Ухвала суду № 50253337, 21.08.2013, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/6248/13-к

Провадження № 1-кс/265/513/13

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

21 серпня 2013 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1; О.О., при секретарі Бойко М.С., за участю:

старшого слідчого СВ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області капітан податкової міліції ОСОБА_2,

розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області капітана податкової міліції ОСОБА_2, погоджене із старшим прокурором прокуратури м. Маріуполя ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

19 серпня 2013 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області капітана податкової міліції ОСОБА_2, погоджене із старшим прокурором прокуратури м. Маріуполя ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013050290000012 від 07.02.2013 р. відносно посадових осіб МПП Галакс за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

В клопотанні зазначено, що 07.02.2013 р. СВ Маріупольської ОДПІ в Донецькій області ДПС внесено кримінальне провадження, у відношенні посадових осіб МПП Галакс, за ознаками злочину, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, у звязку з отриманням акту позапланової виїзної перевірки МПП Галакс № 2024/22-2/13537629 від 09.11.2012 року.

Досудовим слідством встановлено, що 07.02.2013 р. СВ Маріупольської ОДПІ в Донецькій області ДПС внесено кримінальне провадження, у відношенні посадових осіб МПП Галакс, за ознаками злочину, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, у звязку з отриманням акту позапланової виїзної перевірки МПП Галакс № 2024/22-2/13537629 від 09.11.2012 року. Згідно висновку акта від 09.11.2012 року № 2024/22-2/13537629, про результати позапланової виїзної перевірки МПП Галакс код ЄДРПОУ 13537629 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, за період з 01.07.2003 року по 30.06.2012 року, який був проведений Жовтневою МДПІ м. Маріуполя Донецькій області ДПС, посадові особи МПП Галакс, в період с 01.01.2009 року по 30.06.2012 року порушили п.4.1 п.4.5 ст.4 п.п.7.2.6 п.п.7.2.8 п.7.2 п.п.7.4.1 п.7.4.5 п.7.4 п.п. 7.5.1 п. 7.5 ст.7 Закону України Про податок на додану вартість № 168/97-ВР від 03.04.1997р. (Зі змінами та доповненнями), та п.186.1 ст.186 п.192.1 п.192, п.198 п.198.2 п.198.3 п.198.6 ст. 198, п.201.6 п.201.7 п.201.11 п.201.14 ст.201 Розділу V Податкового Кодексу від 02.12.2010 року № 2755-VI із змінами та доповнюваннями, що призвело до заниження податку на додану вартість у сумі 2 113 782 грн., а також порушили п. 5.1 п.п.5.2.7 п.п.5.2.9 п.5.2, п.п.5.4.6 п.5.4, п.5.6 ст.5, п.п.8.1.1, п.п.8.1.2 п.8.1 ст. 8 Закону України Про оподаткування прибутку підприємств № 334/94- ВР від 28.12.1994р. (Зі змінами та доповненнями), та п.п.138.1.1 ст. 138.1 ст.138 розділу III Податкового Кодексу від 02.12.2010 року № 2755-VI із змінами та доповнюваннями, що призвело до заниження податку на прибуток підприємства всього в сумі 3 892 633 грн. Загальна сума занижених податків склала 6 006 415,00 гривень.

В ході досудового слідства у посадових осіб МПП Галакс було витребувано документи фінансово-господарської діяльності МПП Галакс за період 2009-2012 рр. та з урахуванням витребуваних документів призначено судово-економічну експертизу.

Згідно висновків судово-економічної експертизи № 1-04/07/2013-сє від 04.07.2013 р., при дослідженні документів наданих на проведення експертизи, було встановлено, що посадовими особами МПП Галакс були завищені витрати, що враховуються при визначенні обєкту оподаткування декларації з податку на прибуток за 2010 р., півріччя 2012 р. Завищення витрат привело к недоврахуванню в бюджет підприємством податку на прибуток в сумі 211 605 грн., в тому числі за 2010 р. в сумі 152 284 грн., за півріччя 2012 р. в сумі 59 321 грн. При дослідженні документів наданих на експертизу експертом було встановлено, що посадовими особами МПП Галакс, в порушення ст. 198.3, ст. 198.6., ст. 200 Податкового Кодексу України був завищений податковий кредит декларацій з податку на додану вартість за 2012 р. Завищення податкового кредиту призвело к недоврахуванню в бюджет податку на додану вартість за січень 2012 р. на суму 104 грн. та завищенню суми остатку відємного значення, що після бюджетного відшкодування включається в склад податкового кредиту наступного податкового періоду в квітні 2012 р. в суму 2 902 грн. Також при дослідженні документів наданих на проведення експертизи було встановлено, що посадовими особами МПП Галакс були завищені суми податкового кредиту декларацій з ПДВ за 2012 р., що призвело до недоврахуванню в бюджет податку на додану вартість на суму 3006 грн. Надані для проведення експертизи документи відповідають вимогам ЗУ Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні та є такими, що можуть використовуватись для складання фінансової та податкової звітності. З урахуванням вищевикладених фактів, експертом не підтверджуються висновки акту позапланової перевірки МПП Галакс код ЄДРПОУ 13537629 № 2024/22-2/13537629 від 09.11.2012р., проведеної Жовтневою МДПІ м. Маріуполя Донецької області ДПС.

29.07.2013 р. на підставі висновків вищевказаної судово-економічної експертизи, а також з урахуванням інших даних матеріалів кримінального провадження слідчим СВ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області було винесено рішення про закриття даного кримінального провадження на підставі п. 2 ч. 1 ст. 284 КПК України.

