Ухвала суду № 50556178, 14.09.2015, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/6484/15-к

1-кс/405/1808/15

УХВАЛА

14.09.2015 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Кореняк В.К., з участю слідчого Бойко М.О., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015120010000069 від 18.08.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні Головного територіального управління юстиції в м. Києві , -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС ФР ГУ ДФС в Кіровоградській області за погодженням із прокурором у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32015120010000069 від 18.08.2015 року, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів реєстраційної справи ТОВ «ТАСКАЛУСА ПЛЮС» (ЄДРПОУ 39610077) , ТОВ «ДЕНТОН АЛЬЯНС» (ЄДРПОУ 39610127), ТОВ «ОГАСТА СЕРВІС» (ЄДРПОУ 39610221), ТОВ «ЧАТТАНУГА» (ЄДРПОУ 39610331), ТОВ «ГРИНВИЛЛ» (ЄДРПОУ 39610698), які перебувають у володінні Головного територіального управління юстиції в м. Києві, що знаходиться за адресою: 01001, м. Київ, пров. Музейний, 2-Д, за період з моменту реєстрації по 16.04.2015, а саме:

? документи, що подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, реєстрації змін до установчих документів, та примірники оригіналу установчих документів, примірник оригіналів змін до установчих документів та примірник установчих документів у новій редакції;

? документи, що подаються для внесення до Єдиного державного реєстру запису про рішення засновників (учасників) або уповноваженого ними органу щодо державної реєстрації змін до установчих документів, припинення юридичної особи;

? документи, що подаються для внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі;

? копії повідомлень про підтвердження місцезнаходження юридичної особи;

? документи про зміну місцезнаходження реєстраційної справи;

? заяви, запити про доступ до документів з реєстраційної справи;

? документи, відповідно до яких призначено комісію з припинення юридичної особи (комісію з реорганізації, ліквідаційну комісію) або ліквідатора;

? другий примірник повідомлення про проведення державної реєстрації припинення юридичної особи, надісланого державним реєстратором юридичній особі в установленому законом порядку;

? описи документів, що надаються юридичною особою Державному реєстратору для проведення реєстраційної дії;

? реєстраційні картки: Форма 1 - на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи; Форма 2 - на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом реорганізації діючої (діючих) юридичної особи (юридичних осіб) у результаті злиття, поділу, виділу або перетворення; Форма 3 - на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи; Форма 4 - реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців; Форма 6 - реєстраційна картка про підтвердження відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців.

? довіреності на осіб, які мають право представляти інтереси та вчиняти реєстраційні дії від імені підприємства;

? заяви про вихід із складу засновників, відступлення належної частки в статутному капіталі на користь інших осіб;

? квитанції про оплату послуг держреєстратора, з поштовими конвертами, описами вкладень поштових відправлень перелічених документів.

Також заявлено клопотання про вилучення вказаних документів для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На обґрунтування клопотання зазначено, що в слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015120010000069 від 18.08.2015 щодо службових осіб ТОВ «Далмакс» (ЄДРПОУ 39453649, м. Кіровоград, вул. Ельворті, буд.7, кв.(офіс) 217), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Далмакс» (код 39453649, Кіровоградська область, м.Кіровоград, вул. Ельворті, 7, оф.217) за період січень - квітень 2015 року шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства нікчемних фінансово-господарських операцій проведених з субєктами підприємництва ТОВ „ТОП Бізнес Інвест (код ЄДРПОУ 39233861), ТОВ „Квестін(код ЄДРПОУ 39425517), ТОВ „Айленд-Альянс (код ЄДРПОУ 39607664), ТОВ „Фресно(код ЄДРПОУ 39608008), ТОВ „Туларе (код ЄДРПОУ39608118), ТОВ „Модесте ЛТД (код ЄДРПОУ 39608982), ТОВ „Самнера (код ЄДРПОУ 39609106), ТОВ „Дотан (код ЄДРПОУ 39609698), ТОВ „Ньюнен (код ЄДРПОУ 39609745), ТОВ „Олбани (код ЄДРПОУ 39609813), ТОВ „Кернер Груп (код ЄДРПОУ 39609829), ТОВ „Марреро (код ЄРПОУ 39609944), ТОВ „Гастония (код ЄДРПОУ 39610043), ТОВ „Таскалуса Плюс (код ЄДРПОУ 39610077), ТОВ „Дентон Альянс (код ЄДРПОУ 39610127), ТОВ „Огюста Сервіс (код ЄДРПОУ 39610221), ТОВ „Чаттануга (код ЄДРПОУ 39610331), ТОВ „Гринвилл (код ЄДРПОУ 39610698), ТОВ „Скаммон (код 39610991), ТОВ „Торшон ЛТД (код ЄДРПОУ 39611094), ТОВ „Плімут Сервіс (код ЄДРПОУ 39612627), ТОВ „Вальехо (код ЄДРПОУ 39612669) в порушення п.п. 213.1.9 п.213.1 ст.213, п.п. 214.1.4 п.214.1 ст.214, п.216.9 ст. 216 Податкового кодексу України занижено акцизний податок з реалізації субєктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів на суму 4 016 482 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у особливо великих розмірах.

