Ухвала суду № 49873422, 01.09.2015, Дніпровський районний суд міста Києва

Справа № 755/16304/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"01" вересня 2015 р. Слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва Бірса О.В., при секретарі судових засідань Куса Л.І., за участю слідчого Петренко Т.М., розглянувши в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві Петренко Т.М. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження унесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015100040000069 від 13.08.2015 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

До слідчого судді Дніпровського районного суду м. Києва надійшло зазначене клопотання слідчого, яке погоджене з прокурором прокуратури Дніпровського району м. Києва про надання тимчасового доступу до документів, з можливістю їх вилучення, а саме первинних документів, які підтверджують здійснення господарських операцій між ТОВ "Європрофіль ЮА" та ПП «Абсолют Транс» (код за ЄДРПОУ 39290886), та ТОВ «Топаз Альянс» (код за ЄДРПОУ 39578969) , які перебувають у володінні ТОВ "Європрофіль ЮА", що знаходиться за юридичною адресою: м. Київ, вул.. Раїси Окіпної, б. 4, у зв'язку з здійсненням досудового розслідування у вказаному провадженні.

У судовому засіданні, слідчий заявлене клопотання підтримав, просив задовольнити з підстав викладених у його мотивувальній частині.

В свою чергу, ухвалою суду, постановленою у порядку ч. 4 ст. 371 та ч. 2 ст. 372 КПК України, на підставі положень ч. 4 ст. 163 КПК України, визнано за можливе провести судовий розгляд клопотання без участі прокурора та представника особи у володінні, якої знаходяться речі і документи.

Тож, слідчий суддя, перевіривши клопотання заявника на дотримання вимог Кримінального процесуального Кодексу України (далі - КПК), приходить до наступного.