05.08.2013 р. старшим прокурором прокуратури м. Маріуполя юристом 1 класу ОСОБА_3 було винесено постанову про скасування постанови про закриття кримінального провадження №32013050290000012 у звязку з необґрунтованістю та незаконністю та дані вказівки, серед яких необхідно вилучити в банківських установах відомості про рух грошових коштів по рахункам МПП Галакс.

Проведеними заходами встановлено, що МПП Галакс мало банківський рахунок № 26000500045693 відкриті в ПАТ Креді ОСОБА_4 (МФО 300614), а також що через вказаний рахунок здійснювався рух грошових коштів.

З метою повного, всебічного та об'єктивного досудового розслідування, виникла необхідність у вилученні документів які містять охоронювану законом таємницю, а саме: оригіналів документів, наданих в банк для відкриття рахунку МПП Галакс (код ЄДРПОУ 13537629) №26000500045693 (валюта українська гривня) в т.ч. банківських карток зі зразками підписів посадових осіб МПП Галакс, а також завірених у встановленому порядку копій наказів (рішень) про призначення на посаду директора та головного бухгалтера МПП Галакс (ЄДРПОУ 13537629); відомостей про рух грошових коштів по рахунку МПП Галакс (код ЄДРПОУ 13537629) №26000500045693 (валюта українська гривня) за період 2009-2012 рр. (із вказівкою учасників фінансових операцій, їх реквізитів, призначення платежу та документа, на підставі якого проводилася фінансова операція); оригіналів платіжних документів, які відображають надходження та витрату грошових коштів по рахункам МПП Галакс (код ЄДРПОУ 13537629) №26000500045693 (валюта українська гривня) за період 2009-2012 рр. .

Під час досудового розслідування встановлено, що вказані документи перебувають у володінні ПАТ Креді ОСОБА_4 (МФО 300614), за адресою: м. Київ, вул. Пушкінська, б. 42/4.

Вилучення вищезазначених документів, що містять охоронювану законом таємницю також обумовлено необхідністю проведення судово-економічної експертизи, та почеркознавчої експертизи, що також будуть використані в якості доказів.

Таким чином, будь-яким іншим способом, крім вилучення документів, що містять охоронювану законом таємницю в ПАТ Креді ОСОБА_4 (МФО 300614), за адресою: м. Київ, вул. Пушкінська, б. 42/4, неможливо довести причетність посадових осіб МПП Галакс до скоєння кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п. 5 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Як вбачається з клопотання, документи, які просить вилучити слідчий в банківській установі, становлять банківську таємницю.

Згідно до положень ч. 5, 6, 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Старший слідчий СВ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Мін доходів у Донецькій області ОСОБА_2 в судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що зазначені у клопотанні речі та документи містять охоронювану законом таємницю, а саме: становлять банківську таємницю, тому отримати їх в банківській установі в інший спосіб, ніж за судовим рішенням, неможливо. В ході досудового розслідування встановлено, що ці речі та документи перебувають у володінні ПАТ Креді ОСОБА_4 (МФО 300614), за адресою: м. Київ, вул. Пушкінська, б. 42/4, та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в рамках даного кримінального провадження, оскільки можуть бути використані як докази причетності посадових осіб МПП Галакс до скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Представник ПАТ Креді ОСОБА_4 (МФО 300614), за адресою: м. Київ, вул. Пушкінська, б. 42/4, у володінні якого знаходяться вказані документи, судове повідомлення про розгляд клопотання отримав факсом, в судове засідання не прибув, про причини неприбуття не повідомив, що відповідно до положень ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про доведеність наявність достатніх підстав вважати, що перелічені у клопотанні речі та документи перебувають у володінні ПАТ Креді ОСОБА_4 (МФО 300614), за адресою: м. Київ, вул. Пушкінська, б. 42/4, самі по собі або в сукупності з іншими документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів. Крім того, у судовому засіданні доведена необхідність їх вилучення, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

На підставі викладеного, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити, надавши працівникам СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, зазначених у клопотанні та знаходяться у володінні ПАТ Креді ОСОБА_4 (МФО 300614), за адресою: м. Київ, вул. Пушкінська, б. 42/4, з наданням можливості їх вилучення.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого СВ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області капітана податкової міліції ОСОБА_2, погоджене із старшим прокурором прокуратури м. Маріуполя ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Зобовязати відповідальну особу ПАТ Креді ОСОБА_4 (МФО 300614), за адресою: м. Київ, вул. Пушкінська, б. 42/4, надати (забезпечити) старшому слідчому СВ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області капітану податкової міліції ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю з можливістю їх вилучення, а саме: оригіналів документів, наданих в банк для відкриття рахунку МПП Галакс (код ЄДРПОУ 13537629) №26000500045693 (валюта українська гривня) в т.ч. банківських карток зі зразками підписів посадових осіб МПП Галакс, а також завірених у встановленому порядку копій наказів (рішень) про призначення на посаду директора та головного бухгалтера МПП Галакс (ЄДРПОУ 13537629); відомостей про рух грошових коштів по рахунку МПП Галакс (код ЄДРПОУ 13537629) №26000500045693 (валюта українська гривня) за період 2009-2012 рр. (із вказівкою учасників фінансових операцій, їх реквізитів, призначення платежу та документа, на підставі якого проводилася фінансова операція); оригіналів платіжних документів, які відображають надходження та витрату грошових коштів по рахункам МПП Галакс (код ЄДРПОУ 13537629) №26000500045693 (валюта українська гривня) за період 2009-2012 рр. з наданням можливості їх вилучення.

Строк дії ухвали з 21 серпня 2013 року по 21 вересня 2013 року включно.

Згідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя О.О.Костромітіна

Ухвала оголошена, вручена її копія _____2013 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)