Ухвала суду № 49877839, 12.08.2015, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/3530/15

ун. № 759/12503/15-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 серпня 2015 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Кириленко Т.В., при секретарі Завадському О.Л., за участі старшого слідчого СУФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Чайка О.В., розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів в досудовому розслідуванні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015100080000046 від 17.06.2015року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст. 27 ч. 5, ст. 212 ч. 3; ст. 205 ч.1; ст. 209 ч. 3; ст. 205 ч. 2; ст. 28 ч. 2, ст. 205 ч. 1; ст. 191 ч. 5 КК України,

В С Т А Н О В И В:

11.08.2015р. до суду надійшло клопотання старшого слідчого СУФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Чайка О.В., яке погоджене з прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва Мельником Д.І., про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Спец авіа сервіс» (код 36365141), ТОВ «Тех партнер» (код 39274068), ТОВ «Тангаж» (код 39388732), ТОВ «Авіа-Макс» (код 37085006) ТОВ «Укртунельбуд» (код ЄДРПОУ 30920263), які вилучено 24.07.2015 у ході проведення обшуку за адресою м. Вінниця Неммирівське шосе, 11 А, та зберігаються в СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві та надати можливість вилучити їх оригінали.

Клопотання обґрунтовано наступним.

В проваджені СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві перебуває кримінальне провадження № 32015100080000046 від 17.06.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ст.27 ч.5,ст.212 ч.3; ст.205 ч.1; ст.209 ч.3; ст.205 ч.2; ст.28 ч.2,ст.205 ч.1; ст.191 ч.5 КК України.

Так, згідно аналітичної довідки № 96/16-20/38376270 від 17.04.2014, складеної управлінням боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у м. Києві встановлено, що службові особи ТОВ «Санаторно курортний центр» під час фінансово-господарських операцій з ТОВ «Профіт бейс» (код ЄДРПОУ 38882440), яке формувало сумнівний податковий кредит від підприємств, що мають ознаки фіктивності: ТОВ «Крон Капітал» (код 38750595), ТОВ «Плазаунт» (код 38777491), в період з 01.11.13 по 31.12.2013, проводило розрахунки за рахунок коштів, що можливо отримувалися з державного бюджету за фактично непоставлені товари, роботи (послуги), чим завдали збитки державі на загальну суму 617 394, 00 грн.

Слідчо-оперативними заходами встановлено, що невстановлені досудовим розслідуванням особами були зареєстровані або перереєстровані на підставних осіб ряд підприємств, а саме: ТОВ «Юпітер інвест» (код 38292128), ТОВ «ЮнексФінанс» (код 38388066), ПП «Ін-Лекс» (код 33441947), ТОВ «Венера фінанси» (код 38387806), ТОВ «Геракл трейд» (код 38448879), ТОВ «Деметра фінанси» (код 38387921), ТОВ «Ірида фінанси» (код 38750684), ТОВ «Кайрос фінанси» (код 38750699), ТОВ «Крон Груп» (код 38750569), ТОВ «Сквар плюс» (код 38761036), ТОВ «Деланжголд» (код 38800478), ТОВ «Деста союз» (код 38801492), ТОВ «Креатив-Сервіс» (код 36088734), ТОВ «Базіс-Груп» (код 37717651), ТОВ «Юпітер Інвест» (код 38292128), ТОВ «Ванстарт» (код 38893170), ТОВ «Гермес фінанс» (код 38348772), ТОВ «Мєгаіндастрі» (код 38925410), ТОВ «Бломус» (код 38689704), ТОВ «РоялВайс» (код 38983928), ТОВ «Кепітал А» (код 38882423), ТОВ «Компанія оріон сервіс» (код 38376328), ТОВ «Мелес» (код 37962032), ТОВ «Гермес фінанс» (код 38348772), ТОВ «Аквітатрейд союз» (код 38662986), ТОВ «Спецпроект 2012» (код 38826831), ТОВ «ВА-трансторг груп» (код 35636162), ТОВ «Гана» (код ЄДРПОУ 2344428), ТОВ «Архат» (код ЄДРПОУ 20700159), ТОВ «Ютеккорпорейшен» (код ЄДРПОУ 36577517), ТОВ «Будінструментарій» (код ЄДРПОУ 38615297), ТОВ «Фалкон авіа» (код ЄДРПОУ 38801309), ТОВ «Алекор буд» (код ЄДРПОУ 39268651) та інші, з метою прикриття незаконної діяльності, шляхом використання їх реквізитів та банківських рахунків у злочинних схемах зі створення штучної документальної видимості здійснення фінансово-господарських операцій для незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки. Також на банківські рахунки вказаних суб'єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» перераховувалися грошові кошти реально діючих підприємств за нібито надані послуги, виконані роботи чи поставлені товари з метою переведення грошових коштів у готівкову форму та повернення їх клієнтам за вирахуванням певних відсотків.

