Ухвала суду № 49877614, 19.05.2015, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/2151/15

ун. № 759/7600/15-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 травня 2015 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Кириленко Т.В., при секретарі Завадського О.Л., з участю слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Сміяна П.О. розглянувши клопотання про проведення обшуку в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014100080000105 від 21.11.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

19.05.2015 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Сміяна П.О., погоджене старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва Речицькою Н.А. про надання дозволу на проведення обшуку в приміщенні за адресою: АДРЕСА_1, на праві власності зареєстроване за ОСОБА_3, з метою відшукання і вилучення предметів та документів ТОВ «Суші ХаусУкраїна» (код ЄДРПОУ: 36173431), ТОВ «Джапан Продукт» (код ЄДРПОУ: 37202033), ТОВ «Ксіон Компані» (код ЄДРПОУ:38738177) та інших фіктивних підприємств, а саме:

первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів; печаток та штампів вищевказаних підприємств; реєстраційних документів; документів складського обліку, на паперових та електронних носіях; відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей; документів та реєстрів бухгалтерського обліку, на паперових та електронних носіях (журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях); листів, претензій, інших матеріалів листування між підприємствами. чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку); комп'ютерної техніки, носіїв збереження інформації (дискет, дисків, жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів та іншого), на яких в електронному вигляді містяться відповідні відомості що підтверджують протиправну діяльність; платіжних доручень, банківських виписок та документів, що свідчать про рух коштів по розрахунковим-рахункам, кредитних карток, чекових книжок тощо.

грошових коштів та інших матеріальних цінностей здобутих в результаті здійснення протизаконної діяльності).

Клопотання обґрунтоване наступним:

СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32014100080000105 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні №32014100080000105 від 21.11.2014 року встановлено, що директор ТОВ «Суші Хаус Україна» (код ЄДРПОУ: 36173431) ОСОБА_5 та головний бухгалтер ОСОБА_6 спільно з директором ТОВ «Джапан Продукт» (код ЄДРПОУ: 37202033) ОСОБА_3 створили механізм штучного заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість використовуючи реквізити підконтрольного їм підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Ксіон Компані» (код ЄДРПОУ:38738177), вчинили дії, спрямовані на ухилення від сплати податку на додану вартість на загальну суму 6 405 655,25 грн, що підтверджується висновком аналітичного дослідження від 09.12.2014, складеного ГУ ДФС у м. Києві.

В результаті проведених слідчих заходів встановлено, що фактичним та єдиним видом діяльності ТОВ «Суші Хаус Україна» є оптова торгівля різноманітною продукцією для виробництва та споживання суши (рис, соуси, риба, морепродукти та інше). Згідно даних податкової звітності, починаючи з лютого 2014 року, підприємство розпочало здійснювати власний імпорт вищезгаданої продукції. До лютого 2014 року підприємством придбавало продукцію у підприємств-імпортерів, насамперед у ТОВ «Джапан Продукт».

Згідно реєстраційних даних ТОВ «Джапан Продукт» зареєстровано в Шевченківському районі м. Києва за адресою: м. Київ, вул.. Зоологічна 4-а, фактична адреса: м. Київ, вул. Академіка Грекова 3. Перебуває на податковому обліку в ДПІ у Шевченківському районі м. Києва. Директором та одноособовим засновником підприємства з 30.05.2014 (протокол загальних зборів №1/14 від 23.05.2014) є громадянин ОСОБА_7 ОСОБА_8 (ІНФОРМАЦІЯ_1, податковий номер НОМЕР_1).

Згідно листа №10725/10/26-15-07-069 від 21.10.2014 Державної прикордонної служби України, відповідно до пункту 23 Положення про базу даних «Відомостей про осіб, які перетнули державний кордон України» громадянин ОСОБА_9 ОСОБА_7 ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_1 в останнє перетинав кордон з метою виїзду за межі території України 23-04-2013 року, після чого перетину кордону з метою в'їзду на територію України останнім не здійснювалось.

Також встановлено, що з моменту створення ТОВ «Джапан Продукт» і до 30.05.2014 керівником та одноособовим засновником була ОСОБА_3 (ІНФОРМАЦІЯ_2, податковий номер НОМЕР_2, зареєстрована за адресою: АДРЕСА_2). Згідно інформаційної бази даних ГУ ДФС у м. Києві встановлено, що після перереєстрації ТОВ «Джапан Продукт» ОСОБА_3 на ОСОБА_8 підприємство фактично припинило здійснення фінансово-господарської діяльності та припинило звітувати до контролюючої його ДПІ. При цьому, в період інтенсивної фінансово-господарської взаємодії між ТОВ «Суші Хаус Україна» та ТОВ «Джапан Продукт», останнє фактично виконувало «транзитну» функцію та було повністю підконтрольним ТОВ «Суші Хаус Україна».

В ході досудового розслідування встановлено ознаки ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах діючими та колишніми службовими особами ТОВ «Суші Хаус Україна» з використанням СГД з ознаками «транзитності» ТОВ «Джапан Продукт» та СГД з ознаками «фіктивності» ТОВ «Ксіон Компані».

Згідно інформаційної бази даних «АІС податки», ТОВ «Ксіон Компані» перебуває на податковому обліку в ДПІ у Києво-Святошинському рійоні Київської області. керівником та одноособовим засновником підприємства, починаючи з 15.07.2014, є ОСОБА_10 (податковий номер НОМЕР_3), попереднім керівником та одноособовим засновником з 23.09.2013 по 15.07.2014 є ОСОБА_11 (ІНФОРМАЦІЯ_4, податковий номер НОМЕР_4). В ході відібрання пояснення у ОСОБА_11 останній повідомив, що створив та зареєстрував ТОВ «Ксіон Компані» на прохання малознайомої йому особи, за грошову винагороду, без мети ведення фінансово-господарської діяльності.

