Ухвала суду № 49857913, 04.02.2014, Рівненський міський суд Рівненської області

У Х В А Л А

Справа № 569/1195/14-к

04 лютого 2014 року

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Доля В.А., з участю слідчого Бацанова О.В. розглянувши клопотання слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 яке погоджене начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 звернувся до Рівненського міського суду з клопотанням, яке погоджене начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що 01.11.2013р. розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32013190000000189, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, службовими особами ТОВ «Атлас-3000» (код - 33519798) за попередньою змовою із громадянином ОСОБА_3 (ІНФОРМАЦІЯ_1, засновник ТОВ ТД «Укркрейда» код - 33095361, директор ТОВ «Мінерал-Груп» код - 37685405, ТОВ «НВП Укргіпс» код - 34566702) та громадянкою ОСОБА_4 (ІНФОРМАЦІЯ_2, директор ТОВ ТД «Укркрейда»), за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що дані громадяни організували схему незаконної діяльності щодо безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат без фактичного проведення господарських операцій, використовуючи при цьому документи ПП «Атлас-3000».

Для функціонування зазначеної схеми по ухиленню від сплати податків, з метою прикриття незаконної діяльності, гр. ОСОБА_4 та гр. ОСОБА_3 у змові з службовими особами ТОВ «Атлас-3000», без наміру здійснювати діяльність, повязану з продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт або наданням послуг, в порушення встановленого законодавством порядку здійснення підприємницької діяльності, використовують ПП «Атлас-3000» з метою прикриття незаконної діяльності по наданню послуг з «конвертації» та «реконвертації» грошових коштів, як формують неправомірний податковий кредит з податку на додану вартість для ТОВ «Атлас-3000», так і формують податковий кредит для субєктів підприємницької діяльності, яким необхідно мінімізувати податкові зобовязання.

Для цього, гр. ОСОБА_4 та гр. ОСОБА_3 у змові з службовими особами ТОВ «Атлас-3000» протягом 2011-2013 рр. організували на території Рівненської області та інших областей збір не облікованих готівкових коштів від підприємств реального сектору економіки, які реалізовують товар (риба, цукор, паливно-мастильні матеріали, інші) за готівкові кошти кінцевому споживачу, субєктам господарювання Рівненської, інших областей без відображення по бухгалтерському та податковому обліках. В подальшому дані кошти передавалися для підприємств замовників готівкових коштів.

Проведені перевірочні заходи щодо законності здійснення діяльності гр. ОСОБА_4, гр. ОСОБА_3 та службовими особами ТОВ «Атлас-3000», дали можливість частково одержати фактичні дані, які вказують на дії спрямовані на ухилення від сплати податків та надання послуг по «конвертації» та «реконвертації» грошових коштів, оскільки ці особи свою діяльність конспірують, від оточення приховують, з іншими спільниками спілкуються зашифровано із застосуванням умовностей, що не дає змоги встановити осіб причетних до вчинення злочинів, отримати достатніх доказів для повідомлення підозри у вчиненні кримінального правопорушення, притягнення даних особи до кримінальної відповідальності.

У звязку із вищевикладеним, та з метою здобуття відомостей щодо злочинної діяльності гр. ОСОБА_4 та гр. ОСОБА_3 у змові з службовими особами ПП «Атлас-3000», в ході досудового розслідування виникла необхідність у вилученні документів по проведених фінансово-господарських операцій між ПП «Атлас-3000» та ТОВ «Левант» (код - 31416490, АР Крим, м. Ялта, вул. Леніна, буд.21/1), а саме оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів щодо проведення взаєморозрахунків між вказаним субєктом підприємницької діяльності та які мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження та можуть бути використані як доказ кримінальному провадженні.

Оригінали первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Левант» по взаєморозрахунках з ПП «Атлас-3000» знаходяться за адресою фактичного місцезнаходження ТОВ «Левант»: АР Крим, м. Ялта, вул. Леніна, буд.21/1.

Враховуючи вищевикладене з метою підтвердження або ж спростування господарських взаємовідносин, а також перевірки відносин, обсягу і кількості операцій та розрахунків, що здійснювались, для з'ясування їх реальності, а також враховуючи те, що документи по фінансово-господарських взаємовідносинах, які знаходяться на ТОВ «Левант» містять інформацію, що має значення для встановлення обставин та може бути використана, як доказ у даному кримінальному провадженні необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів первинно бухгалтерських документів, що перебувають у володінні ТОВ «Левант» по взаєморозрахункам із ПП «Атлас-3000».

Первинні-фінансові документи, містять дані про осіб, причетних до вчинення даного злочину та їх вільні зразки підпису, необхідні для проведення почеркознавчої експертизи та призначення документальної перевірки, тому вказані документи мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, та можуть бути використані як доказ.

Слідчий підтримав клопотання про тимчасовий доступ в повному обсязі, суду пояснив, що з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у володінні документів ТОВ «Левант» та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку).

Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши надані матеріали кримінального провадження, суд прийти до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи вищевикладене з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Левант» та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку), суд вважає,що дане клопотання обґрунтоване, таке, що підлягає до задоволення.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.159-164, 372,395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 яке погоджене начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів задовольнити.

Надати дозвіл слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 про проведення процесуальних дій на іншій території або постановою про проведення слідчих (розшукових) дій) на тимчасовий доступ до оригіналів документів фінансово-господарських операцій які перебувають у володінні ТОВ «Левант» (код - 31416490, АР Крим, м. Ялта, вул. Леніна, буд.21/1) по взаєморозрахунках з ПП «Атлас-3000» (код 33519798, м. Біла Церква, Київської області), а саме: договорів, додатків до договорів, податкових накладних, видаткових накладних, рахунки фактури, актів прийому-передачі, платіжних доручень, щодо списання коштів з розрахункового рахунку підприємства, акти звірки, акти прийому-передачі за період з 01.01.2011р. по 31.12.2013р. включно;

У випадку відсутності оригіналів документів, зобовязати уповноважених осіб ТОВ «Левант» надати належним чином засвідчені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Доля В.А.