Крім того, проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ «Далмакс» та наявної в ОУ Кіровоградської ОДПІ інформації встановлено наступне:

ТОВ «ДАЛМАКС» у лютому-квітні 2015 року виписувало податкові накладні на реалізацію товарів субєктам господарювання, яких можна характеризувати як СГ з ознаками фіктивності, а саме:

ТОВ "ТОП БІЗНЕС ІНВЕСТ" (ЄДРПОУ 39233861, М.КИЇВ, ПЕЧЕРСЬКИЙ Р-Н, ВУЛ. ІВАНА КУДРІ, БУД. 20). З 29.10.2014р. підприємство перереєстроване на ОСОБА_2, РНОК НОМЕР_1, зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1 ДЗЕРЖИНСЬКОГО АДРЕСА_1.

ТОВ "КВЕСТІН" (ЄДРПОУ 39425517, М.КИЇВ, ПЕЧЕРСЬКИЙ Р-Н, ВУЛ. ЗВІРИНЕЦЬКА, БУД. 63). З 13.11.2014р. засновник та керівник ТОВ «КВЕСТІН» - ОСОБА_3, РНОК НОМЕР_2, зареєстрований за адресою: УКРАЇНА 51900 ДНIПРОПЕТРОВСЬКА ОБЛ. М.ДНІПРОДЗЕРЖИНСЬК БАГЛІЙСЬКИЙ ВУЛ. МЕХАНІЗАТОРІВ АДРЕСА_2.

ТОВ «АЙЛЕНД-АЛЬЯНС» (ЄДРПОУ 39607664, М.КИЇВ, ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ Р-Н, ВУЛ.ЗЛАТОУСТІВСЬКА, БУД. 2/4). З 04.03.2015р. засновник та керівник ТОВ «АЙЛЕНД АЛЬЯНС» - ОСОБА_4, РНОК НОМЕР_3, зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2ОСОБА_5 99 А КВ. 62,63.

ТОВ «ФРЕСНО» (ЄДРПОУ 39608008, М.КИЇВ, ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ Р-Н, ВУЛ. ДЕГТЯРІВСЬКА, БУД. 50, КВ. (ОФІС) 300). З березня 2015 року засновник та керівник ТОВ «ФРЕСНО» - ОСОБА_6, РНОК НОМЕР_4, зареєстрована за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3 БУДІВЕЛЬНИКІВ АДРЕСА_3.

ТОВ «ТУЛАРЕ» (ЄДРПОУ 39608118, М.КИЇВ, ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ Р-Н, ВУЛ. МАРШАЛА РИБАЛКА, БУД. 5). З березня 2015 року засновник та керівник ТОВ «ТУЛАРЕ» - ОСОБА_7, РНОК НОМЕР_5, зареєстрована за адресою: 49000, ДНІПРОПЕТРОВСЬК, ВУЛ.ПАТОРЖИНСЬКОГО, БУД.11 КОРП.3 КВ,42.

ТОВ «МОДЕСТО ЛТД» (ЄДРПОУ 39608982, М.КИЇВ, ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ Р-Н, ВУЛ. ОЛЕНИ ТЕЛІГИ, БУД. 39-А). З 12.03.2015р. підприємство перереєстроване на ОСОБА_8, РНОК НОМЕР_6, зареєстрований за адресою: УКРАЇНА 51900 ДНIПРОПЕТРОВСЬКА ОБЛ. М.ДНІПРОДЗЕРЖИНСЬК БАГЛІЙСЬКИЙ ВУЛ. ОСОБА_9 18 КВ.1. Він же значиться і керівником підприємства. В ЦБД ДРФО України відсутня інформація про доходи ОСОБА_8 за період 2007 2015рр.

ТОВ «САМНЕРА» (ЄДРПОУ 39609106, М.КИЇВ, ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ Р-Н, ВУЛ. ВОРОВСЬКОГО, БУД. 51, КВ. (ОФІС) 11). З 19.03.2015р. підприємство перереєстроване на ОСОБА_10, РНОК НОМЕР_7, зареєстрована за адресою: УКРАЇНА 49000 ОСОБА_11ДІПРОПЕТРОВСЬК, БАБУШКІНСЬКИЙ АДРЕСА_4. Вона ж значиться і керівником підприємства.

ТОВ «ДОТАН» (ЄДРПОУ 39609698, М.ОСОБА_12 ПР-Т 40-РІЧЧЯ ЖОВТНЯ БУД. 42). Засновником та керівником ТОВ «ДОТАН» значиться ОСОБА_13, РНОК НОМЕР_8, зареєстрована за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4 ЮВІЛЕЙНИЙ АДРЕСА_5.

ТОВ «НЬЮНЕН» (ЄДРПОУ 39609745, М.КИЇВ, ГОЛОСІЇВСЬКИЙ Р-Н, ВУЛ. КРАСИЛІВСЬКА, БУД. 11). З 05.03.2015р. підприємство перереєстроване на ОСОБА_6, РНОК НОМЕР_4, зареєстрована за адресою: 51000, ДНIПРОПЕТРОВСЬКА ОБЛАСТЬ, М.ДНІПРОДЗЕРЖИНСЬК, АДРЕСА_6. Вона ж значиться і керівником підприємства.

ТОВ «ОЛБАНИ» (ЄДРПОУ 39609813, М.КИЇВ, ГОЛОСІЇВСЬКИЙ Р-Н, ПР-Т ГОЛОСІЇВСЬКИЙ, БУД. 62). З 05.03.2015р. підприємство перереєстроване на ОСОБА_14, РНОК НОМЕР_9, зареєстрована за адресою: 03090, ДНIПРОПЕТРОВСЬКА ОБЛАСТЬ, М.ДНІПРОДЗЕРЖИНСЬК, АДРЕСА_7. Вона ж значиться і керівником підприємства.

ТОВ «КЕННЕР ГРУП» (ЄДРПОУ 39609829, М.КИЇВ, ГОЛОСІЇВСЬКИЙ Р-Н, ПР-Т НАУКИ, БУД. 11). З 12.03.2015р. підприємство перереєстроване на ОСОБА_10, РНОК НОМЕР_7, зареєстрована за адресою: 59001, ДНIПРОПЕТРОВСЬКА ОБЛАСТЬ, М.ДНІПРОПЕТРОВСЬК, АДРЕСА_8. Вона ж значиться і керівником підприємства.

ТОВ «МАРРЕРО» (ЄДРПОУ 39609944, М.КИЇВ, ГОЛОСІЇВСЬКИЙ Р-Н, ВУЛ. САПЕРНО-СЛОБІДСЬКА, БУД. 10). З 05.03.2015р. підприємство перереєстроване на ОСОБА_4, РНОК НОМЕР_3, зареєстрований за адресою: 51905, ДНIПРОПЕТРОВСЬКА ОБЛАСТЬ, М.ДНІПРОДЗЕРЖИНСЬК, БАГЛІЙСЬКИЙ Р-Н, ВУЛ. АСТРАХАНСЬКА, БУД. 99 А, КВ.62,63. Він же значиться і керівником підприємства.

ТОВ «ГАСТОНИЯ» (ЄДРПОУ 39610043, М.КИЇВ, ГОЛОСІЇВСЬКИЙ Р-Н, ВУЛ. ГОРЬКОГО, БУД. 172). З 05.03.2015р. підприємство перереєстроване на ОСОБА_15, зареєстрований за адресою: УКРАЇНА 49024 ОСОБА_11ДНІПРОПЕТРОВСЬК, АМУР-НИЖНЬОДНІПРОВСЬКИЙ АДРЕСА_9. Він же значиться і керівником підприємства. При цьому в АС «Податки» в реєстраційних даних ТОВ «ГАСТОНИЯ» вказано РНОК засновника (керівника) НОМЕР_10, який, за даними ЦБД ДРФО, є недійсним.

ТОВ «ТАСКАЛУСА ПЛЮС» (ЄДРПОУ 39610077, М.КИЇВ, ГОЛОСІЇВСЬКИЙ Р-Н, ВУЛ. ВАСИЛЯ КАСІЯНА, БУД. 2/1). З 04.03.2015р. підприємство перереєстроване на ОСОБА_7, РНОК НОМЕР_5, зареєстрована за адресою: 49000, ДНIПРОПЕТРОВСЬКА ОБЛАСТЬ, М.ДНІПРОПЕТРОВСЬК, АДРЕСА_10. Вона ж значиться і керівником підприємства.

ТОВ «ДЕНТОН АЛЬЯНС» (ЄДРПОУ 39610127, М.КИЇВ, ГОЛОСІЇВСЬКИЙ Р-Н, ВУЛ. ГАЙДАРА, БУД. 22). З 04.03.2015р. підприємство перереєстроване на ОСОБА_16, РНОК НОМЕР_11, зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_17 33. Він же значиться і керівником підприємства.

ТОВ «ОГАСТА СЕРВІС» (ЄДРПОУ 39610221, М.КИЇВ, ГОЛОСІЇВСЬКИЙ Р-Н, ВУЛ. ВЕЛИКА КИТАЇВСЬКА, БУД. 10). З 05.03.2015р. підприємство перереєстроване на ОСОБА_18, РНОК НОМЕР_12, зареєстрований за адресою: 51900, ДНIПРОПЕТРОВСЬКА ОБЛАСТЬ, М.ДНІПРОДЗЕРЖИНСЬК, ЗАВОДСЬКИЙ Р-Н, ПРОВ. МОЛОДІЖНИЙ, БУД. 10. Він же значиться і керівником підприємства.

ТОВ «ЧАТТАНУГА» (ЄДРПОУ 39610331, М.КИЇВ, ГОЛОСІЇВСЬКИЙ Р-Н, ПРОВ. ФЕОДОСІЙСЬКИЙ, БУД. 14. З 12.03.2015р. підприємство перереєстроване на ОСОБА_19, РНОК НОМЕР_6, зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_6ПАРХОМЕНКО АДРЕСА_11. Він же значиться і керівником підприємства.

ТОВ «ГРИНВИЛЛ» (ЄДРПОУ 39610698, М.КИЇВ, ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ Р-Н, ВУЛ. СИМОНА ПЕТЛЮРИ, БУД. 28, КВ. (ОФІС) 10. З 04.03.2015р. підприємство перереєстроване на ОСОБА_13, РНОК НОМЕР_8, зареєстрована за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4 ЮВІЛЕЙНИЙ АДРЕСА_5. Вона ж значиться і керівником підприємства.

ТОВ «СКАММОН» (ЄДРПОУ 39610991, М.КИЇВ, АДРЕСА_12). З 18.03.2015р. підприємство перереєстроване на ОСОБА_16, РНОК НОМЕР_11, зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_17 33. Він же значиться і керівником підприємства.

ТОВ «ТОРРЕОН ЛТД» (ЄДРПОУ 39611094, М.КИЇВ, ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ Р-Н, ПРОВ. РИЛЬСЬКИЙ, БУД. 6). З 12.03.2015р. підприємство перереєстроване на ОСОБА_15, зареєстрований за адресою: УКРАЇНА 49024 ДНIПРОПЕТРОВСЬКА ОБЛ. М.ДНЫПРОПЕТРОВСЬК АМУР-НИЖНЬОДНІПРОВСЬКИЙ ВУЛ. РЕШЕТИЛІВСЬКА АДРЕСА_13. Він же значиться і керівником підприємства. При цьому в АС «Податки» в реєстраційних даних ТОВ «ТОРРЕОН ЛТД» вказано РНОК засновника (керівника) НОМЕР_10, який, за даними ЦБД ДРФО, є недійсним.

ТОВ «ПЛИМУТ СЕРВІС» (ЄДРПОУ 39612627, М.КИЇВ, ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ Р-Н, ВУЛ. ВОЛОДИМИРСЬКА, БУД. 12). З 04.03.2015р. підприємство перереєстроване на ОСОБА_14, РНОК НОМЕР_9, зареєстрована за адресою: УКРАЇНА 03090 ДНIПРОПЕТРОВСЬКА ОБЛ. М.ДНЫПРОДЗЕРЖИНСЬК БАГЛІЙСЬКИЙ ВУЛ. ОСОБА_5 99А КВ.62. Вона ж значиться і керівником підприємства.

ТОВ «ВАЛЬЕХО» (ЄДРПОУ 39612669, М.КИЇВ, АДРЕСА_14). З 05.03.2015р. підприємство перереєстроване на ОСОБА_18, РНОК НОМЕР_12, зареєстрований за адресою: 51900 ОСОБА_11ДНІПРОДЗЕРИНСЬК ЗАВОДСЬКИЙ ПРОВ.МОЛОДІЖНИЙ БУД.10. Він же значиться і керівником підприємства.

Вказану інформацію службовим листом від 16.06.2015 №1298/11-23-07-07 передано на імя начальника Кіровоградської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області з ініціюванням позапланової перевірки ТОВ «Далмакс». 30.06.2015 спеціалістами Кіровоградської ОДПІ складено акт перевірки ТОВ «Далмакс» згідно якого встановлено що ТОВ «ДАЛМАКС» з метою заниження обєкта оподаткування при нарахуванні акцизного податку з реалізації субєктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів, відображало у податковій звітності частину отриманої виручки як таку, що отримана від реалізації товарів субєктам господарювання для комерційного використання, тоді як вищезазначені підприємства фінансово-господарську діяльність, в тому числі з подальшої реалізації ПММ, фактично не здійснювали та не мали трудових та матеріальних ресурсів, основних засобів, технічних можливостей, тощо для здійснення такого виду діяльності. Тобто підприємством вносились недостовірні дані до податкових накладних, зареєстрованих ТОВ «ДАЛМАКС» в ЄРПН, з відображенням реалізації підакцизних товарів (бензину та дизпалива) вказаним субєктам господарювання, та додатків 6 до декларацій акцизного податку щодо відображення таких обсягів реалізації у гр.4 додатку.

Враховуючи викладене вище, в порушення п.п. 213.1.9 п.213.1 ст. 213, п.п. 214.1.4 п.214.1 ст. 214, п.216.9 ст. 216 Податкового кодексу України від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) підприємством занижено базу оподаткування акцизним податком на загальну суму 80 329 537 грн.

За результатами перевірки встановлено, що підприємством за період, що перевіряється, занижено акцизний податок, що підлягає сплаті до бюджету, в сумі 4 016 482 грн.

18.08.2015 до ЄРДР за номером кримінального провадження №32015120010000069 внесено відомості відносно службових осіб ТОВ „Далмакс за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до ст.ст. 5, 6 Закону України „Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців (далі Закон), державна реєстрація юридичних осіб проводиться державним реєстратором виключно у виконавчому комітеті міської ради міста обласного значення або у районній державній адміністрації за місцезнаходженням юридичної особи із засвідченням факту створення або припинення юридичної особи, вчинення інших реєстраційних дій, шляхом внесення відповідних записів до Єдиного державного реєстру - автоматизованої системи збирання, накопичення, захисту, обліку та надання інформації про юридичних осіб та фізичних осіб підприємців.

На підставі відомостей з реєстраційної картки, наданих державним реєстратором згідно із Законом України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб підприємців "контролюючому органу у відповідності до ст.64 ПКУ здійснюється взяття юридичних осіб на податковий облік за основним місцем обліку як платників податків та зборів у контролюючих органах, не пізніше наступного робочого дня з дня отримання зазначених відомостей контролюючими органами. Дані про взяття на облік юридичних осіб та їх відокремлених підрозділів як платників податків і зборів у контролюючих органах передаються до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців.

Державний реєстратор на території відповідної адміністративно-територіальної одиниці проводить державну реєстрацію юридичних осіб та формує і передає органам державної податкової служби повідомлення та відомості з реєстраційних карток про вчинення реєстраційних дій, які передбачені цим Законом, після внесення до Єдиного державного реєстру запису про проведення державної реєстрації юридичної особи або фізичної особи - підприємця формує, веде та забезпечує зберігання реєстраційних справ.

Статтею 11 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців"передбачений перелік документів та їх реквізити, що зберігаються у реєстраційній справі юридичної особи.

Відповідно до ч.2 ст.7 Закону наказом Міністерства юстиції України №3178/5 від 14.10.2011 затверджені форми реєстраційних карток.

Відповідно до ч.6 ст.11 Закону державному реєстратору забороняється видавати копії документів, які знаходяться у відповідній реєстраційній справі.