Також, допитано як свідка засновника, директора, бухгалтера ТОВ "Деста союз" ОСОБА_5, який показав що погодився зареєструвати вказані підприємства на пропозицію малознайомого йому чоловіка за винагороду в розмірі 500 грн., до фінансово-господарської діяльності підприємств ТОВ «Ванстар», ТОВ «Деста союз» він ніякого відношення не має, хто здійснював керування даними підприємствами, формував, підписував та подавав звітність, підписував первинні бухгалтерські документи ТОВ «Ванстар», ТОВ «Деста союз» йому не відомо.

Допитаний як свідок директор та бухгалтер ТОВ «Фалкон авіа» ОСОБА_6 який показав, що до здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства він ніякого відношення не має.

У ході досудового розслідування, з метою встановлення кінцевих вигодонабувачів, які для незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість здійснювали віртуальні фінансово-господарські операції з вищеперерахованими підприємствами з ознаками «фіктивності», використовуючи комп'ютерні автоматизовані інформаційні системи Державної фіскальної служби України «Бест звіт», «ТАХ», «Система автоматизованого співставлення податкового співставлення податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України», проаналізовано проведених фінансово-господарських операцій. В ході аналізу проведених фінансово-господарських операцій ТОВ «Профіт бейс», встановлено підприємство з ознаками «транзитності» ТОВ «Ванстарт» (код ЄДРПОУ 38893170), яке в свою чергу перераховує грошові кошти на ряд підприємств з ознаками «ризиковості», одним із яких є ТОВ «Фалкон авіа» (код ЄДРПОУ 38801309) та ТОВ «Алекор буд» (код ЄДРПОУ 39268651).

Допитано як свідка директора та засновника ТОВ «Фалкон авіа» ОСОБА_6, який повідомив що став директором та бухгалтером зазначеного підприємства на прохання Мазура В.В. та те, що фактично не здійснює керівництво підприємством і не подає бухгалтерську звітність, а виконує функції кур'єра по доставці запчастин на заводи на власному транспортному засобі.

Відповідно до інформації, отриманої з центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб ДПА України про суми виплачених доходів (форма 1-ДФ), ОСОБА_6 отримує доходи на ТОВ «Авіа-Макс» (код ЄДРПОУ 37085006).

Проведеним аналізом наявної інформації автоматизованих ресурсів ГУ ДФС України встановлено, що ТОВ «Фалкон авіа» та ТОВ «Авіа-Макс», які є пов'язаними підприємствами, використовують електронні скриньки з метою подачі податкової звітності до ДПІ за місцями реєстрації підприємств, доступ до яких здійснюється при використанні однієї ІР-адреси. Відповідно до інформації, отриманої у провайдера, вихід до мережі Інтернет здійснювався за допомогою комп'ютерної техніки, яка розташовується за адресою: м. Вінниця вул. Немирівське шосе, буд. 11 А.

24.07.2015 слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві, на підставі ухвали Святошинського районного суду м. Києва від 14.07.2015, проведено обшук у приміщенні за адресою: м. Вінниця вул. Немирівське шосе, буд. 11 А, в результаті якого виявлено та вилучено: У ході обшуку виявлено та вилучено наступні первинні фінансово-господарські документи наступних підприємств: ТОВ «Спец авіа сервіс» (код 36365141), ТОВ «Тех партнер» (код 39274068), ТОВ «Тангаж» (код 39388732), ТОВ «Фалькон-авіа» (код 38801309), ТОВ «Авіа-Макс» (код 37085006).

Згідно відомостей, отриманих з інформаційно-аналітичної системи «Центральна база даних юридичних осіб Державної фіскальної служби України» встановлено що ТОВ «Спец авіа сервіс» (код 36365141), ТОВ «Тех партнер» (код 39274068), ТОВ «Тангаж» (код 39388732), ТОВ «Фалькон-авіа» (код 38801309), ТОВ «Авіа-Макс» (код 37085006) за 2014-2015 роки сформували податковий кредит на суму понад 8,2 млн. грн. від однієї групи підприємств що мають ознаки фіктивності (службових осіб 5 із них допитано «на непричетність до фінансово-господарської діяльності», а саме: ТОВ «Арбор Союз» (код 38902718) ТОВ «Профлайтторг»(код 38976135), ТОВ «Спіріто Компані»(код 39582865); ТОВ «Ремкомплект 28»(код 39414044), ТОВ «Асторг Центр» (код 3913339); ТОВ «Торгвеста»(код 39193162).

В свою чергу, ТОВ «Спец авіасервіс» (код 36365141), ТОВ «Тех партнер» (код 39274068), ТОВ «Тангаж» (код 39388732), ТОВ «Фалькон-авіа» (код 38801309), ТОВ «Авіа-Макс» (код 37085006) за 2014-2015 роки сформувалиподатковий кредит на загальну суму понад 8,2 млн. підприємствам реального сектору економіки.

