Ухвала суду № 49877577, 13.05.2015, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/2041/15

ун. № 759/7324/15-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 травня 2015 року слідчий суддя Святошинського району міста Києва Т.О. Величко при секретарі А.В.Самайді за участю старшого прокурора Речицької Н.А., розглянувши внесене у кримінальному провадженні № 32013110080000141 від 01.10.2013 слідчим СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Софроновим К., і погоджене старшим прокурором Речицькою Н.А., клопотання про тимчасовий доступ до первинних фінансово-господарських ТОВ «КСМ-Груп» документів та додані до клопотання матеріали, і перевіривши надані матеріали, заслухавши думку прокурора,-

В С Т А Н О В И В :

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013110080000141 від 01.10.2013, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до акту перевіркти №160/26-57-22-03-07/35507915 від 06.09.2013 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки підприємства «А-С-М» (код ЄДРПОУ 35507915) з питань дотримання вимог правильності обчислення, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на прибуток та податку на додану вартість по взаємовідносинам із ТОВ «Сан Енд Фан» (код ЄДРПОУ 37241245), ТОВ «Компанія «Грифон Консалт» (код ЄДРПОУ 36048906), ТОВ «Форсаж Медіамаркет» (код ЄДРПОУ 33498731), ТОВ «Віп Трейд» (код ЄДРПОУ 37240770), ТОВ «Зінат» (код ЄДРПОУ 33887863), ТОВ «Ювілайт» (код ЄДРПОУ 37700606) та ТОВ «Аграфон» (код ЄДРПОУ 37264697) встановлено порушення службовими особами ПП «А-С-М» положень податкового законодавства, Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», що призвело до заниження податку на прибутку на загальну суму 1 528 288 грн. та призвело до заниження податкового зобов'язання по податку на додану вартість на загальну суму 1 387 716 грн., що в загальному становить суму ухилення у розмірі суму 2 916 004 грн.

Крім того, встановлено, що по ТОВ «Сан Енд Фан» (код ЄДРПОУ 37241245), ТОВ «Компанія «Грифон Консалт», ТОВ «Форсаж Медіамаркет», ТОВ «Віп Трейд», ТОВ «Зінат», ТОВ «Ювілайт» та ТОВ «Аграфон» в ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві складено акти перевірок про неможливість проведення зустрічних перевірок, що були використані під час проведення перевірки №160/26-57-22-03-07/35507915 від 06.09.2013.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що слідчим відділом ДПІ у Вишгородському районі проводиться досудове слідство по кримінальній справі № 28-3597, порушеній за ознаками злочинів, передбачених ч.2 cт.205, ч.2 і ч.3 cт.358 КК України, в ході розслідування кримінальної справи № 07-6068 за обвинуваченням ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7., ОСОБА_8 у вчиненні в складі організованої групи злочинів, передбачених ч.3 cт.28 4.2 cт.205, ч.З cт.28 ч.5 cт.27 ч.2 і ч.З cт. 212, ч.З cт.28 ч.2 і ч.З cт.358, ч.З cт.28 ч.2 cт.366, ч.З cт.28 ч.2 cт. 200 КК України.

З матеріалів даної кримінальної справи вбачається, що до створення ряду фіктивних підприємств ОСОБА_5, ОСОБА_9 (TOB «Компанія «Накпромбуд - Системс», TOB «Сандал - Консалт») причетний ОСОБА_10 та ОСОБА_11

Допитаний як свідок ОСОБА_11 показав, що він займався наданням послуг по переводу безготівкових коштів у готівку, а також здійснював передачу документів щодо нібито проведених фінансово - господарських операцій, оформлених від фіктивних підприємств, в тому числі TOB «Форсаж Медіа Маркет» (код ЄДРПОУ 33498731), ТОВ «Ювілайт» (код ЄДРПОУ 37700606), ТОВ «Сан Енд Фан» (код ЄДРПОУ 37241245) реально діючим підприємствам- замовникам для підтвердження перерахованих на рахунки фіктивних підприємств коштів, які в подальшому переводились у готівку та передавались разом з документами представникам підприємств, що їх перераховували, за вирахуванням процентів, які йшли в оплату за дані послуги о конвертації коштів.