Відповідно до ч.1 ст.13 Закону витребування документів з реєстраційних справ здійснюється на підставі судового рішення, під час виконання якого згідно з ч.2 ст.13 Державний реєстратор зобов'язаний зробити та залишити копії документів, що вилучаються з реєстраційної справи, пронумерувати, прошити та завірити їх власною печаткою.

Зважаючи, що Законом заборонено державному реєстратору видавати копії з реєстраційної справи, а оригінали документів можуть бути видані лише за наявності рішення суду, тому іншим способом отримати документи реєстраційної справи як шляхом тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення в оригіналах не надається за можливе.

Функції державного реєстратора, який відповідно до цього Закону від імені держави здійснює державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб підприємців по місту ОСОБА_12, виконує Головне територіальне управління юстиції в м. Києві, що знаходиться за адресою: 01001, м. Київ, пров. Музейний, 2-Д.

На даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, встановлення причетних осіб до створення чи придбання (реєстрації, перереєстрації, внесенні змін та установчих, статутних чи реєстраційних документів) субєктів господарювання ТОВ «ТАСКАЛУСА ПЛЮС» (ЄДРПОУ 39610077) , ТОВ «ДЕНТОН АЛЬЯНС» (ЄДРПОУ 39610127), ТОВ «ОГАСТА СЕРВІС» (ЄДРПОУ 39610221), ТОВ «ЧАТТАНУГА» (ЄДРПОУ 39610331), ТОВ «ГРИНВИЛЛ» (ЄДРПОУ 39610698) , ТОВ «МАРРЕРО» (ЄДРПОУ 39609944) отримання доказів вчинення кримінального правопорушення та причетних осіб, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що помякшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів реєстраційної справи ТОВ «ТАСКАЛУСА ПЛЮС» (ЄДРПОУ 39610077) , ТОВ «ДЕНТОН АЛЬЯНС» (ЄДРПОУ 39610127), ТОВ «ОГАСТА СЕРВІС» (ЄДРПОУ 39610221), ТОВ «ЧАТТАНУГА» (ЄДРПОУ 39610331), ТОВ «ГРИНВИЛЛ» (ЄДРПОУ 39610698) перелік яких визначений згідно ст.11 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців" і відповідно до ч.2 ст.7 Закону наказом Міністерства юстиції України №3178/5 від 14.10.2011 затверджені форми реєстраційних карток, здійснити їх вилучення в оригіналах, які перебувають у володінні Головного територіального управління юстиції в м. Києві, що знаходиться за адресою: 01001, м. Київ, пров. Музейний, 2-Д, за період з дати державної реєстрації по 16.04.2015, а саме:

? документи, що подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, реєстрації змін до установчих документів, та примірники оригіналу установчих документів, примірник оригіналів змін до установчих документів та примірник установчих документів у новій редакції;

? документи, що подаються для внесення до Єдиного державного реєстру запису про рішення засновників (учасників) або уповноваженого ними органу щодо державної реєстрації змін до установчих документів, припинення юридичної особи;

? документи, що подаються для внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі;

? копії повідомлень про підтвердження місцезнаходження юридичної особи;

? документи про зміну місцезнаходження реєстраційної справи;

? заяви, запити про доступ до документів з реєстраційної справи;

? документи, відповідно до яких призначено комісію з припинення юридичної особи (комісію з реорганізації, ліквідаційну комісію) або ліквідатора;

? другий примірник повідомлення про проведення державної реєстрації припинення юридичної особи, надісланого державним реєстратором юридичній особі в установленому законом порядку;

? описи документів, що надаються юридичною особою Державному реєстратору для проведення реєстраційної дії;

? реєстраційні картки: Форма 1 - на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи; Форма 2 - на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом реорганізації діючої (діючих) юридичної особи (юридичних осіб) у результаті злиття, поділу, виділу або перетворення; Форма 3 - на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи; Форма 4 - реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців; Форма 6 - реєстраційна картка про підтвердження відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців.

? довіреності на осіб, які мають право представляти інтереси та вчиняти реєстраційні дії від імені підприємства;

? заяви про вихід із складу засновників, відступлення належної частки в статутному капіталі на користь інших осіб;

? квитанції про оплату послуг держреєстратора, з поштовими конвертами, описами вкладень поштових відправлень перелічених документів.

