Ухвала суду № 50381291, 10.09.2015, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/14863/15-к

Провадження № 1-кс/234/3258/15

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей та документів

м. Краматорськ 10 вересня 2015 року

Слідчий суддя Краматорського міського суду Ткачова С.М., за участю секретаря Науменко А.Е.., старшого слідчого другого ВКР СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій обл.. ОСОБА_1

Розглянув клопотання старшого слідчого другого ВКР СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій обл.. ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів, що містять банківську таємницю.

Клопотання надійшло до суду 08.09.2015 року.

Суд перевірив надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження за № 32015050390000045 від 03.07.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 та ч.2 ст.205 КК України, у рамках якого було подано клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого,

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за № 32015050390000045 від 03.07.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 та ч.2 ст.205 КК України, відповідає вимогам ст.ст.162, 160 КПК України.

Старший слідчий другого ВКР СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій обл.. ОСОБА_1 довів наявність обґрунтованої підозри у вчиненні кримінального правопорушення, за таких обставин: 03.07.2015 до СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області надійшли матеріали з ОУ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області про те, що в звітні податкові періоди з січня 2014 року по теперішній час службові особи ТОВ «Міга-76» (код ЄДРПОУ: 34626855, юридична адреса: Донецька область, м. Словянськ, вул. Попова, 74), діючи умисно, шляхом здійснення фінансово господарських взаємовідносин з контрагентами: ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152), ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ:38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ: 39456613), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ:24457135), ТОВ «Оріон 2009» (код ЄДРПОУ: 36887363) безпідставно формували податковий кредит здійснюючи безтоварні фінансово-господарські операції з придбання неіснуючих ТМЦ та не відображаючи ці операції в бухгалтерському та податковому обліках, чим ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах, а саме з податку на прибуток на суму 8520 тис. грн., в результаті чого не нараховано та не сплачено до бюджету України податків на загальну суму 8520 тис. грн. Вищезазначені дії посадових осіб попередньо кваліфіковані за ч.3 ст.212 КК України.

У ході аналізу отриманої інформації встановлено, що в період з січня 2014 року по теперішній час, ТОВ «Міга-76» (ЄДРПОУ 34626855) безпідставно формувало свій податковий кредит, здійснюючи проведення безтоварних фінансово господарських операцій з придбання неіснуючих ТМЦ у ряду суб'єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» , а саме: ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807) м.Боярки, ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898), м. Харків, ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152) м. Львів, ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110) м.Київ, ТОВ «С.О. Інжинірінг» (код ЄДРПОУ 38769260) м. Краматорськ, ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ 39456613) м. Запоріжжя, ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ 24457135) м. Чернівці, ТОВ «Оріон 2009» (код ЄДРПОУ 36887363) м.Дніпропетровськ. Дані операції здійснювалися без відображення в податковому та бухгалтерському обліку.

Згідно податкової звітності ТОВ «Міга-76» у період з січня 2014 року по теперішній час здійснювало операції з придбання ТМЦ, а саме сільгосппродукції (зернових культур) на митній території України, які звільнені від оподаткування податком на додану вартість, згідно розділу ХХ підрозділу 2 п. 151 Податкового кодексу України.

У зв'язку з тим, що дані операції були звільнені від оподаткування податку на додану вартість, посадові особи ТОВ «Міга-76» використовуючи це право, не відображали в розділі ІІ «Податковий кредит» додатка №5 до податкової декларації з ПДВ за період з січня 2014 року по теперішній час, контрагентів з придбання ТМЦ з метою подальшого незаконного формування податкового кредиту.

Також, проведеним аналізом встановлено, що директором та головним бухгалтером ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «С.О. Інжинірінг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ 39456613) є ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1

Дані СГД в період з січня 2014 року по теперішній час не подавали до органів Державної фіскальної служби податкову звітність, або подавали її з нульовими показниками, що ще раз підтверджує безтоварність операцій.

Посадовою особою ТОВ «Оріон 2009» (код ЄДРПОУ 36887363) є гр. ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_2, який значиться посадовою особою, а так саме засновником в 145 СГД розташованих по всій території України. Посадовими особами даного підприємства в період з січня 2014 року по теперішній час не подавати податкову звітність в органи Державної фіскальної служби.

Таким чином, посадові особи ТОВ «Міга-76» використовуючи податкову пільгу і здійснюючи проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з СГД, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152), ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «С.О. Інжинірінг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ «Еліткласгруп»(код ЄДРПОУ 39456613), ТОВ «АН-ВО-АН»(код ЄДРПОУ 24457135), ТОВ «Оріон 2009»(код ЄДРПОУ 3688736), безпідставно завищили валові витрати на суму 47, 38 млн. грн.

Крім того, штучне заниження об'єкта оподаткування дало можливість посадовим особам ТОВ «Міга-76» ухилитися від сплати податку на прибуток в сумі 8,52 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Враховуючи вище викладене, посадові особи ТОВ «Міга-76» (код ЄДРПОУ 34626855) використовуючи податкову пільгу та здійснюючи проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з СГД, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152), ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «С.О. Інжинірінг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ «Еліткласгруп»(код ЄДРПОУ 39456613), ТОВ «АН-ВО-АН»(код ЄДРПОУ 24457135), ТОВ «Оріон 2009»(код ЄДРПОУ 3688736) в період з січня 2014 року по теперішній час.безпідставно завищили валові витрати на суму 47,38 млн грн., чим штучно занизили об'єкта оподаткування, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України податку на прибуток в сумі 8,52 млн. грн.