Також гр. ОСОБА_10 причетний до незаконного переказу безготівкових коштів у готівку, в чому йому сприяє гр. ОСОБА_11 та ОСОБА_12

Допитаний як свідок ОСОБА_12 показав, що займався наданням послуг по переводу безготівкових коштів у готівку, а також здійснював передачу документів щодо нібито проведених фінансово- господарських операцій, оформлених від фіктивних підприємств, в тому числі ТОВ «Компанія «Грифон Консалт» (код ЄДРПОУ 36048906), реально діючим підприємствам-замовникам для підтвердження перерахованих на рахунки фіктивних підприємств коштів, які в подальшому переводились у готівку та передавались разом з документами представниками підприємств, що їх перераховували, за вирахуванням процентів, які йшли в оплату за надані послуги по конвертації коштів.

28.01.2015 на адресу ОУ ГУ ДФС у м. Києві спрямовано доручення № 36/8/26-57-09-02 щодо встановлення інших фактів та виявлення схем ухилення від сплати податків та мінімізації податкових зобов'язань при проведенні фінансово-господарської діяльності діючими підприємствами, зареєстрованими на території м. Києва.

Згідно відповіді ОУ ГУ ДФС у м. Києві № 72/7/26-15-07-0615 від 02.02.2015 встановлено, що поряд з ФСГД, які використовувались ПП «А-С-М» (ЄДРПОУ 35507915) для мінімізації податку на прибуток та завищення податкового кредиту з ПДВ, в схемах ухилення від сплати податків в даний час на території міста Києва використовуються інші підприємства з ознаками фіктивності, які створені невстановленими особами, а саме: ТОВ «Константер Груп» (код ЄДРПОУ: 39150925), ТОВ «Готика ЛТД» (код ЄДРПОУ: 38388548), ТОВ «Ферумтрейд» (код ЄДРПОУ: 39124544).

Допитані в якості свідків ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16 дали показання про те, що вказані підприємства були зареєстровані без їх відома та без мети здійснення фінансово-господарської діяльності. Податкові, видаткові накладні, договори, акти виконаних робіт, акти прийому - передачі товарно - матеріальних цінностей, та будь-які інші документи, складені від імені ТОВ «Константер Груп» (код ЄДРПОУ: 39150925), ТОВ «Готика ЛТД» (код ЄДРПОУ: 38388548), ТОВ «Ферумтрейд» (код ЄДРПОУ: 39124544), ОСОБА_14 ніколи не підписували та не доручали нікому іншому вчиняти такі дії від свого імені.

Аналізом податкової звітності, ТОВ «Константер Груп» (код ЄДРПОУ: 39150925), ТОВ «Готика ЛТД» (код ЄДРПОУ: 38388548), ТОВ «Ферумтрейд» (код ЄДРПОУ: 39124544) встановлено, що послугами мінімізації податкових зобов'язань та завищення податкового кредиту протягом 2014 року користувалось підприємство ТОВ «КСМ-Груп» (ЄДРПОУ 35508002).

Згідно рапорту ст. о/у з ОВС ГУ ДФС у м. Києві Бердак О.В. 26.03.2015 здійснено виїзд за адресою місцезнаходження ТОВ «КСМ-Груп» (ЄДРПОУ 35508002), де вручено вимогу в порядку ст. 93 КПК України № 1109/10/26-57-09-02 від 25.03.2015 та повістку про виклик для участі у допиті в якості свідка керівника підприємства ОСОБА_18 06.04.2015 на призначений у повістці час керівник ТОВ «КСМ-Груп» (ЄДРПОУ 35508002) ОСОБА_18 не зявилася без поважних на те причин.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які свідчать про фінансово - господарські взаємовідносини ТОВ «КСМ-Груп» (ЄДРПОУ 35508002) з ТОВ «Константер Груп» (код ЄДРПОУ: 39150925), ТОВ «Готика ЛТД» (код ЄДРПОУ: 38388548), ТОВ «Ферумтрейд» (код ЄДРПОУ: 39124544).

Зазначені оригінали первинних документи необхідно вилучити у службових осіб ТОВ «КСМ-Груп» (ЄДРПОУ 35508002), з метою проведення судово-почеркознавчої експертизи та отримання доказів проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Константер Груп» (код ЄДРПОУ: 39150925), ТОВ «Готика ЛТД» (код ЄДРПОУ: 38388548), ТОВ «Ферумтрейд» (код ЄДРПОУ: 39124544).

