Ухвала суду № 50230910, 04.11.2014, Рівненський міський суд Рівненської області

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа № 569/16951/14-к

04 листопада 2014 року м.Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду

Рівненської області - Ореховська К.Е.

з участю секретаря судового засідання - Шкіндер І.М.

представника заявника - ОСОБА_2

слідчого - Чопко Р.Б.

розглянувши у відкритому судовому засіданні залі суду м.Рівне скаргу директора ТОВ «Джерал-Ойл» ОСОБА_3 на бездіяльність старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області майора податкової міліції Чопко Р.Б. у нездійснені інших процесуальних дій який він був зобов'язаний вчинити,-

В С Т А Н О В И В :

Директор ТОВ «Джерал-Ойл» ОСОБА_3 звернувся зі скаргою до Рівненського міського суду Рівненської області на бездіяльність старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області майора податкової міліції Чопко Р.Б. у нездійснені інших процесуальних дій який він був зобов'язаний вчинити.

В скарзі зазначає, що старшим слідчим з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області Чопко Р.Б здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 320141800000000087, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Джерал-Ойл» за ознаками злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. Підставою для внесення відомостей в ЄРДР став акт перевірки ДПІ у м. Рівне № 526/17-16-22-01/37083433 від 08.08.2014 року за період з 01.04.2014 року по 30.04.2014 року.

22.10.2014 року директору ТОВ «Джерал-Ойл» вручено наказ ДПІ у м. Рівному ГУ Міндоходів у Рівненській області від 21.10.2014 року № 866 «Про проведення позапланової документальної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Джерал-Ойл» (37083433) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2012 року по 31.07.2014 року».

Як вбачається з наказу ДПІ у м. Рівному ГУ Міндоходів у Рівненській області № 866 від 21.10.2014 року підставою для його винесення є постанова старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області майора податкової міліції Чопко Р.Б. про призначення документальної позапланової перевірки від 16.10.2014 року ТОВ «Джерал-Ойл» розглянувши наказ ДПІ у м. Рівному ГУ Міндоходів у Рівненській області від 21.10.2014 року № 866 вважає що постанова старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області майора податкової міліції Чопко Р.Б. про призначення документальної позапланової перевірки від 16.10.2014 року є незаконна.

Просить визнати дії слідчого незаконними та зобов'язати слідчих виконати вимоги кримінально-процесуального закону.

В судовому засіданні представник скаржника доводи, які зазначені в скарзі підтримав в повному обсязі. Вважає дії слідчого Чопко Р.Б. безпідставними та незаконними. Просить задоволити скаргу в повному обсязі.

Слідчий просить відмовити у задоволенні клопотання. Вважає,що постанова винесена в межах строків,зазначених к кримінальному провадженні.

Заслухавши пояснення представника скаржника, думку слідчого , слідчий суддя прийшов до наступного висновку.

Відповідно до ст.303 КПК України на досудовому провадженні можуть бути оскаржені такі рішення, дії чи бездіяльність слідчого або прокурора:1) бездіяльність слідчого, прокурора, яка полягає у невнесенні відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань після отримання заяви чи повідомлення про кримінальне правопорушення, у неповерненні тимчасово вилученого майна згідно з вимогами статті 169 цього Кодексу, а також у нездійсненні інших процесуальних дій, які він зобов'язаний вчинити у визначений цим Кодексом строк, - заявником, потерпілим, його представником чи законним представником, підозрюваним, його захисником чи законним представником, представником юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, володільцем тимчасово вилученого майна.

Так, як вбачається з досліджених в судовому засіданні матеріалів старшим слідчим з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області Чопко Р.Б здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 320141800000000087, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Джерал-Ойл» за ознаками злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до витягу з криманльного провадження № 320141800000000087 вбачається, що службові особи ТОВ «Джерал-Ойл» (код 37083433, м. Рівне, вул. Соборна, 442Г) за результатами проведених протягом 2014 року фінансово-господарських операцій по нікчемним правочинам по постачанню товарів із ТОВ «Праус» (код ЄДРПОУ 37276126, м. Дніпропетровськ), ТОВ «Київ Ліквід Петроліум» (код ЄДРПОУ 38544588, м. Київ), які не підтверджені необхідними первинними фінансово-господарськими документами, безпідставно включили до складу податкового кредиту суми ПДВ по проведеним безтоварним операціям, у результаті чого занизили податок на додану вартість в сумі 614 342,46 грн. В результаті вказаного, службові особи ТОВ «Джерал-Ойл» ухилились від сплати податків на суму 614 342,46 грн., що призвело до ненадходження в бюджет коштів у значних розмірах.

Відповідно до ст. 91 КПК України у кримінальному провадженні підлягають доказуванню подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення).

Таким чином, виходячи із змісту ст. ст. 85, 86 КПК України , слідчий суддя погоджується з доводами скаржника, що в кримінальному провадженні № 32014180000000087, підлягають доказуванні обставини, щодо наявності або відсутності кримінального правопорушення виключно за період з 01.04.2014 року по 30.04.2014 року в діях службових осіб ТОВ «Джерал-Ойл».

Виходячи з викладеного, скарга в частині бездіяльності старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області Чопко Р.Б. щодо ігнорування вимог ст.ст. 85, 91 КПК України в частині призначення 16.10.2014 року документальної позапланової перевірки за період який не підлягає дослідженню в даному кримінальному провадженню, а саме за період до 01.04.2014 року та після 30.04.2014 року підлягає до задоволення.

Доводи скаржника в частині визнання протиправною бездіяльність старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області Чопко Р.Б у нездійсненні процесуальних дій який він зобов'язаний вчинити, а саме винести постанову про закриття кримінального провадження № 32014180000000087 з підстав передбачених п. 1 ст. 284 КПК України задоволенню не підлягають, оскільки відповідно до ст.303 КПК України не є рішенням, дією або бездіяльністю, які підлягають оскарженню слідчому судді.

Керуючись ст.ст.303, 307,309 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Скаргу директора ТОВ «Джерал-Ойл» ОСОБА_3 задоволити частково.

Скасувати постанову від 16.10.2014 року винесену старшим слідчим з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області Чопко Р.Б. про призначення документальної позапланової перевірки в частині перевіряємого періоду, а саме за період який не підлягає дослідженню в даному кримінальному провадженню, до 01.04.2014 року та після 30.04.2014 року.

Ухвала , відповідно до ст.309 КПК України є остаточна та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя К.Е.Ореховська