Ухвала суду № 50624379, 09.07.2014, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/2254/14

ун. № 759/11784/14-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 липня 2014 року Святошинський районний суд міста Києва в складі:

головуючого слідчого судді - П'ятничук І.В.,

при секретарі - Іванові К.Ю.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Києві клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів в м. Києві лейтенанта податкової міліції Литвиненка Д.О. про застосування заходу забезпечення кримінального провадження у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 320131100800000149 від 10.10.2013, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

09.07.2014 р. до Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів в м. Києві лейтенанта податкової міліції Литвиненка Д.О., погоджене старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва Речицькою Н.А. про надання тимчасового доступу та можливість вилучення до реєстраційних та звітних документів ТОВ «Авесбуд» (код ЄДРПОУ 35477839), які знаходяться у володінні ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ Міндоходів в Одеській області 65012, м. Одеса, Французький бульвар, 7.

В обґрунтування заявленого клопотання вказуючи на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проводиться розслідування у кримінальному провадженні № 320131100800000149 від 10.10.2013 за фактом ухилення від сплати податків вчинення кримінального правопорушення, передбаченому ч.3 ст.212 КК України. В ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ «БК «Укрбудмонтаж» (код ЄДРПОУ 34482827) порушено дотримання вимог правильності обчислення, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ «Технобудальянс» (код ЄДРПОУ 37190526) за період з 01.02.11 по 28.02.11, ТОВ «Промкомплект Україна» (код ЄДРПОУ 35477839) за період з 01.10.11 по 31.12.11, ПП «Фірма Володар» (код ЄДРПОУ 31988783) за період з 01.04.11 по 30.04.11 та ТОВ «Лінктехсервіс» (код ЄДРПОУ 37461181) за період з 01.03.12 по 30.06.12 на загальну суму 3 507 922грн. 07.06.2011 Західною ОДПІ Харківської ДПС складено акт №1024/23-304/37190526 «Про неможливість проведення зустрічної звірки суб'єкта господарювання ТОВ «Технобудальянс» (код ЄДРПОУ 37190526) щодо підтвердження господарських взаємовідносин із платниками податків -контрагентами, якими сформовано податкові забов'язання у лютому 2011». 21.06.2011 ДПІ у Вишгородському районі Київської області ДПС складено акт№412/23-1/31988783 « Про неможливість проведення зустрічної звірки зустрічної звірки приватного підприємства ПП „Фірма «Володар" (ЄДРПОУ 31988783) щодо підтвердження господарських відносин контрагентами, якими сформовано податкові зобов'язання у квітні 2011 року». 26.09.2012 Західною ОДПІ Харківської ДПС складено акти № 422/22-417/35477839 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ПП „Промкомплект Україна" (ЄДРПОУ 35477839) щодо підтвердження господарських відносин з контрагентами, якими сформовано податкові зобов'язання за період з 01.10.11 по 31.12.11» та № 424/22-417/37461181 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ „Лінктехсервіс" (ЄДРПОУ 37461181) щодо підтвердження господарських відносин з контрагентами, якими сформовано податкові зобов'язання за період з 01.03.12 по 30.06.12». У вищезазначених актах зазначено, що у ТОВ „Технобудальянс" (ЄДРПОУ 37190526) ПП „Фірма «Володар"(ЄДРПОУ 31988783), ПП „Промкомплект Україна" (ЄДРПОУ 35477839) та ТОВ „Лінктехсервіс" (ЄДРПОУ 37461181) відсутні необхідні умови для ведення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, згідно до частини 1, 5 ст. 203, п. 1,2 ст. 215, ст. 228 Цивільного кодексу України, угоди укладені між ТОВ „Технобудальянс" (ЄДРПОУ 37190526) ПП „Фірма «Володар"(ЄДРПОУ 31988783), ПП „Промкомплект Україна" (ЄДРПОУ 35477839) та ТОВ „Лінктехсервіс" (ЄДРПОУ 37461181) з контрагентами (покупцями та постачальниками) та мають ознаки нікчемності. Тобто, вищенаведене свідчить про те, що фактично ТОВ «Технобудальянс» (ЄДРПОУ 37190526) ПП «Фірма «Володар» (ЄДРПОУ 31988783), ПП «Промкомплект Україна» (ЄДРПОУ 35477839) та ТОВ «Лінктехсервіс» (ЄДРПОУ 37461181) не поставляло товар (роботи, послуги) ТОВ «БК Укрбудмонтаж». А в свою чергу, фактичне не отримання товару(робіт, послуг), відсутність поважної розумної економічної або іншої причини здійснення таких операцій позбавляють платника податку права на податковий кредит за наслідками цих операцій навіть у випадку наявності належним чином оформлених податкових накладних та інших первинно-бухгалтерських документів. Відтак, господарська операція, що відбулася оформлена лише документально. Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «БК «Укрбудмонтаж» (код ЄДРПОУ 34482827) в період з 01.07.2012 по 31.12.2013 ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 3 086 342 грн., податку на прибуток на суму 3 612 663 грн., а всього на загальну суму 6 699 005 грн., що підтверджується Актом № 1270/26-57-22-01-10/34482827 від 05.06.2014, складеним ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві. Так, згідно Акту № 1270/26-57-22-01-10/34482827 від 05.06.2014, встановлено, що службові особи ТОВ «БК «Укрбудмонтаж» (код ЄДРПОУ 34482827) мали фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками фіктивності ТОВ «Ліфтмонтаж - Україна» (код ЄДРПОУ 35210990), ТОВ «Авесбуд» (код ЄДРПОУ 35477839). У ході досудового розслідування встановлено, що при взаємовідносинах ТОВ «БК «Укрбудмонтаж» з ТОВ «Ліфтмонтаж -України» було виявлено, що згідно інформації ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві складено акт від 16.01.2014 №127/22-07/35210990 щодо підтвердження господарських відносин з ТОВ «Ріком» (код ЄДРПОУ 30754208) за період з 01.08.2013 по 31.08.2013. Актом від 16.01.2014 №127/22-07/35210990 не підтверджено реальність здійснення господарських відносин ТОВ «Ліфтмонтаж-Україна». В зв'язку з чим не можливо підтвердити факт придбання товару (ліфтів) для подальшого використання їх в господарській діяльності, копія акту додається. Таким чином завищено собівартість придбаних товарів за 3 квартал 2013 року на суму 428122,00 грн. та завищення податкового кредиту на суму всього в сумі 3086342 грн., в тому числі за червень 2013 року в сумі 708333 грн., за липень 2013 в сумі 341667 грн., за серпень 2013 в сумі 1262586 грн., за вересень 2013 року на суму ПДВ 773756 грн. По взаємовідносинах ТОВ «БК «Укрбудмонтаж» з ТОВ «Авесбуд» на адресу ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві від управління боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у м.Києві надійшло аналітичне дослідження від 27.05.2014 №141/16-40/34482827 про результати дослідження операцій проведених за участю ТОВ «БК «Укрбудмонтаж» (код ЄДРПОУ 34482827) з питань взаємовідносин з ТОВ «Авесбуд» (код ЄДРПОУ 38643497) за період з 01.05.2013 по 31.12.2013. Виходячи з висновків та інформації викладеної в даному аналітичному дослідженні, ТОВ "Авесбуд" (код ЄДРПОУ 38643497) проводили діяльність спрямовану на здійснення операцій, пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам та легалізацією коштів. Таким чином встановлено безпідставне віднесення витрати на придбання будівельно-монтажних робіт від ТОВ «Авесбуд», а отже, дані витрати неправомірно включені до складу собівартості придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів(робіт, послуг), що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування на загальну суму 14323558 грн., в тому числі за 3 квартал 2013 року у сумі 14323558 грн. та завищення податкового кредиту за червень 2013 року на суму ПДВ 708333,33 грн., за липень 2013 року на суму ПДВ 341666,67 грн., за серпень 2013 року на суму ПДВ 1041666,67 грн., за вересень 2013 року на суму ПДВ 773755,92 грн. Так, досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ «Авесбуд» (код ЄДРПОУ 35477839) взято на податковий облік ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ Міндоходів в Одеській області. З метою всебічного, повного та неупередженого розслідування у кримінальному провадженні за № 320131100800000149 від 10.10.2013 виникла необхідність у досліженні реєстраційних та звітних документів, що подавались платником до державних установ, а саме ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ Міндоходів в Одеській області при здійсненні фінансово-господарської діяльності, що містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме підтвердження факту необґрунтованого формування податкового кредиту та валових витрат по проведеним безтоварним операціям, а тому враховуючи наведене просив заявлене клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на обставини, викладені в клопотанні та необхідність застосування заходу забезпечення кримінального провадження, про який він просить суд, а також просив розглядати клопотання без службових осіб ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ Міндоходів в Одеській області (м. Одеса, Французький бульвар, 7), що володіє даними документами, тимчасовий доступ до яких він просить дозволити.

