Ухвала суду № 49877668, 25.06.2015, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/2897/15

ун. № 759/10110/15-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 червня 2015 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Лук'яненко Л.М.., при секретарі Коваленко І.А. , розглянувши в м. Києві клопотання про тимчасовий доступ до документів в досудовому розслідуванні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015100080000033 від 20.05.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 України,

В С Т А Н О В И В:

25 червня 2015 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшоuо слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ДФС у м. Києві Мазура Ю.С., яке погоджене старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва Д.І. Мельник про надання дозвілу про застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до речей та документів, які знаходяться у володінні ПАТ «КБ «Преміум» (МФО 339555), який знаходиться за адресою: м. Київ вул. Бастіонна, буд. 1/36, а саме наступних документів:

- банківські виписки (роздруківки руху коштів) за період з 01.01.2012 по 15.05.2015, по рахунку № 26004001008181 ТОВ «Волгобалт» (код ЄДРПОУ 39331859) в електронному вигляді;

- договори, додатки до них, щодо відкриття та обслуговування рахунку № 26004001008181 у тому числі надання банком послуг "Клієнт-банк", протоколів системи "Клієнт-банк", повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів та часу (години, хвилини, секунди), дати та часу з'єднання між комп'ютером банку і комп'ютером ТОВ «Волгобалт» (код ЄДРПОУ 39331859) за допомогою Інтернет мережі (години, хвилини, секунди), дати проведення вказаних з'єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях, ім'я користувача, ІР - адреси користувача системи "Клієнт-банк" ТОВ «Волгобалт» (код ЄДРПОУ 39331859) згідно угоди укладеної з ПАТ «КБ «ПРЕМІУМ» (МФО 339555);

- документи на підставі яких ТОВ «Волгобалт» (код ЄДРПОУ 39331859) відкрито рахунок № 26004001008181 заяви про відкриття та закриття рахунку, накази про призначення (звільнення) на посади службових осіб, копії паспортів, доручення, інші документи, які надавались банку при відкритті (змінах поточних даних) цього рахунку;

- картки зі зразками підписів та відбитком печатки ТОВ «Волгобалт» (код ЄДРПОУ 39331859);

- чеки на отримання готівки за період з 01.01.12 по 15.05.15 по рахункк № 26004001008181, що належить ТОВ «Волгобалт» (код ЄДРПОУ 39331859), а також доручення оформлені на осіб уповноважених від імені ТОВ «Волгобалт» (код ЄДРПОУ 39331859) здійснювати банківські, фінансово-господарські операції ПАТ «КБ «ПРЕМІУМ» (МФО 339555) за період з 01.01.12 по 15.05.15.

Розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться - ПАТ «КБ «ПРЕМІУМ» (МФО 339555) у зв'язку з існуванням загрози зміни або знищення документів. Вирішити питання щодо вилучення (здійснення виїмки) вище перелічених речей та документів ТОВ «Волгобалт» (код ЄДРПОУ 39331859), що знаходяться у володінні ПАТ «КБ «Преміум» (МФО 339555), який знаходиться за адресою: м. Київ вул. Бастіонна, буд. 1/36.

Клопотання обґрунтовано наступним. Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015100080000033 від 20.05.2015, відносно службових осіб ПП ВКФ «Проксин» (код ЄДРПОУ 20576423), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт перевірки № 123/26-57-22-02 від 03.03.2015 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП ВКФ «Проксин» (код ЄДРПОУ 20576423) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з контрагентами за період з 01.08.2014 по 31.10.2014, які складені ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві.

В ході досудового розслідування встановлено, що ПП ВКФ «Проксин» (код ЄДРПОУ 20576423) при здійснені фінансово-господарської діяльності із ТОВ "Ніфрит монтажгрупп" (код за ЄДРПОУ 39167499), ТОВ "Видар транс Україна" (код за ЄДРПОУ 39182365), ТОВ "Прімадін Лідер" (код за ЄДРПОУ 39187693), ТОВ "Ортфін ліга" (код ЄДРПОУ 39199284), ТОВ "Воян" (код ЄДРПОУ 39331749), ТОВ "Астег" (код ЄДРПОУ 39243045), ТОВ "Анонсер торг" (код ЄДРПОУ 38852387), ТОВ «Українсько-чеська компанія «Україна» (код ЄДРПОУ 39229214) ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 1 872 768 грн.

У вищеперерахованих постачальників відсутні трудові, матеріальні ресурси, виробничі потужності, складські приміщення, кількість працюючих, транспортні засоби, що дає змогу ставити під сумнів факт здійснення суб'єктом господарювання господарської діяльності.

Також в ході аналізу вищеперерахованих підприємств встановлено, що невстановлені слідством особи також причетні до діяльності ряду підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Воян торг" (код ЄДРПОУ 39331654), ТОВ «Адаферон Агро Торг» (код ЄДРПОУ 39331712), ТОВ «Діас-Агро» (код ЄДРПОУ 39325101), ТОВ «Волгобалт» (код ЄДРПОУ 39331859).

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Волгобалт» (код ЄДРПОУ 39331859) 12.11.2014 року відкрито розрахунковий рахунок № 26004001008181 в ПАТ «КБ «Преміум» (МФО 339555), який знаходиться за адресою: м. Київ вул. Бастіонна, буд. 1/36, тобто в приміщенні банку зберігаються речі та документи, необхідні для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час досудового розслідування по кримінальному провадженню № 32015100080000022 від 24.04.2015 виникла необхідність у тимчасовому доступу до речей і документів, які становлять банківську таємницю які знаходяться у володінні ПАТ «КБ «Преміум» (МФО 339555), який знаходиться за адресою: м. Київ вул. Бастіонна, буд. 1/36.