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять інформацію стосовно взаємовідносин ТОВ «КСМ-Груп» (ЄДРПОУ 35508002) з ТОВ «Константер Груп» (код ЄДРПОУ: 39150925), ТОВ «Готика ЛТД» (код ЄДРПОУ: 38388548), ТОВ «Ферумтрейд» (код ЄДРПОУ: 39124544).

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, суд,-

УХВАЛИВ:

1. Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Софронова К.Р., - задовольнити.

2. Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції Сафронову Кирилу Руслановичу, та/або за його дорученням ст. о/у ОУ ГУ ДФС у м. Києві Бердаку О.В. тимчасовий доступ до оригіналів фінансового-господарських документів ТОВ «КСМ-Груп» (ЄДРПОУ 35508002) за адресою фактичного місцезнаходження підприємства, з метою їх вилучення, а саме:

первинні фінансово-господарські документи, які складалися на ТОВ «КСМ-Груп» (ЄДРПОУ 35508002) за наслідком здійснення господарських операцій та первинні документи, які отримані підприємством від ТОВ «Константер Груп» (код ЄДРПОУ: 39150925), ТОВ «Готика ЛТД» (код ЄДРПОУ: 38388548), ТОВ «Ферумтрейд» (код ЄДРПОУ: 39124544), які містять відомості про відповідні господарські операції та підтверджують здійснення даних операцій за весь період взаємовідносин; договори, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, розрахунки вартості виконаних робіт, накладні, податкові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, що засвідчують взаємовідносини ТОВ «КСМ-Груп» (ЄДРПОУ 35508002) з ТОВ «Константер Груп» (код ЄДРПОУ: 39150925), ТОВ «Готика ЛТД» (код ЄДРПОУ: 38388548), ТОВ «Ферумтрейд» (код ЄДРПОУ: 39124544) за весь період таких взаємовідносин; розрахунково - платіжні відомості, штатні розклади, відомості про виплату заробітної плати, видаткові касові ордери, табелі обліку використання робочого часу, заяви на прийом на роботу працівників, накази про призначення (звільнення) працівників на посади, накази про відрядження працівників, накази про надання працівникам відпусток, трудові книжки, трудові договори (контракти), договори або угоди з додатками та доповненнями, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти виконаних робіт, довіреності, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, платіжні доручення, виписки банку, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, акти форми КБ1, КБ-2В, КБ-З, довідки про вартість виконаних робіт, дозволи на проведення робіт, журнал вводного інструктажу щодо техніки безпеки, книг реєстрації виїзду та в'їзду автотранспорту на територію підприємств, на яких виконувалися будівельно - монтажні роботи, картки та журнали складського обліку, товарно-транспортні накладні, акти передачі фронту робіт, проектно-кошторисну документацію та всю необхідну виконавчу документацію, накладні внутрішнього переміщення, накази на затвердження матеріально-відповідальної особи, договори на матеріально - відповідальну особу, звіти матеріально відповідальної особи М-29, документи про виконані роботи згідно проектної документації ТОВ «Константер Груп» (код ЄДРПОУ: 39150925), ТОВ «Готика ЛТД» (код ЄДРПОУ: 38388548), ТОВ «Ферумтрейд» (код ЄДРПОУ: 39124544) на об'єктах ТОВ «КСМ-Груп» (ЄДРПОУ 35508002), та обсяг виконаних робіт, які передано замовнику, перелік відповідальних осіб, (із зазначенням ПІП, номера телефонів) по проведенню інструктажу з техніки безпеки та пожежної безпеки на об'єктах, журнал реєстрації довіреностей на ТОВ «КСМ-Груп» (ЄДРПОУ 35508002) та довіреності на представників ТОВ «Константер Груп» (код ЄДРПОУ: 39150925), ТОВ «Готика ЛТД» (код ЄДРПОУ: 38388548), ТОВ «Ферумтрейд» (код ЄДРПОУ: 39124544), службові інструкції на відповідальних осіб виконробів.

3.Ухвала слідчого судді діє 1 місяць.

4. Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Святошинського районного суду

міста Києва Т.О.Величко