Враховуючи мотиви клопотання, суд вважає за необхідне розглядати клопотання без виклику даного представника в порядку частини 2 ст.163 КПК України.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, щодо правопорушення внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 320131100800000149 від 10.10.2013, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України та вислухавши думку слідчого, суд прийшов до висновку про необхідність задовольнити клопотання, виходячи із наступного.

Відповідно ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Частиною 2 ст.131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Приймаючи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що в ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ Міндоходів в Одеській області (м. Одеса, Французький бульвар, 7) знаходяться документи, які мають значення для доказів по кримінальному провадженні, суд вважає за можливе дати тимчасовий доступ до предметів та документів, які можуть містити інформацію про реєстрацію та діяльність даного товариства.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 160, 162, 395 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів в м. Києві, лейтенанта податкової міліції Литвиненка Д.О. про застосування заходу забезпечення кримінального провадження - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенанту податкової міліції Литвиненку Д.О., або іншим співробітникам за його дорученням, на тимчасовий доступ з можливістю вилучення (виїмки) реєстраційних та звітних документів, що відображають реєстрацію ТОВ «Авесбуд» (код ЄДРПОУ 35477839), нарахування і сплату податків, заборгованість платника по нарахованим податкам перед бюджетом, а саме: оригінали документів з юридичної справи платника ТОВ «Авесбуд» (код ЄДРПОУ 35477839), оригінали податкових декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств з додатками за період з січня 2012 року по грудень 2013 року, акти перевірок платника та інші документи, щодо заборгованості платника по нарахованим податкам, які знаходяться у володінні ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ Міндоходів в Одеській області 65012, м. Одеса, Французький бульвар, 7.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Відповідно до частини 1 ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл та проведення обшуку згідно положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва протягом 5-ти днів з дня її оголошення, а особами без виклику яких постановлено ухвалу - протягом 5-ти днів з дня отримання копії даної ухвали.

Слідчий суддя: