Ухвала суду № 50383030, 05.02.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/607/15-к

Провадження № 1-кс/265/74/15

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до документів

05 лютого 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1; О.В., при секретарі Григор А.Г., за участю

прокурора Бєлкіна Ю.Г.,

слідчого Виноградової Д.Г.,

розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, погоджене із заступником начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до документів, -

В С Т А Н О В И В:

04 лютого 2015 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя надійшло клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, погоджене із заступником начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про здійснення тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ПрАТ „МТС Україна, та містять інформацію про власників номерів мобільних телефонів №№ +380953511726, +380508036159 в тому числі договори з вказаними абонентами, про факти зєднання абонентів№№ +380953511726, +380508036159 з іншими абонентами, із зазначенням часу здійснення дзвінків, їх тривалість, належність власників номерів мобільних телефонів абонентів «Б», місцезнаходження (базову станцію) в момент здійснення дзвінків за період з 01 вересня 2014 року по теперішній час.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що у провадженні першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області перебувають матеріали кримінального провадження № 32014050000000067 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, перебуваючи на території Донецької області, протягом 2014 року, шляхом використання реквізитів ПП «Ракурс-2007» (код ЄДРПОУ 34990947), ТОВ «Український горіх» (код ЄДРПОУ 38499829), ПП «ВВГ «Стрілець» (код ЄДРПОУ 33678750), ТОВ «Скіф» (код ЄДРПОУ 20393881), ПП «Гермес» (код ЄДРПОУ 30561978), ПП «Донбас» (код ЄДРПОУ 30013506) та ТОВ «Трубсервісплюс» (код ЄДРПОУ 35952567) за попередньою змовою групою осіб відобразили податкове зобовязання за рахунок чого неправомірно сформовано податковий кредит наступним контрагентам вищевказаних підприємств: ТОВ «Прайм-центр» (код ЄДРПОУ 39225377), ТОВ «Глорія-лайн» (код ЄДРПОУ 39228870), ТОВ «ТПК «Брокінвест» (код ЄДРПОУ 39299428), ТОВ «Флеш-систем» (код ЄДРПОУ 39299543), ТОВ «Приватбізнесгруп» (код ЄДРПОУ 39299784), ПП «Строй-пак» (код ЄДРПОУ 33610755), ТОВ «КПЦ Кондор» (код ЄДРПОУ 34823795), ТОВ «Модум» (код ЄДРПОУ 38783987), ТОВ «Босфор-ТВ» (код ЄДРПОУ 39104030), ТОВ «Велтрейд-М» (код ЄДРПОУ 39104135), ТОВ «Джеміус» (код ЄДРПОУ 39198160), ТОВ «КСВ-Груп» (код ЄДРПОУ 39216634), ТОВ «Маркаса» (код ЄДРПОУ 39263035), ТОВ «Варкас» (код ЄДРПОУ 39263103), ТОВ «Флип» (код ЄДРПОУ 39058613), ТОВ «Арт-фінанс» (код ЄДРПОУ 39338283), ТОВ «Консалтрейд» (код ЄДРПОУ 39338173), ТОВ «Бізнесформат» (код ЄДРПОУ 39343712), ТОВ «Фін-код» (код ЄДРПОУ 39343618), ТОВ «Компанія «Базис груп» (код ЄДРПОУ 39257428), ТОВ «Квантум-біз» (код ЄДРПОУ 39343199), таким чином в порушення вимог п. 198.3, 198.6 ст.198, п.201.10 ст. 201 Податкового кодексу України незаконно сформований податковий кредит у розмірі 6119105,20 грн., що може призвести до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах та може свідчити про умисне ухилення від сплати податків з боку службових осіб зазначених підприємств.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що за результатами інвентаризації даних інформаційної системи «Податковий блок» в Селидівському відділенні Красноармійської ОДПІ встановлено, що по сімох субєктах господарської діяльності, в підсистемі «Автоматична система співставлення податкового зобовязання та податкового кредиту у розрізі контрагентів» ІС «Податковий блок» здійснено несанкціоноване внесення неіснуючих актів перевірок, по яких відображене податкове зобовязання за серпень вересень 2014 року з ПДВ по наступним СГД:ПП «Ракурс-2007» (код ЄДРПОУ 34990947), ТОВ «Український горіх» (код ЄДРПОУ 38499829), ПП «ВВГ «Стрілець» (код ЄДРПОУ 33678750), ТОВ «Скіф» (код ЄДРПОУ 20393881), ПП «Гермес» (код ЄДРПОУ 30561978), ПП «Донбас» (код ЄДРПОУ 30013506) та ТОВ «Трубсервісплюс» (код ЄДРПОУ 35952567).

Встановлено, що 27.09.2014 року в ІС «Податковий блок» був внесений акт про результати перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства від 06.09.2014 №1505 по підприємству ПП «Ракурс-2007» (код ЄДРПОУ 34990947). За рахунок податкових зобовязань ПП «Ракурс-2007» (код ЄДРПОУ 34990947) сформовано податковий кредит серпня 2014 року, деклараціями з ПДВ наступними підприємствами: ТОВ «Прайм-центр» (код ЄДРПОУ 39225377), ТОВ «Глорія-лайн» (код ЄДРПОУ 39228870), ТОВ «ТПК «Брокінвест» (код ЄДРПОУ 39299428), ТОВ «Флеш-систем» (код ЄДРПОУ 39299543), ТОВ «Приватбізнесгруп» (код ЄДРПОУ 39299784), ТОВ «Компанія «Базис груп» (код ЄДРПОУ 39257428), ТОВ «Арт-фінанс» (код ЄДРПОУ 39338283), ТОВ «Фін-код» (код ЄДРПОУ 39343618). По підприємству ТОВ «Скіф» (код ЄДРПОУ 20393881) внесено податкові зобовязання по документу від 06.09.2014 №1508 (Акт про результати перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства) , електронний вид якого ІС «Податковий блок» не відображається (відсутній). За рахунок податкових зобовязань ТОВ «Скіф» (код ЄДРПОУ 20393881) сформовано податковий кредит деклараціями з ПДВ наступним підприємством ТОВ «Флип» (код ЄДРПОУ 39058613). По підприємству ПП «ВВГ «Стрілець» (код ЄДРПОУ 33678750) внесено податкові зобовязання по документу №1504 від 06.09.2014 (Акт про результати перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства), електронний вид якого не відображається в ІС «Податковий блок» (відсутній). За рахунок податкових зобовязань ПП «ВВГ «Стрілець» (код ЄДРПОУ 33678750) сформовано податковий кредит деклараціями з ПДВ наступними підприємствами ТОВ «Маркаса» (код ЄДРПОУ 39263035), ТОВ «Варкас» (код ЄДРПОУ 39263103). По підприємству ТОВ «Український горіх» (код ЄДРПОУ 38499829) внесено податкові зобовязання по документу від 06.09.2014 №1513 (Акт про результати перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства), електроний вид якого в ІС «Податковий блок» не відображається. За рахунок податкових зобовязань ТОВ «Український горіх» (код ЄДРПОУ 38499829) сформовано податковий кредит деклараціями з ПДВ наступними підприємствами ПП «Строй-пак» (код ЄДРПОУ 33610755), ТОВ «КПЦ Кондор» (код ЄДРПОУ 34823795), ТОВ «Модум» (код ЄДРПОУ 38783987), ТОВ «Босфор-ТВ» (код ЄДРПОУ 39104030), ТОВ «Велтрейд-М» (код ЄДРПОУ 39104135), ТОВ «Джеміус» (код ЄДРПОУ 39198160), ТОВ «КСВ-Груп» (код ЄДРПОУ 39216634).

Зазначена інформація введена від імені користувача OLOKHMAN181903@STS.LOCAL (ОСОБА_4 [516]), 27 вересня 2014 року з 11:46 по 11:59. Згідно з «Журналом безпеки» контролера домену 0521PDC (IP 0.5.21.10) компютер 17-lohman не вимикався з попереднього дня і 27 вересня 2014 р. ввімкнений.

Під час допиту в якості свідка головний державний ревізор-інспектор відділу контрольно-перевірочної роботи доходів і зборів з фізичних осіб управління доходів і зборів з фізичних осіб ОСОБА_4 показала, що не вносила 26.09.2014 до системи «Автоматизована система співставлення податкового зобовязання та податкового кредиту у розрізі контрагентів» АІС «Податковий блок» податкові зобовязання по документу від 06.09.2014 №1508 ТОВ «Скіф» (код ЄДРПОУ 20393881), а також податкові зобовязання по документу №1504 від 06.09.2014 ПП «ВВГ «Стрілець» (код ЄДРПОУ 33678750), а також податкові зобовязання по документу від 06.09.2014 року №1505 ПП «Ракурс-2007» (код ЄДРПОУ 34990947), а також податкові зобовязання по документу №1513 від 06.09.2014 ТОВ «Український горіх» (код ЄДРПОУ 38499829).

Також встановлено, що у жовтні 2014 року по підприємству ПП «Донбас» (код ЄДРПОУ 30013506) внесено податкові зобовязання по документу від 15.10.2014 №795/15/30013506 (Акт про результати перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства) електронний вид якого не відображається в ІС «Податковий блок» (відсутній). За рахунок податкових зобовязань ПП «Донбас» (код ЄДРПОУ 30013506) сформовано податковий кредит деклараціями з ПДВ наступними підприємствами ТОВ «Прайм-центр» (код ЄДРПОУ 39225377), ТОВ «Глорія-лайн» (код ЄДРПОУ 39228870), ТОВ «Маркаса» (код ЄДРПОУ 39263035), ТОВ «Варкас» (код ЄДРПОУ 39263103), ТОВ «Компанія «Базис груп» (код ЄДРПОУ 39257428), ТОВ «Квантум-біз» (код ЄДРПОУ 39343199). По підприємству ПП «Гермес» (код ЄДРПОУ 30561978) внесено податкові зобовязання по документу від 15.10.2014 №579/15/30561978 (Акт про результати перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства) електронний вид якого не відображається в ІС «Податковий блок» (відсутній). За рахунок податкових зобовязань ПП «Гермес» (код ЄДРПОУ 30561978) сформовано податковий кредит деклараціями з ПДВ наступними підприємствами ТОВ «ТПК «Брокінвест» (код ЄДРПОУ 39299428), ТОВ «Флеш-систем» (код ЄДРПОУ 39299543), ТОВ «Приватбізнесгруп» (код ЄДРПОУ 39299784), ТОВ «Арт-фінанс» (код ЄДРПОУ 39338283), ТОВ «Консалтрейд» (код ЄДРПОУ 39338173), ТОВ «Бізнесформат» (код ЄДРПОУ 39343712), ТОВ «Фін-код» (код ЄДРПОУ 39343618). По підприємству ТОВ «Трубсервісплюс» (код ЄДРПОУ 35952567) внесено податкові зобовязання по документу від 15.10.2014 №798/15/35952567 (Акт про результати перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства) електронний вид якого не відображається в ІС «Податковий блок» (відсутній). За рахунок податкових зобовязань ТОВ «Трубсервісплюс» (код ЄДРПОУ 35952567) сформовано податковий кредит деклараціями з ПДВ наступними підприємствами ПП «Строй-пак» (код ЄДРПОУ 33610755), ТОВ «КПЦ Кондор» (код ЄДРПОУ 34823795), ТОВ «Босфор-ТВ» (код ЄДРПОУ 39104030).

Зазначена інформація введена від імені користувача OKHARCHENKO162918@STS.LOCAL (ОСОБА_5 [516], 22 жовтня 2014 р. у 17:03, 18:06 та з 18:26 до 18:36; 23 жовтня 2014 р. з 08:09 до 08:21 та з 19:17 до 19:40.

Під час допиту в якості свідка заступник начальника відділу контрольно-перевірочної роботи доходів і зборів з фізичних осіб управління доходів і зборів з фізичних осіб ОСОБА_5 показала, що вона не вносила 23.10.2014 року до системи «Автоматизована система співставлення податкового зобовязання та податкового кредиту у розрізі контрагентів» АІС «Податковий блок» податкові зобовязання по документу від 15.10.2014 №795/15/30013506 податкові ПП «Донбас» (код ЄДРПОУ 30013506), а також податкові зобовязання по документу №579/15/30561978 від 15.10.2014 ПП «Гермес» (код ЄДРПОУ 30561978), а також податкові зобовязання по документу від 15.10.2014 року №799/1500/35952567 ТОВ «ТРУБСЕРВІСПЛЮС» (код ЄДРПОУ 35952567).

Окрім того встановлено, що по користувачу ОСОБА_4 роль 10423, яка надає право коригування даних в підсистемі «Система автоматизованого співставлення податкового кредиту та зобовязань в розрізі контрагентів» не надавалась і на даний час відсутня. Користувачу ОСОБА_6 ця роль була надана вперше 22.10.2014 року, однак остання при допиті показала, що не має можливості внесення змін до бази ІС «Податковий блок», що не відповідає дійсності.

Відомості про кримінальне правопорушення відповідно до вимог ч.1 та ч.4 ст.214 КПК України внесені старшим слідчим першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2 до Єдиного реєстру досудових розслідувань 08.12.15 року за №320140500000000067 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході проведення слідчих дій достовірно встановлено, що ОСОБА_5, ОСОБА_4 з метою координації злочинної діяльності, обігу фінансово-господарських документів, використовують наступні номери мобільних телефонів:

+380953511726, який належить ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_1;

+380508036159, який належить ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2;

Крім того, вказані громадяни, повязані між собою, є всі підстави стверджувати, що вони для обговорення місць зустрічі, розмов щодо їх поведінки та внесення несанкціонованих змін до ІС «Податковий блок» та в інших цілях використовують мобільний звязок.