Перелічені документи реєстраційної справи ТОВ «ТАСКАЛУСА ПЛЮС» (ЄДРПОУ 39610077) , ТОВ «ДЕНТОН АЛЬЯНС» (ЄДРПОУ 39610127), ТОВ «ОГАСТА СЕРВІС» (ЄДРПОУ 39610221), ТОВ «ЧАТТАНУГА» (ЄДРПОУ 39610331), ТОВ «ГРИНВИЛЛ» (ЄДРПОУ 39610698) (описи поданих держреєстратору документів, заяви, реєстраційні картки про вчинення реєстраційних дій, статутні та реєстраційні документи, повідомлення контролюючого органу про відсутність платника за місцем реєстрації, запити держреєстратора про підтвердження місцезнаходження, довіреності на осіб, які мають право вчиняти реєстраційні дії) першочергово необхідні для забезпечення даного кримінального провадження, проведення судово-почеркознавчої експертизи з метою підтвердження причетності осіб до створення вказаної юридичної особи та здійснення дій, повязаних із державною реєстрацією підприємства, встановлення відповідності підписів службових осіб, зясування їх посадових повноважень, причетності до управління підприємством.

Значення вказаних документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні насамперед полягає в тому, що вони містять важливу доказову базу про осіб причетних до реєстрації субєкта господарювання (як при створенні нової юридичної особи, так і при перереєстрації на інших осіб), також для отримання доказу їх причетності до складання, підпису і подання державному реєстратору відповідних документів.

Крім того, значимість документів повязана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

Згідно ст.99 КПК України визначено, що документ є спеціально створений з метою збереження інформації обєкт, який містить відомості, що можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа його відображення, якому надається таке ж значення як документу.

Необхідність здійснення тимчасового доступу до речей і документів та можливість їх вилучення необхідно також для проведення відповідних у кримінальному провадженні експертиз, в тому числі економічних.

Так, наприклад:

- документи, що подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, реєстрації змін до установчих документів, та примірники оригіналу установчих документів, примірник оригіналів змін до установчих документів та примірник установчих документів у новій редакції документи, відповідно до яких призначено комісію з припинення юридичної особи (комісію з реорганізації, ліквідаційну комісію) або ліквідатора; другий примірник повідомлення про проведення державної реєстрації припинення юридичної особи, надісланого державним реєстратором юридичній особі в установленому законом порядку;описи документів, що надаються юридичною особою Державному реєстратору для проведення реєстраційної дії;реєстраційні картки: Форма 1 - на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи; Форма 2 - на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом реорганізації діючої (діючих) юридичної особи (юридичних осіб) у результаті злиття, поділу, виділу або перетворення; Форма 3 - на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи; Форма 4 - реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців; Форма 6 - реєстраційна картка про підтвердження відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців; довіреності на осіб, які мають право представляти інтереси та вчиняти реєстраційні дії від імені підприємства;заяви про вихід із складу засновників, відступлення належної частки в статутному капіталі на користь інших осіб;квитанції про оплату послуг держреєстратора, з поштовими конвертами, описами вкладень поштових відправлень перелічених документів необхідні для визначення повного кола осіб причетних до діяльності підприємства, їх анкетних даних, місць реєстрації, займані посади, повноваження, також для визначення конкретних дат і періоду перебування на займаних посадах, дат внесення змін до Статуту, змін юридичних адрес, змін посадових осіб, встановлення осіб, які діяли від імені підприємства за довіреностями та подавали описи переліку документів, сплачували послуги державного реєстратора, а також необхідні для проведення почеркознавчої експертизи, з метою ідентифікації осіб, які причетні до складання і подання державному реєстратору документів, також вказані документи необхідні для проведення економічної експертизи, які визначають види діяльності підприємства, місце знаходження, відповідальних осіб причетних до діяльності підприємства з відповідними повноваженнями у відповідних податкових періодах;

- документи, що подаються для внесення до Єдиного державного реєстру запису про рішення засновників (учасників) або уповноваженого ними органу щодо державної реєстрації змін до установчих документів, припинення юридичної особи необхідні для встановлення конкретних дат внесених змін та ідентифікації осіб причетних до прийняття рішень щодо внесення змін до установчих документів, змін засновників, адрес реєстрації, видів діяльності підприємства;

- документи, що подаються для внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі необхідні для встановлення періоду, в яких здійснено зміну засновників і керівників;

- копії повідомлень про підтвердження місцезнаходження юридичної особи необхідні для встановлення фактичного місця знаходження юридичної особи з метою подальшої перевірки знаходження підприємства за наданою державному реєстратору адресою;

- документи про зміну місцезнаходження реєстраційної справи необхідні для встановлення державного реєстратора якому передана реєстраційна справа в звязку із зміною місця знаходження юридичної особи;

- заяви, запити про доступ до документів з реєстраційної справи необхідні для ідентифікації підприємств і осіб, які подавали такі заяви і запити для подальшого допиту таких осіб та встановлення мети доступу до реєстраційної справи та їх відношення до діяльності підприємства;

Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, в тому числі у вигляді висновків проведених з використанням вилучених документів судово-почеркознавчих експертиз та судово-економічної експертизи не представляється за можливе.