Речі і документи ТОВ «Волгобалт» (код ЄДРПОУ 39331859) мають значення для встановлення осіб причетних до діяльності підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ "ДІ-НЕКС", ТОВ "РАМБОЛЬ", ТОВ "Г.Н.Т.Нова Трейд", ТОВ "ЄАТ", ТОВ "ССК ГРУП", ТОВ "АЛЬЯНС ТРЕЙД КОМПАНІ", ТОВ "МПТ", ТОВ «Воян торг», ТОВ «Воян», ТОВ «Волгобалт», ТОВ «Волгобалт», ТОВ «Волгобалт», обсягів перерахувань безготівкових коштів по розрахункових рахунках підприємств та встановлення обставин фінансово-господарських операцій.

Відомості, що міститься в банківських установах ТОВ «Волгобалт» використовуватимуться під час досудового розслідування по кримінальному провадженню, як докази факту фінансових взаємовідносин ТОВ «Волгобалт» з іншими суб'єктами господарської діяльності для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

Єдиним можливим способом встановити дійсне походження коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківському рахунку ТОВ «Волгобалт» (код ЄДРПОУ 39331859).

Зазначені речі і документи ТОВ «Волгобалт» (код ЄДРПОУ 39331859) необхідно вилучити в ПАТ «КБ «Преміум» (МФО 339555), який знаходиться за адресою: м. Київ вул. Бастіонна, буд. 1/36, оскільки вони необхідні для експертного дослідження, а також їх використання під час проведення податкових та інших перевірок.

В зв'язку з тим, що до вчинення даного кримінального правопорушення можуть бути причетні службові особи ПАТ «КБ «Преміум» (МФО 339555), наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення банківських документів ТОВ «Волгобалт».

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити речі і документи ТОВ «Волгобалт» (код ЄДРПОУ 39331859), які перебувають в володінні ПАТ «КБ «Преміум» (МФО 339555), який знаходиться за адресою: м. Київ вул. Бастіонна, буд. 1/36.

На думку слідчого, в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

В силу п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, подане слідчим клопотання стосується надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно частин 5, 6 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Отже, надання тимчасового доступу до речей і документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставин, передбачених ч. ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.

Встановлено, що в СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ДФС у м. Києві знаходиться кримінальне провадження, внесене до ЄРДР за № 32015100080000033 від 20.05.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 України.

Проте, в клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів відсутні доводи наявності достатніх підстав вважати, що відповідні документи (інформація) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної банківської установи, що вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Твердження про вчинення кримінального правопорушення та підстави для застосування заходів забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до речей і документів, ґрунтуються на актах перевірки. Проте, зазначені акти не можуть бути прийняті судом в якості доказу, оскільки до клопотання додано 8 сторінок акту з 41, і з них неможливо встановити, що слугувало підставою для висновку про порушення податкового законодавства. До актів перевірок додані податкові повідомлення-рішення.

Якщо платник податків погодиться з донарахованими зобов'язаннями і не оскаржить податкові повідомлення-рішення, тоді такі грошові зобов'язання вважатимуться узгодженими і у платника податків виникне обов'язок по його сплаті, проте це не буде доказом вчинення кримінального правопорушення, а буде виключно податковими правовідносинами.

Відповідно до п. 56.18 ст. 56 ПК України, з урахуванням строків давності, визначених статтею 102 цього Кодексу, платник податків має право оскаржити в суді податкове повідомлення-рішення або інше рішення контролюючого органу про нарахування грошового зобов'язання у будь-який момент після отримання такого рішення. При зверненні платника податків до суду з позовом щодо визнання недійсним рішення контролюючого органу грошове зобов'язання вважається неузгодженим до дня набрання судовим рішенням законної сили.

У випадку ж оскарження податкових повідомлень-рішень, грошове зобов'язання вважатиметься неузгодженим до дня набрання судовим рішенням законної сили.

За таких обставин твердження слідчого про ухилення від сплати податків не ґрунтуються на положеннях чинного законодавства, не підтверджуються належними доказами та є передчасними.

В матеріалах кримінального провадження відсутні належні докази того, що ТОВ «Волгобалт» мало взаємовідносини з ТОВ "ДІ-НЕКС", ТОВ "РАМБОЛЬ", ТОВ "Г.Н.Т.Нова Трейд", ТОВ "ЄАТ", ТОВ "ССК ГРУП", ТОВ "АЛЬЯНС ТРЕЙД КОМПАНІ", ТОВ "МПТ", ТОВ «Воян торг», ТОВ «Воян», ТОВ «Волгобалт», ТОВ «Волгобалт», ТОВ «Волгобалт», які призвели до ухилення від сплати податків. Слідчим не надано доказів достатніх підстав вважати, що у ПАТ «КБ «Преміум» наявні рахунки ТОВ «Волгобалт», через які здійснювалися фінансово-господарські операції, які свідчать про обіг коштів по поточному рахунку товариства, відкриття, використання та закриття поточного рахунку.

Подане клопотання є формальним без зазначення будь-яких доводів та доказів на підтвердження зазначеного в клопотанні.

Згідно ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються (ч. 5 ст. 132 КПК України).

З клопотання і доданих документів не вбачається наявність підстав для застосування заходів забезпечення кримінального провадження, слідчим не доведено, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні, а також не доведено можливість виконання завдання, для виконання якого слідчий звертається із клопотанням, до клопотання не додано належних доказів підтвердження обставин, на які посилається слідчий. Наведене в силу ч. 3 ст. 132 КПК України не допускає застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

Враховуючи наведене, відсутні підстави для задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 132, 159-164, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Відмовити у задоволенні клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ Лук'яненко Л.М.