Належність вказаних номерів мобільних телефонів зазначеним громадянам підтверджується матеріалами, що містяться у даному кримінальному провадженні.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступу до документів, які містять інформацію про власників номерів мобільних телефонів: +380953511726, +380508036159 та інформацію про факти зєднання з іншими абонентами, часу здійснення дзвінків, тривалість дзвінків, приналежності власників номерів мобільних телефонів абонентів «Б», місцезнаходження (базову станцію) в момент здійснення дзвінків у період з 01.01.2012 по 07.10.13, яка становить охоронювану законом таємницю і знаходяться у оператора телекомунікації ПрАТ "МТС Україна" (код ЄДРПОУ 14333937, м. Київ, вул. Лейпцизька, 15).

Зазначені документи необхідно вилучити у оператора телекомунікації ПрАТ "МТС Україна", з метою досягнення дієвості у даному кримінальному провадженні, зокрема для ідентифікації власників вказаних телефонних номерів, таподальшого проведення слідчих (розшукових) дій, негласних слідчих (розшукових) дій.

Відомості, що містяться в документах, використовуватимуться під час досудового розслідування як докази взаємозвязку власників телефонних номерів ОСОБА_6 та ОСОБА_4 між собою та з іншими невстановленими особами, які причетні до вчинення кримінального правопорушення.

Оскільки інформація про власників телефонних номерів +380953511726, +380508036159 та інформація про факти з'єднання з ними інших абонентів містить охоронювану законом таємницю і знаходиться лише у володінні оператора телекомунікації ПрАТ "МТС Україна", тому іншими способами неможливо довести обставини взаємозвязку абонентів, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідних документів щодо власників вказаних телефонних номерів, необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити документи, які перебувають у володінні ПрАТ "МТС Україна" (код ЄДРПОУ 14333937, м. Київ, вул. Лейпцизька, 15).

Слідчий Виноградова Д.Г. у судовому засіданні підтримала доводи клопотання та просила його задовольнити, пояснивши, що на даний час триває досудове розслідування у кримінальному провадженні за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК Украъни. Відшукувані документи перебувають у володінні ПрАТ «МТС Україна» та мають суттєве значення для даного кримінального провадження, зокрема, значення доказів взаємозвязку власників телефонних номерів ОСОБА_6 та ОСОБА_4 між собою, та з іншими невстановленими особами, які причетні до вчинення кримінального правопорушення.

Прокурор пояснення слідчого підтримав та просив клопотання задовольнити.

Представник ПрАТ «МТС Україна», у володінні якого знаходяться відшукувані документи, у судове засідання не прибув, що за вимогами ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно до положень ч. 5, 6, 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до п. 7 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про звязок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо.

Зважаючи на наведене, слідчий суддя вважає, що у судовому засіданні доведена наявність обґрунтованої підозри щодо вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України; перелічені у клопотанні документи перебувають у володінні ПрАТ «МТС Україна», самі по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення обставин скоєння кримінального правопорушення щодо ухилення від сплати податків та стануть доказами у кримінальному провадженні.

Як вбачається з доданого до клопотання доручення старшого слідчого Виноградової Д.Г. від 03лютого 2015 року, здійснення тимчасового доступу до відшукуваної інформації доручено старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_7

Приймаючи до уваги, що іншими способами довести ці обставини неможливо, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, погоджене із заступником начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до документів - задовольнити.

Зобовязати відповідальну посадову особу ПрАТ «МТС Україна» надати (забезпечити) старшому оперуповноваженому з ОВС оперативного управління ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_7 тимчасовий доступ до документів, що містять інформацію про власників номерів мобільних телефонів №№ +380953511726, +380508036159 в тому числі договори з вказаними абонентами, про факти зєднання абонентів№№ +380953511726, +380508036159 з іншими абонентами, із зазначенням часу здійснення дзвінків, їх тривалість, належність власників номерів мобільних телефонів абонентів «Б», місцезнаходження (базову станцію) в момент здійснення дзвінків за період з 01 вересня 2014 року до предявлення ухвали до виконання, з можливістю їх вилучення у паперовому та електронному вигляді.

Строк дії ухвали з 05 лютого 2015 року по 04 березня 2015 року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Донецькій області ОСОБА_2 має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Ковтуненко О.В.