З посиланням на викладені обставини слідчим у клопотанні обґрунтовується необхідність тимчасового доступу до вказаних вище документів.

При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.

Представник Головного територіального управління юстиції в м. Києві до суду не зявився, повідомлявся про час та місце розгляду клопотання, про причини неприбуття не сповістив, що відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали вважаю необхідним клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Відповідно до статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Ч. 5 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Надані до суду матеріали свідчать, що зазначені в клопотанні слідчого документи дійсно перебувають у володінні Головного територіального управління юстиції в м. Києві, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можливо використати як докази, а обставини, які передбачається довести за їх допомогою, неможливо довести іншими способами.

За таких обставин відзначається наявність передбачених законом підстав для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до вказаних документів з можливістю їх вилучення.

З урахуванням викладеного і керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015120010000069 від 18.08.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні Головного територіального управління юстиції в м. Києві - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_20, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_21, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_22, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_23, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_24, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області ОСОБА_25, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_26, старшому слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_27, старшому слідчому з ОВС ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_28 тимчасовий доступ до речей і документів реєстраційної справи ТОВ «ТАСКАЛУСА ПЛЮС» (ЄДРПОУ 39610077) , ТОВ «ДЕНТОН АЛЬЯНС» (ЄДРПОУ 39610127), ТОВ «ОГАСТА СЕРВІС» (ЄДРПОУ 39610221), ТОВ «ЧАТТАНУГА» (ЄДРПОУ 39610331), ТОВ «ГРИНВИЛЛ» (ЄДРПОУ 39610698), які перебувають у володінні Головного територіального управління юстиції в м. Києві, що знаходиться за адресою: 01001, м. Київ, пров. Музейний, 2-Д, за період з моменту реєстрації по 16.04.2015, а саме:

документи, що подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, реєстрації змін до установчих документів, та примірники оригіналу установчих документів, примірник оригіналів змін до установчих документів та примірник установчих документів у новій редакції;

документи, що подаються для внесення до Єдиного державного реєстру запису про рішення засновників (учасників) або уповноваженого ними органу щодо державної реєстрації змін до установчих документів, припинення юридичної особи;

документи, що подаються для внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі;

копії повідомлень про підтвердження місцезнаходження юридичної особи;

документи про зміну місцезнаходження реєстраційної справи;

заяви, запити про доступ до документів з реєстраційної справи;

документи, відповідно до яких призначено комісію з припинення юридичної особи (комісію з реорганізації, ліквідаційну комісію) або ліквідатора;

другий примірник повідомлення про проведення державної реєстрації припинення юридичної особи, надісланого державним реєстратором юридичній особі в установленому законом порядку;

описи документів, що надаються юридичною особою Державному реєстратору для проведення реєстраційної дії;

реєстраційні картки: Форма 1 - на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи; Форма 2 - на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом реорганізації діючої (діючих) юридичної особи (юридичних осіб) у результаті злиття, поділу, виділу або перетворення; Форма 3 - на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи; Форма 4 - реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців; Форма 6 - реєстраційна картка про підтвердження відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців.

довіреності на осіб, які мають право представляти інтереси та вчиняти реєстраційні дії від імені підприємства;

заяви про вихід із складу засновників, відступлення належної частки в статутному капіталі на користь інших осіб;

квитанції про оплату послуг держреєстратора, з поштовими конвертами, описами вкладень поштових відправлень перелічених документів.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_20, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_21, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_22, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_23, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_24, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області ОСОБА_25, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_26, старшому слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_27, старшому слідчому з ОВС ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_28 можливість вилучити вказані вище речі і документи.

Строк дії ухвали визначити до 13.10.2015 р.

Розяснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала не оскаржується

Слідчий суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда І. В. Черненко