавчої експертизи по документах податкової звітності та встановлення фактів виконання підписів у них не службовими особами ТОВ «Грандіс Трейд» (код ЄДРПОУ 34842116), вказаний експертний висновок буде використано як додатковий доказ проведення безтоварних операцій.

У відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити речі та документи у ТОВ «Грандіс Трейд» (код ЄДРПОУ 34842116), а саме документи фінансово-господарської діяльності, які відображають взаємовідносини ТОВ «Грандіс Трейд» (код ЄДРПОУ 34842116) із ТОВ «Хомстіл» (код ЄДРПОУ 37527247), ТОВ «Хомстіл Груп» (код ЄДРПОУ 38208146), ТОВ «Будівельні рішення» (код ЄДРПОУ 30219145), ТОВ «Елітбуд» (код ЄДРПОУ 25592444), КС «Техпроект» (код ЄДРПОУ 34731060), ТОВ «Промбудальянс» (код ЄДРПОУ 33306366).

В зв'язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку що у клопотанні слід відмовити повністю з наступних підстав.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

В порушення зазначеної норми, у доданих до клопотання матеріалах не міститься та не надано слідчим у судовому засіданні будь-яких належних доказів на підтвердження того, що відомості, які свідчать про необхідність запитуваних документів для потреб досудового розслідування, та які б доводили суттєве значення цих документів в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах.

З огляду на наведене, клопотання не підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Відмовити в задоволенні клопотання.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Бобровник О. В.