У випадку необхідності отримання тимчасового доступу до речей і документів, сторона кримінального провадження має право, згідно положень ст. 160 КПК України, звернутись до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Як убачається з клопотання, органом досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ "Європрофіль ЮА", порушили п. 198.3, п.198.6 ст. 198, п. 201.1, 201.2, 201.4, 201.7, ст. 201 ПК України що призвело до заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету за березень 2015 року у розмірі 754 701 грн. У періоді, за який проводилась перевірка, відповідальним за фінансово-господарську діяльність суб'єкта господарювання був (є): директор - ОСОБА_3 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1) з 03.04.2006 (Протокол №1 загальних зборів учасників від 17.06.2005 року) по дату складання акту перевірки; Головний бухгалтер - ОСОБА_4 (наказ №2-к від 03.04.2006 р.). ТОВ «ЄВРОПРОФІЛЬ ЮА» зареєстроване Головним управлінням Юстиції у м. Києві від 22.06.2005 №10671020000003555. Код суб'єкта господарювання за ЄДРПОУ: 33445150. Місцезнаходження суб'єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: Україна, 02002, м. Київ, Дніпровський р-н, вул. Раїси Окіпної, буд. 4. Фактична адреса: вул. Колекторна 3- А, м. Київ, 02121 (згідно із договору оренди №1 від 30.01.2015). Взято на податковий облік в органах державної податкової служби 08.07.2005 №10357, станом на момент проведення перевірки перебуває на обліку в Державній податковій інспекції у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві. В ході перевірки встановлено, що між ТОВ «ТОПАЗ АЛЬЯНС» в особі директора ОСОБА_5, який діє на підставі Статуту (Орендодавець) та ТОВ «ЄВРОПРОФІЛЬ ЮА» в особі директора ОСОБА_6, що діє на підставі Статуту (Орендар) укладено договір оренди від 30.01.2015 №1 (далі - Договір №1), яким Орендодавець зобов'язується передати в оренду, а Орендар зобов'язується прийняти, згідно умов цього Договору нежитлове приміщення, площею 7 729,9 ( сім тисяч сімсот двадцять дев'ять цілих і дев'ять десятих) м2, яке розташоване за адресою: Україна, місто Київ, вул. Колекторна 3-А. Так, як вбачається із договору оренди від 30.01.2015 №1, ТОВ «ЄВРОПРОФІЛЬ ЮА» повинно сплачувати ТОВ «Топаз Альянс» орендну плату за один місяць оренди протягом п'ятдесяти банківських днів у розмірі 166 965,84 грн. (139 138, 20 грн., ПДВ -27 827,64 грн.), що підтверджується актом надання послуг від 31.03.2015 №3. Проте, як встановлено перевіркою ТОВ «ЄВРОПРОФІЛЬ ЮА» сплачено за березень 2015 року ТОВ «Топаз Альянс» орендну плату за договором оренди від 30.01.2015 №1 у розмірі 11 498 000,00 грн., у т.ч. ПДВ 1 916 333,33 грн., що перевищує 3,5 рази строк дії всього договору оренди приміщення. ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "ТОПАЗ АЛЬЯНС" перебуває на обліку в ДПI У ДАРНИЦЬКОМУ РАЙОНI ГУ ДФС У М.КИЄВI. Стан платника - 0.ПЛАТНИК ПОДАТКIВ ЗА ОСНОВНИМ МIСЦЕМ ОБЛIКУ. Основний вид діяльності_68.20-НАДАННЯ В ОРЕНДУ Й ЕКСПЛУАТАЦIЮ ВЛАСНОГО ЧИ ОРЕНДОВАНОГО НЕРУХОМОГО МАЙНА. Керівник підприємства - ОСОБА_5. Головний бухгалтер - ОСОБА_4 (яка водночас є головним бухгалтером ТОВ «ЄВРОПРОФІЛЬ ЮА». Також встановлено, що між ПП «АБСОЛЮТ ТРАНС» (код за ЄДРПОУ 39290886) (Експедитор) та ТОВ «ЄВРОПРОФІЛЬ ЮА» (Замовник) укладено договір від 12.08.2014 №120804 транспортного експедирування вантажів автомобільним транспортом строком дії до 31.12.2015 року. Згідно інформаційних базах ДФС України зібрана податкова інформація згідно якої: ПРИВАТНЕ ПIДПРИЄМСТВО «АБСОЛЮТ ТРАНС» (код за ЄДРПОУ 39290886) перебуває на обліку в ДПI у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області. Стан платника - 9 (НАПРАВЛЕНО ПОВIДОМЛЕННЯ ПРО ВIДСУТНIСТЬ ЗА МIСЦЕЗНАХОДЖЕННЯМ). Основний вид діяльності 46.49-ОПТОВА ТОРГIВЛЯ IНШИМИ ТОВАРАМИ ГОСПОДАРСЬКОГО ПРИЗНАЧЕННЯ. Середньооблікова кількість штатних працівників станом на 01.06.2015 становить - 8 осіб. Фінансовий звіт суб'єкта малого підприємства за 2014 р. до ДПІ не подавався, що свідчить про відсутність на підприємстві основних фондів. Крім того, слід зазначити, що відповідно до інформації з Єдиного реєстру податкових накладних ПП «АБСОЛЮТ ТРАНС» за період з 1 березня 2015 року по 31 березень 2015 року надало транспортно-експедиційних послуг більше 250 підприємствам по різних містах України при наявності 8 працівників. Таким чином, оскільки у ПП «АБСОЛЮТ ТРАНС» відсутні основні засоби та недостатня кількість працівників перевіркою встановлено відсутність здійснення господарської операції між ПП «АБСОЛЮТ ТРАНС» та ТОВ «ЄВРОПРОФІЛЬ ЮА». Досудовим розслідуванням встановлено, що зазначені документи перебувають у володінні ТОВ "Європрофіль ЮА", так як це передбачено Законом України від 16.07.99 N 996-ХІV ''Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" та Положенням про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 року № 88, відповідно до яких первинні документи повинні зберігатись на підприємстві.

Дані обставини, на думку автора клопотання, підтверджують необхідність надання тимчасового доступу, з метою встановлення відомостей визначених ст. 91 КПК України, у даному кримінальному провадженні, виконання завдань визначних ст. 2 КПК України.

При цьому, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання доступу до речей і документів з розпорядженням про можливості їх вилучення за умови, що сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, а без вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів (ч. 5 та ч. 7 ст. 163 КПК України).

