Ухвала суду № 49963089, 08.09.2015, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 08.09.2015

Справа № 320/5434/15-к

Провадження №1-кс/320/1164/15

У Х В А Л А

ІМЕНЕМУКРАЇНИ

08 вересня 2015 року м. Мелітополь

Слідчий суддя Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області Горбачова Ю.В. при секретарі Фурсовій Л.В.,

за участю : старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОСОБА_1 у Запорізькій області ОСОБА_2,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду м.Мелітополя клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОСОБА_1 у Запорізькій області, старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2, погодженого старшим прокурором Мелітопольської міжрайонної прокуратури Запорізької області, молодшим радником юстиції, ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,

В С Т А Н О В И В :

18 серпня 2015 року на розгляд слідчого судді Мелітопольського міськрайонного суду надійшло клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОСОБА_1 у Запорізькій області, старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2, погодженого старшим прокурором Мелітопольської міжрайонної прокуратури Запорізької області, молодшим радником юстиції, ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Клопотання обґрунтовано тим, що в провадженні СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області знаходиться кримінальне провадження №32015080280000020 відносно службових осіб ТДВ «Мелітопольмеблі» (код за ЄДРПОУ 05486579) за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час здійснення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТДВ «Мелітопольмеблі» у період часу з 01.12.2011р. по 31.10.2014р., шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ та валових витрат по безтоварним операціям з підприємствами з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ ВКП «Веесві-Літмаш» (код за ЄДРПОУ 30640043) м. Дніпропетровськ, ПНВП «Агротехсервіс» (код за ЄДРПОУ 24991159) м. Дніпропетровськ, ПП «Муксун» (код за ЄДРПОУ 39020129) м. Дніпропетровськ умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 1174 834 грн. та податку на прибуток в сумі 2017 238 грн., а всього на загальну суму 3192072 грн., що є особливо великим розміром.

Таким чином, в діях службових осіб ТДВ «Мелітопольмеблі» (код за ЄДРПОУ 05486579) вбачається склад кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 3ст. 212 КК України, яке кваліфікується як умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТДВ «Мелітопольмеблі» (код за ЄДРПОУ 05486579) знаходячись за адресою: Запорізька обл., м. Мелітополь, вул. Фрунзе, буд. 118, у період часу з 01.12.2011р. по 31.10.2014 з метою ухилення від сплати податків, введених у встановленому законом порядку придбавали матеріали, сировину, напівфабрикати та будь які інші товари для меблевого виробництва у невстановлених слідством осіб за готівкові кошти без документального оформлення угод купівлі-продажу. Після чого, з метою незаконного формування для ТДВ «Мелітопольмеблі» податкового кредиту та валових витрат і таким чином ухилення від сплати податків, оформляли лише на папері угоди, які мали нереальний характер та фактично не здійснювались з підприємствами ТОВ ВКП «Веесві-Літмаш» (код за ЄДРПОУ 30640043), ПНВП «Агротехсервіс» (код за ЄДРПОУ 24991159), ПП «Муксун» (код за ЄДРПОУ 39020129). Предметом оформлення цих угод було придбання матеріалів, сировини, напівфабрикатів та інших товарів, які використовуються у меблевому виробництві.

Згідно даних обліку та копій первинних документів, отриманих від ТДВ «Мелітопольмеблі», проведеного аналізу товарних потоків підприємства та його контрагентів ТОВ ВКП «Веесві-Літмаш», ПНВП «Агротехсервіс», ПП «Муксун» в період за 01.12.2011 31.10.2014 було встановлено:

- ТОВ ВКП «Веесві-Літмаш» (код за ЄДРПОУ 30640043) згідно наявних даних податкового обліку поставило на ТДВ «Мелітопольмеблі» матеріали, сировину, обладнання та інші товари для виробництва меблів на загальну суму 7930,2 тис. грн. в т.ч. ПДВ 1321,7 тис. грн. ТОВ ВКП «Веесві-Літмаш» не знаходиться та не знаходилось за податковою адресою. На підприємстві відсутні наймані працівники, основні засоби та фонди. Крім того, ТОВ ВКП «Веесві-Літмаш» не мало можливості реалізації та поставку товарно-матеріальних цінностей так, як згідно аналізу товарного потоку встановлено відсутність придбання даного товару вищевказаним підприємством. Тобто ТДВ «Мелітопольмеблі» для ухилення від сплати податків при формуванні незаконного податкового кредиту та валових витрат використовувалась схема зміни товарного потоку. Також, встановлено, що відносно службових осіб ТОВ ВКП «Веесві-Літмаш» 22.07.2014 р. зареєстровано кримінальне провадження №32014040000000066 за ознаками злочину передбаченого ст. 205 КК України. Керівник ТОВ ВКП «Веесві-Літмаш» - ОСОБА_4 в протоколі допиту по вищевказаному кримінальному провадженню засвідчив, що відношення до ведення фінансово-господарської діяльності не має та документи господарської діяльності підприємства не підписував;

- ПП «Муксун» (код за ЄДРПОУ 39020129) згідно наявних даних податкового обліку поставило на ТДВ «Мелітопольмеблі» матеріали, сировину, обладнання та інші товари для виробництва меблів на загальну суму 3 381 тис. грн. в т.ч. ПДВ 563,5 тис. грн. ПП «Муксун» не знаходиться та не знаходилось за податковою адресою. На підприємстві відсутні наймані працівники, основні засоби та фонди. Також, ПП «Муксун» не мало можливості реалізації та поставку товарно-матеріальних цінностей так, як згідно аналізу товарного потоку встановлено відсутність придбання даного товару вищевказаним підприємством. Тобто ТДВ «Мелітопольмеблі» для ухилення від сплати податків при формуванні незаконного податкового кредиту та валових витрат використовувалась схема зміни товарного потоку. Крім того, встановлено, що відносно службових осіб ПП «Муксун» 16.04.2015р. зареєстровано кримінальне провадження №32015130010000036 за ознаками злочину передбаченого ст. 205 КК України;

