Ухвала суду № 50632242, 17.09.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/6237/15-к

Провадження № 1-кс/265/1291/15

У Х В А Л А

17 вересня 2015 року місто Маріуполь

Суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Міхєєва І.М.,при секретарі Федоровій А.С., за участю старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Виноградової Д.Г., розглянувши клопотання старшого слідчого, про призначення документальної позапланової перевірки,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старший лейтенант податкової міліції Виноградова Д.Г. звернулася до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя з клопотанням, яке погоджене з прокуроромвідділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області Алієвим Е.Ш., про призначення позапланової документальної перевіркиТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) з питань дотримання вимог валютного, податкового та іншого законодавства України по фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП «Пром-Тех-Снаб» (ЄДРПОУ 38007002), ТОВ «БК Вест Груп» (ЄДРПОУ 38883198), ТОВ «Укртехнопромпоставка» (ЄДРПОУ 36624074), ТОВ НВП «Спеценергосервіс» (ЄДРПОУ 32135502), ТОВ «Будальтсервіс» (ЄДРПОУ 38406341), ТОВ «Укр сервіс груп» (ЄДРПОУ 39123362), ПП «Хімінвест» (ЄДРПОУ 32424590), ТОВ «Будівельна компанія форс» (ЄДРПОУ 39234748), ТОВ «Екодіт» (ЄДРПОУ 36958313) та ТОВ «Укр сервіс груп» (ЄДРПОУ 39123362) за період з 01.01.2014 року по теперішній час.

В обґрунтування клопотання зазначила, що в провадженні першому відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області перебувають матеріали кримінального провадження № 32015050000000037, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 19 травня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені службові особи ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) зареєстрованого за адресою: м. Маріуполь, вул. Каховського, буд. 21, у період з 01.01.2014 р. по 31.12. 2014р., діючи умисно з метою ухилення від сплати податків у порушення вимог Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI провели низку безтоварних (документальних) господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності: ПП «Пром-Тех-Снаб» (ЄДРПОУ 38007002), ТОВ «БК Вест Груп» (ЄДРПОУ 38883198), ТОВ «Укртехнопромпоставка» (ЄДРПОУ 36624074), ТОВ НВП «Спеценергосервіс» (ЄДРПОУ 32135502), ТОВ «Будальтсервіс» (ЄДРПОУ 38406341), сутність яких полягала в тому, що фіктивними (підробленими) документами оформлялися неіснуючі операції з надання послуг з дотриманням встановлених законодавством України процедури оформлення документів, використовуючи реквізитів вказаних підприємств і подальшому дотриманні процедури формування податкового кредиту, у результаті чого зазначеними особами безпідставно сформований податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі 3 885 388 грн., що може свідчити про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення передбачена ст. 212 ч. 3 КК України.

По кримінальному провадженню № 32015050000000037 у порядку ст.ст. 276-279 КПК України повідомлення про підозру не складалося.

В ході проведення аналізу податкової звітності АІС «Податковий блок» ДФС України по ПП «Пром-Тех-Снаб» (ЄДРПОУ 38007002), ТОВ «БК Вест Груп» (ЄДРПОУ 38883198), ТОВ «Укртехнопромпоставка» (ЄДРПОУ 36624074), ТОВ НВП «Спеценергосервіс» (ЄДРПОУ 32135502), ТОВ «Будальтсервіс» (ЄДРПОУ 38406341), звітів та інших документів, встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг).

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) протягом 2014 року та по теперішній час формувало податковий кредит з податку на додану вартість від групи підприємств, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ПП «Пром-Тех-Снаб» (ЄДРПОУ 38007002), ТОВ «БК Вест Груп» (ЄДРПОУ 38883198), ТОВ «Укртехнопромпоставка» (ЄДРПОУ 36624074), ТОВ НВП «Спеценергосервіс» (ЄДРПОУ 32135502), ТОВ «Будальтсервіс» (ЄДРПОУ 38406341).

З огляду на вищезазначене, встановлено, що невстановлені особи від імені посадових осіб ТОВ «БК Вест Груп», ПП «Пром-Тех-Снаб», ТОВ «Будальтсервіс», ТОВ «Укртехнопромпоставка», ТОВ НВП «Спеценергосервіс» при наданні звітності до контролюючих органів щодо реалізації товарів, робіт, послуг на адресу ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» вносили в офіційні документи (податкові накладні, податкові декларації з ПДВ та інші документи) завідомо неправдиві відомості щодо здійснення реалізації товарів, робіт, послуг.

Також, проведеними заходами встановлені контрагенти-постачальники ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) за період з 01.01.2015 року по 14.08.2015 року, а саме: ТОВ «Укр сервіс груп» (ЄДРПОУ 39123362), ПП «Пром-тех-снаб» (ЄДРПОУ 38007002), ПП «Хімінвест» (ЄДРПОУ 32424590), ТОВ «Будівельна компанія форс» (ЄДРПОУ 39234748), які надають послуги з формування схемного податкового кредиту з ПДВ шляхом документального оформлення фіктивних субпідрядних робіт.

Крім того, під час проведення обшуку на підставі ухвали слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя від 31.08.2015 року офісних приміщень, які використовуються ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) та розташовані на другому поверсі будівлі, що знаходиться за адресою: м. Маріуполь, пр-т 1-го Травня, буд. 62 а було виявлено та тимчасово вилучено документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) по взаємовідносинам з наступними СГД: ТОВ «Екодіт» (ЄДРПОУ 36958313) та ТОВ «Укр сервіс груп» (ЄДРПОУ 39123362) за період 2015 року.