Таким чином, товар, реалізований ТОВ «Суші Хаус Україна» на адресу ТОВ «Джапан Продукт», в подальшому фактично не міг бути реалізованим ТОВ «Джапан Продукт» на адресу ТОВ «Ксіон Компані», та згідно наявної інформації, ймовірно був реалізований за готівкові кошти без відображення їх в бухгалтерському та податковому обліку ТОВ «Суші Хаус Україна» та ТОВ «Джапан Продукт». Отже, директор ТОВ «Суші Хаус Україна» ОСОБА_5 та бухгалтер даного підприємства ОСОБА_6, а також колишній директор ТОВ «Джапан Продукт» ОСОБА_3 вчинили дії спрямовані на ухилення від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_12 фактично проживає за адресою: АДРЕСА_1.

Як в подальшому встановлено, в приміщенні за адресою: АДРЕСА_1, можуть знаходитись речі і документи, які мають значення для встановлення істини в провадженні та фактично виступають речовими доказами, та в подальшому можуть бути знищеними, а саме: печатки, реєстраційні та установчі документи ТОВ «Суші ХаусУкраїна» (код ЄДРПОУ: 36173431), ТОВ «Джапан Продукт» (код ЄДРПОУ: 37202033), ТОВ «Ксіон Компані» (код ЄДРПОУ:38738177), та інших фіктивних підприємств, фінансово-господарські та інші документи які підтверджують вчинення протиправних дій, чорнові записи (зошити, блокноти, окремі аркуші паперу) та інші відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду, а також комп'ютерна техніка, носії збереження інформації (дискети, диски, жорсткі диски, флеш-накопичувачі, планшети та інше), на яких в електронному вигляді містяться відповідні відомості що підтверджують протиправну діяльність.

Згідно інформації Державного реєстру речових прав на нерухоме майно приміщення за адресою: АДРЕСА_1 на праві власності зареєстровано за ОСОБА_3.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання предметів та документів, які містять на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, можуть бути речовими доказами у кримінальному провадженні, та в подальшому можуть бути знищені з метою укриття слідів злочину, у досудового слідства постала необхідність у проведенні обшуку в приміщенні за адресою: АДРЕСА_1, оскільки отримати вищезазначені відомості в інший спосіб не виявляється за можливим..

Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Встановлено, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32014100080000105 від 21.11.2014 відносно директор ТОВ «Суші Хаус Україна» (код ЄДРПОУ: 36173431) ОСОБА_5 та головний бухгалтер ОСОБА_6 спільно з директором ТОВ «Джапан Продукт» (код ЄДРПОУ: 37202033) ОСОБА_3, які створили механізм штучного заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість використовуючи реквізити підконтрольного їм підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Ксіон Компані» (код ЄДРПОУ:38738177), та вчинили дії, спрямовані на ухилення від сплати податку на додану вартість на загальну суму 6 405 655,25 грн.

Також встановлено, що з моменту створення ТОВ «Джапан Продукт» і до 30.05.2014 керівником та одноособовим засновником була ОСОБА_3 (ІНФОРМАЦІЯ_2, податковий номер НОМЕР_2, зареєстрована за адресою: АДРЕСА_2). Згідно інформаційної бази даних ГУ ДФС у м. Києві встановлено, що після перереєстрації ТОВ «Джапан Продукт» ОСОБА_3 на ОСОБА_8 підприємство фактично припинило здійснення фінансово-господарської діяльності та припинило звітувати до контролюючої його ДПІ. При цьому, в період інтенсивної фінансово-господарської взаємодії між ТОВ «Суші Хаус Україна» та ТОВ «Джапан Продукт», останнє фактично виконувало «транзитну» функцію та було повністю підконтрольним ТОВ «Суші Хаус Україна».

Слідчий довів наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування та можуть бути доказами під час судового розгляду, а також можуть знаходитися у зазначеному в клопотанні приміщенні.

У зв'язку із наведеним, з метою відшукання первинних фінансово-господарських документів, оригіналів установчих та реєстраційних документів суб'єктів господарської діяльності та інші, що мають ознаки фіктивності, клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 234, 235, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Задовольнити клопотання про проведення обшуку.

Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Сміяну П.О., Кучер А., Киричку С., Височину В., Сафронову К, Чайці О. Дзюбюку О. Мазуру Ю. дозвіл на проведення обшуку в приміщенні за адресою: АДРЕСА_1, на праві власності зареєстроване за ОСОБА_3, з метою відшукання і вилучення предметів та документів ТОВ «Суші ХаусУкраїна» (код ЄДРПОУ: 36173431), ТОВ «Джапан Продукт» (код ЄДРПОУ: 37202033), ТОВ «Ксіон Компані» (код ЄДРПОУ:38738177) та інших фіктивних підприємств, а саме:

первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів; печаток та штампів вищевказаних підприємств; реєстраційних документів; документів складського обліку, на паперових та електронних носіях; відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей; документів та реєстрів бухгалтерського обліку, на паперових та електронних носіях (журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях); листів, претензій, інших матеріалів листування між підприємствами. чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку); комп'ютерної техніки, носіїв збереження інформації (дискет, дисків, жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів та іншого), на яких в електронному вигляді містяться відповідні відомості що підтверджують протиправну діяльність; платіжних доручень, банківських виписок та документів, що свідчать про рух коштів по розрахунковим-рахункам, кредитних карток, чекових книжок тощо.

грошових коштів та інших матеріальних цінностей здобутих в результаті здійснення протизаконної діяльності.

Строк дії ухвали - 15 днів з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ Т.В. Кириленко