- ПНВП «Агротехсервіс» (код за ЄДРПОУ 24991159) згідно наявних даних податкового обліку поставило на ТДВ «Мелітопольмеблі» матеріали, сировину, обладнання та інші товари для виробництва меблів на загальну суму 2024,7 тис. грн. в т.ч. ПДВ 337,45 тис. грн., яким сформовано податковий кредит для ТДВ «Мелітопольмеблі», а в грудні 2013 року проведено безтоварні операції з підприємством з ознаками «фіктивності» ФГ «Лан ЛВП» (код за ЄДРПОУ 35155317) на загальну суму 4560 000 грн., в т.ч. ПДВ 760 000 тис. грн., відносно службових осіб якого 25.03.2015 року внесено до ЄРДР кримінальне провадження №32015020000000027 за ознаками злочину передбаченого ст. 205 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що директор ТДВ «Мелітопольмеблі» ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1) та головний бухгалтер ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_2) підпорядковується та діють за вказівками засновників ТДВ «Мелітопольмеблі» - ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_3) та ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_4).

В свою чергу ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_3) разом з ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_4) у період з грудня 2011 року і по теперішній час вирішує питання та здійснює консультації щодо формування незаконного податкового кредиту підприємству ТДВ «Мелітопольмеблі» через невстановлених слідством осіб, які надають конвертаційні послуги за допомогою підприємств у м. Дніпропетровськ: ТОВ «Веесві-Літмаш» (код за ЄДРПОУ 30640043), ПНВП «Агротехсервіс» (код за ЄДРПОУ 24991159), ПП «Муксун» (код за ЄДРПОУ 39020129).

В ході досудового розслідування встановлено, що засновник ТДВ «Мелітопольмеблі» ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_3) є абонентом мобільного звязку ПрАТ «Київстар» та постійно користувався у період з 01.12.2011р. по 31.10.2014 абонентським номером 067-403-84-89.

Для повноти та обєктивності розслідування кримінального провадження, з метою підтвердження звязку засновника ТДВ «Мелітопольмеблі» ОСОБА_9 з директорами ТОВ ВКП «Веесві-Літмаш» (код за ЄДРПОУ 30640043) ОСОБА_4, ПНВП «Агротехсервіс» (код за ЄДРПОУ 24991159) ОСОБА_10 та ПП «Муксун» (код за ЄДРПОУ 39020129) ОСОБА_11 які надають конвертаційні послуги, встановлення інших осіб які сприяють службовим особам ТДВ «Мелітопольмеблі» в ухиленні від сплати податків, у слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу для отримання інформації про абонентів мобільного звязку (067-403-84-89), щодо дати, часу і тривалості вхідних вихідних телефонних зєднань, з посиланням на ретранслятор та привязку до базових станцій та їх адресу, а також адресу місцеперебування абонента в момент кожного вхідного та вихідного телефонного зєднання, вхідних, вихідних SMS-повідомлень і інформацію про GPRS-трафік, з урахуванням нульових дзвінків вказаних номерів телефону за період з 01.12.2011р. по 31.10.2014, які перебувають у володінні ПрАТ «Київстар»за адресою: м. Запоріжжя, бул. Центральний, 3.

На підставі ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснюється.

Відповідно до вимог ст. 108 КПК України ведеться журнал судового засідання.

У судовому засіданні слідчий підтримав заявлене клопотання та просив його задовольнити.

Представник ПАТ «Київстар» у судове засідання не з'явився з не відомої для суду причини, про час місце та дату слухання справи сповіщений належним чином, про причини своєї неявки суду не повідомив.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про відмову в задоволенні даного клопотання, виходячи з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно вимог ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються також можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про звязок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості , змісту, маршрутів передавання тощо.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, якщо самі по собі, або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, в звязку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

З поданого клопотання слідчого вбачається, що слідству необхідна інформація про абонента мобільного звязку за номером 067-403-84-89 щодо дати, часу і тривалості вхідних та вихідних телефонних зєднань, вхідних, вихідних SMS-повідомлень і інформацію про GPRS-трафік, з урахуванням нульових дзвінків вказаних номерів телефону за період з 01.12.2011р. по 31.10.2014 року.

Слідчий суддя вважає, що в клопотанні не наведені обставини, які унеможливлюють іншими способами довести обставини, які передбачається довести, а саме підтвердження звязку засновника ТДВ «Мелітопольмеблі» ОСОБА_9 з директорами ТОВ ВКП «Веесві-Літмаш» (код за ЄДРПОУ 30640043) ОСОБА_4, ПНВП «Агротехсервіс» (код за ЄДРПОУ 24991159) ОСОБА_10 та ПП «Муксун» (код за ЄДРПОУ 39020129) ОСОБА_11 які надають конвертаційні послуги, встановлення інших осіб які сприяють службовим особам ТДВ «Мелітопольмеблі» в ухиленні від сплати податків.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОСОБА_1 у Запорізькій області, старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2, погодженого старшим прокурором Мелітопольської міжрайонної прокуратури Запорізької області, молодшим радником юстиції, ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ю.В. Горбачова