За результатами аналізу фінансово-господарської діяльності зазначених СГД встановлено, що ТОВ «Екодіт» зареєстроване у Київській області, основний вид діяльності - неспеціалізована оптова торгівля. СГД не має для виконання будівельно-монтажних робіт промислового персоналу, що унеможливлює виконання монтажно-будівних робіт для ТОВ «СМУ «Укрпромбудмонтаж». Згідно звітності за формою №1ДФ за 1 квартал 2015 року робітників звільнено у січні-лютому 2015 року, за 2 квартал 2015 року звітність не надано. За місцем реєстрації зазначене СГД не знаходиться. ТОВ «Укр сервіс груп» зареєстроване у Печерському районі м. Києва, основний вид діяльності - надання в оренду автомобілів і легкових автотранспортних засобів. Згідно звітності за формою №1ДФ за 2 квартал 2015 року на підприємстві обліковувалось 7 осіб. Основним постачальником ТОВ «Укр сервіс груп» від якого сформовано податковий кредит з ПДВ у червні 2015 року є ТОВ «Вестінг» (ЄДРПОУ 39192022), яке зареєстроване у Шевченківському районі м. Києва, основний вид діяльності - неспеціалізована оптова торгівля, за місцем реєстрації не знаходиться, згідно звітності за формою №1ДФ за 2 квартал 2015 року персонал звільнено у травні-червні 2015 року), що унеможливлює виконання монтажно-будівних робіт для ТОВ «СМУ «Укрпромбудмонтаж». Крім того усі зазначені підприємства згідно аналізу відкритих банківських рахунків та наявної оперативної інформації, належать до однієї «транзитно-конвертаційної групи», яка здійснює послуги з мінімізації податкових зобов'язань та конвертації грошових коштів для СГД «реального сектору економіки».

Вищевказані порушення податкового законодавства України виникли внаслідок проведення фінансово-господарських операцій ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024) з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ПП «Пром-Тех-Снаб» (ЄДРПОУ 38007002), ТОВ «БК Вест Груп» (ЄДРПОУ 38883198), ТОВ «Укртехнопромпоставка» (ЄДРПОУ 36624074), ТОВ НВП «Спеценергосервіс» (ЄДРПОУ 32135502), ТОВ «Будальтсервіс» (ЄДРПОУ 38406341), ТОВ «Укр сервіс груп» (ЄДРПОУ 39123362), ПП «Хімінвест» (ЄДРПОУ 32424590), ТОВ «Будівельна компанія форс» (ЄДРПОУ 39234748), ТОВ «Екодіт» (ЄДРПОУ 36958313) та ТОВ «Укр сервіс груп» (ЄДРПОУ 39123362) з метою ухилення від сплати податків.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки ТОВ «СМУ Укрпромбудмонтаж» (ЄДРПОУ 36427024), яке перебуває на податковому обліку в Маріупольській ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області (Орджонікідзевське відділення), з питань дотримання вимог валютного, податкового та іншого законодавства України по фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП «Пром-Тех-Снаб» (ЄДРПОУ 38007002), ТОВ «БК Вест Груп» (ЄДРПОУ 38883198), ТОВ «Укртехнопромпоставка» (ЄДРПОУ 36624074), ТОВ НВП «Спеценергосервіс» (ЄДРПОУ 32135502), ТОВ «Будальтсервіс» (ЄДРПОУ 38406341), ТОВ «Укр сервіс груп» (ЄДРПОУ 39123362), ПП «Хімінвест» (ЄДРПОУ 32424590), ТОВ «Будівельна компанія форс» (ЄДРПОУ 39234748), ТОВ «Екодіт» (ЄДРПОУ 36958313) та ТОВ «Укр сервіс груп» (ЄДРПОУ 39123362) за період з 01.01.2014 року по теперішній час.

Слідчий суддя вислухавши у судовому засіданні прокурора та слідчого, які підтримали клопотання у повному обсязі, вважає, що воно не підлягає задоволенню з наступних підстав.

За змістом ч. 2 ст. 93 КПК сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Одним із видів слідчих (розшукових) дій є призначення та проведення експертизи, яка відповідно до ст.242 КПК України проводиться експертом за зверненням сторони кримінального провадження або за дорученням слідчого судді чи, якщо для з'ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження необхідні спеціальні знання.

У разі виникнення у сторони обвинувачення труднощів, при витребуванні та отриманні від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, службових та фізичних осіб речей, документів чи інших відомостей, відповідно до розділу ІІ КПК України, застосовуються заходи забезпечення кримінального провадження.

Заходи забезпечення кримінального провадження це передбачені КПК України заходи примусового характеру, які застосовуються за наявності підстав та в порядку, встановлених законом, з метою запобігання і подолання негативних обставин, що перешкоджають або можуть перешкоджати вирішенню завдань кримінального провадження, забезпеченню його дієвості.

Позапланова документальна перевірка в кримінальному провадженні не є західом забезпечення кримінального провадження та не є слідчою (розшуковою) дією в розумінні визначеному в КПК України, порядок її призначення на підставі рішення слідчого судді, взагалі не передбачено діючим Кримінально процесуальним кодексом України.

Крім того, слідчий суддя звертає увагу слідчого, що вказане досудове розслідування розпочато по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 19 травня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, предметом доказування якого є ухилення від сплати податків, зборів ( обов'язкових платежів), а не дотримання вимог валютного, податкового та іншого законодавства України.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 131,132,309 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Виноградової Д. Г.,про призначення документальної позапланової перевірки - залишити без задоволення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Міхєєва І.М.