Відповідно до матеріалів кримінального провадженняза №32015050390000045 встановлено, що ТОВ «Міга-76» з 27.09.2006 року знаходиться на податковому обліку в Слов`янській ОДПIГУ Міндоходів у Донецькій області. Директором, головним бухгалтером та засновником підприємства є ОСОБА_4 (РНОКПП: НОМЕР_1), який зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3.

Виходячи з вищевикладеного, у слідства виникла необхідність в отриманні відомостей про обсяги перерахованих грошових коштів від ТОВ «Міга-76» на користь контрагенті, а також отриманні інформації щодо фактичної вартості та реальних обсягів реалізованої продукції за цей період та подальшого документального відображення вказаної операції у бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Міга-76» з метою встановлення реальних обсягів руху грошових коштів та осіб, які за попередньою змовою можуть бути причетні до отримання від неї неоподаткованого прибутку.

Таким чином, відомості про рух грошових коштів по банківським рахункам ТОВ «Міга-76» містять реальні розрахунки по операціях, які проводилися з контрагентами та мають доказове значення для встановлення істини в кримінальному провадженні. В роздруківках руху грошових коштів містяться відомості про назви та коди контрагентів, призначення платежів, підстави для здійснення розрахунків з вказівкою на номери та дати договорів, а також платіжних документів. Крім того, у контрагентів - суб'єктів підприємницької діяльності, які мали фінансово-господарські взаємини з ТОВ «Міга-76», є документи, які свідчать про фактичні об'єми проведених операцій по купівлі продажу (поставки) продукції. Встановити контрагентів та ланцюг постачання продукції до кінцевого споживача, можливо тільки, вивчивши роздруківку руху грошових коштів по банківських рахунках ТОВ «Міга-76».

Вказані документи необхідні для проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Міга-76» та почеркознавчих експертиз.

Згідно інформаційної картки з баз даних ДФС України встановлено, що у ТОВ «Міга-76» (код ЄДРПОУ: 34626855) відкриті банківські рахунки в АТ «Укрсиббанк» (МФО: 351005), юридична адреса: м .Київ, вул. Андріївська, 2/12:

-№ 26002535092900 (українська гривня), відкритий 16.10.2014;

-№ 26001535092901( українська гривня) відкритий 18.03.2015

Враховуючи вищевказане є достатньо підстав вважати, що відомості, які містять банківську таємницю за період з січня 2014 року по теперішній час по вищевказаним рахунках ТОВ «Міга 76», відкритих у АТ «Укрсиббанк» (МФО: 351005), зокрема роздруківки на магнітному та паперовому носіях про рух грошових коштів з повною розшифровкою всіх кредитових та дебетових перерахувань із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, їх ЄДРПОУ, МФО банків, реквізитів платіжних документів та призначення платежів, мають значення під час розслідування та можуть бути використані при збиранні доказів.

Слідство на підставі зібраних під час досудового розслідування матеріалів стверджує, що на вказані банківські рахунки підприємства ТОВ «Міга-76» могли надходити чи витрачатись з них грошові кошти для функціонування незаконного формування схемного податкового кредиту.

Таким чином, відомості про рух грошових коштів по банківському рахунку ТОВ «Міга-76» містять реальні розрахунки по операціях спрямованих на вчинення злочину. Саме у роздруківках руху грошових коштів містяться відомості про назви та коди контрагентів, призначення платежів, підстави для здійснення розрахунків з вказівкою на номери та дати договорів, а також платіжних документів.

Згідно зі ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Згідно з п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Оскільки відповідно до ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду, то іншими способами встановити обставини, що необхідно довести за допомогою вищевказаних документів не можливо.

Враховуючи викладене та той факт, що перелічені документи містять відомості, які становлять банківську таємницю, й водночас мають суттєве значення для встановлення обовязкових обставин доказування у межах даного кримінального провадження, їх необхідно отримати шляхом вилучення у службових осіб банківських установ. Іншими заходами встановити відомості про взаємовідносини ТОВ «Міга-76» із підприємствами з ознаками фіктивності, а також довести безтоварність операцій спрямованих на вчинення даного злочину не надається можливим.

Враховуючи, що вище вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, клопотання підлягає задоволенню.

З огляду на викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження є достатні підстави вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно надати тимчасовий доступ до вказаних документів, які перебувають у володінні службових осіб АТ «Укрсиббанк», з можливістю їх вилучення.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.159-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1, а також особам, які будуть діяти за дорученням зазначеного слідчого, тимчасовий доступ з можливістю їх вилучення до відомостей стосовно ТОВ «Міга-76» (код ЄДРПОУ: 34626855), що містять банківську таємницю та перебувають у володінні службових осіб банківської установи:

АТ «Укрсиббанк» (МФО: 351005, юридична адреса: м .Київ, вул. Андріївська, 2/12):

-№ 26002535092900 (українська гривня), відкритий 16.10.2014 року;

-№ 26001535092901( українська гривня) відкритий 18.03.2015 року.

а саме: роздруківки реєстрів руху грошових коштів по рахунках з вказівкою прибуткової та витратної частини, залишку коштів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені ці операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їх кодів ЄДРПОУ, МФО і номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції за період з січня 2014 року по грудень 2014 року на паперових носіях та електронному виді;

оригінали справи з юридичного оформлення рахунку, а саме реєстраційних документів підприємства, договорів на банківське обслуговування рахунку та інших документів, які знаходяться в матеріалах справи; банківських карток із зразками підписів та відбитків печатки; чеків на зняття готівки, договорів щодо використання системи клієнт банк;

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Виготовити ухвалу у двох примірниках, один з яких залишити у матеріалах справи, а другий надати ініціатору розглянутого клопотання.

Слідчий суддя