Беручи до уваги вищевикладене, а також те, що в матеріалах кримінального провадження є достатні дані вважати, що предмети та документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Спец авіасервіс» (код 36365141), ТОВ «Тех партнер» (код 39274068), ТОВ «Тангаж» (код 39388732), ТОВ «Авіа-Макс» (код 37085006) мають важливе значення для встановлення істини за фактом вчиненного злочину та будуть використані як докази у данному кримінальному провадженні.

У оригіналах фінансово-господарських, первинних бухгалтерських та податкових документах ТОВ «Спец авіа сервіс» (код 36365141), ТОВ «Тех партнер» (код 39274068), ТОВ «Тангаж» (код 39388732), ТОВ «Авіа-Макс» (код 37085006) містяться відомості про обставини, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а саме події кримінального правопорушення та в подальшому такі документи будуть визнані речовим доказом та свідчити про умисне ухилення службовими особами ТОВ «Спец авіа сервіс» (код 36365141), ТОВ «Тех партнер» (код 39274068), ТОВ «Тангаж» (код 39388732), ТОВ «Авіа-Макс» (код 37085006) від сплати податків.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши зміст клопотання і надані суду письмові докази, оцінивши потреби досудового розслідування, суд приходить до наступного.

Як встановлено в судовому засіданні, в проваджені СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві перебуває кримінальне провадження № 32015100080000046 від 17.06.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ст.27 ч.5,ст.212 ч.3; ст.205 ч.1; ст.209 ч.3; ст.205 ч.2; ст.28 ч.2,ст.205 ч.1; ст.191 ч.5 КК України.

Згідно частини 1 ст.160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Частина 2 вказаної вище процесуальної норми містить вимоги до клопотання, зокрема, обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження (пункт 7).

В частині 1 ст.159 КПК України дається визначення тимчасовому доступу до речей і документів, який полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тобто, тимчасовий доступ до речей і документів може полягати в: ознайомленні із речами та документами; виготовленні їх копій; здійсненні їх вилучення (виїмки) (у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом).

Аналіз зазначених процесуальних норм вказує на те, що вилучення документів в оригіналі є виключним засобом забезпечення кримінального провадження і застосовується у виключних випадках, коли особою, яка порушила клопотання про тимчасове вилучення речей або документів, будуть доведені ті обставини, що таке вилучення є необхідним для даного кримінального провадження і відомості, які містяться саме в оригіналах речей або документів, відносно яких ставиться питання щодо їх вилучення, не можуть бути використані для мети кримінального провадження у їх копіях. Крім цього, якщо стороною кримінального провадження ставиться питання щодо вилучення документів, які містять охоронювану законом таємницю, доведеним має бути те, що таке втручання в права осіб є виправданим та має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доведенню і які не можуть бути доведені іншим шляхом.

Серед інших повноважень слідчого відповідно до частини 2 ст. 40 КПК України, слідчий уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотанням про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Відповідно до правил частини 2 ст. 160 КПК України, сторона кримінального провадження, яка ставить питання перед слідчим суддею про тимчасовий доступ до речей і документів, в даному випадку, вилучення документів ТОВ «Спец авіа сервіс» (код 36365141), ТОВ «Тех партнер» (код 39274068), ТОВ «Тангаж» (код 39388732), ТОВ «Авіа-Макс» (код 37085006) ТОВ «Укртунельбуд» (код ЄДРПОУ 30920263), повинна довести суду процесуальну необхідність такого вилучення.

Як вбачається з протоколу обшуку від 24.07.2015р. документи ТОВ «Спец авіа сервіс» (код 36365141), ТОВ «Тех партнер» (код 39274068), ТОВ «Тангаж» (код 39388732), ТОВ «Авіа-Макс» (код 37085006) ТОВ «Укртунельбуд» (код ЄДРПОУ 30920263) були вилучені за адресою м. Вінниця Немирівське шосе, 11 А, та зберігаються в СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві /ас 27-34/.

Аналізуючи правові процесуальні норми, які регулюють питання вирішення слідчим суддею про тимчасовий доступ до речей і документів, оцінюючи зібрані за клопотанням докази і його мотиви, виходячи із потреб досудового розслідування на час розгляду клопотання, суд вважає, що слідчим не доведена процесуальна необхідність витребування оригіналів документів ТОВ «Спец авіа сервіс» (код 36365141), ТОВ «Тех партнер» (код 39274068), ТОВ «Тангаж» (код 39388732), ТОВ «Авіа-Макс» (код 37085006) ТОВ «Укртунельбуд» (код ЄДРПОУ 30920263), оскільки вони вилучені 24.07.2015 у ході проведення обшуку за адресою м. Вінниця Немирівське шосе, 11 А та зберігаються в СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Керуючись ст.ст. 55, 131, 132, 159, 160, 162, 163, 309 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В :

В задоволенні клопотання старшого слідчого СУФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Чайка О.В. про застосування заходу забезпечення кримінального провадження № 32015100080000046 від 17.06.2015 року шляхом надання тимчасового доступу до документів та їх вилучення - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Святошинського районного суду м. Києва Кириленко Т.В.