У судовому засіданні слідчим суддею встановлено, що клопотання органу досудового розслідування за своєю суттю в цілому відповідає вимогам ч. 6 ст. 132, ст. 160 КПК України, обставин, регламентованих п. п. 1-3 ч. 3 ст. 132, ст. 161 та абз. 2 ч. 6 ст. 163 КПК України, не встановлено.

Згідно ч. 2 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подано до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Порушень вимог Глави 10 КПК України - заходи забезпечення кримінального провадження і підстави їх застосування та Глави 15 КПК України - тимчасовий доступ до речей і документів, у судовому засіданні, слідчим суддею не виявлено.

За таких обставин, слідчий суддя дослідивши, матеріали клопотання, долучені до нього документи та безпосередньо саме кримінальне провадження в оригіналі, за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин провадження, керуючись законом, оцінюючи сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв'язку вважає, що наявні у провадженні докази, передбачені параграфами 3-5 Глави 4 КПК України (показання, речові докази і документи, та інші) свідчать про те, що слідчим у судовому засіданні, у відповідності до вимог ч. 5 ст. 132 КПК України, надано ґрунтовні докази, які дають змогу прийти до висновку про неможливість іншим способом, на даному етапі, довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів (ч. 4 ст. 132, ст. 163 КПК України), забезпечити повноту, всебічність та неупередженість розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, отримати відомості, що є необхідними для з'ясування всіх важливих обставин у їх сукупності, кореспондуються з вимогами ст. 132 КПК України, та свідчать про те, що без вилучення існує реальна загроза зміни, знищення речей або ж документів, а таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, а тому воно підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 1-29, 131-132, 159-166, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання - задовольнити.

Надати розпорядження (забезпечити) старшому слідчому 2-го ВКР СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві Петренко Тетяні Миколаївні право тимчасового доступу до речей і документів ТОВ "Європрофіль ЮА", що знаходиться за юридичною адресою: м. Київ, вул.. Раїси Окіпної, б. 4, а саме: оригіналів первинних документів, які підтверджують здійснення господарських операцій між ТОВ "Європрофіль ЮА" та ПП «Абсолют Транс» (код за ЄДРПОУ 39290886), та ТОВ «Топаз Альянс» (код за ЄДРПОУ 39578969), зокрема: договір №3 від 15.02.2008 року та додаткові угоди до нього; договір №СТ-1 від 20.12.2008 року та додаткові угоди до нього; договір №1 від 30.01.2015 року та додатки до нього; договір купівлі-продажу нерухомого майна; грошову оцінку нежитлового приміщення, площею 7 729,9 м2, яке розташовано за адресою: м. Київ, вул. Колекторна 3-А; договір №120804 від 12.08.2014 року; реєстр отриманих і виданих податкових накладних за період з 01.03.2015 по 31.03.2015; акти прийому-передачі послуг за період з 01.03.2015 по 31.03.2015; податкові накладні за період з 01.03.2015 по 31.03.2015; видаткові накладні за період з 01.03.2015 по 31.03.2015; заявки на поставку товарів; рахунки-фактури; товарно-транспортні накладні; виписоки по особовому рахунку (платіжні доручення, квитанції) щодо підтвердження сплати за відвантажений товар (надані роботи, послуги), з можливістю їх вилучення (здійснення виїмки).

Строк дії ухвали, не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Роз'яснити, особі, яка зазначена в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, як володілець речей або документів, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Особа, яка зазначена в даній ухвалі слідчого судді, як володілець речей або документів, зобов'язана надати тимчасовий доступ до зазначених речей і документів вказаній особі за умови пред'явлення копії цього судового рішення.

Особа, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов'язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, або ж на вимогу останнього залишено копію вилучених документів.

У разі невиконання даної ухвали слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до інформації, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України.

Інформація про приватне життя особи, отримана в порядку виконання даного судового рішення, не може бути використана інакше як для виконання завдань кримінального провадження.

Кожен, кому наданий доступ до інформації про приватне життя особи, в порядку виконання даного судового рішення, зобов'язаний запобігати розголошенню такої інформації.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді, та є обов'язковою до виконання на всій території України.

Слідчий суддя: О.В. Бірса