Ухвала суду № 49765176, 29.01.2014, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/255/14

ун. № 759/1200/14-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 січня 2014 року Святошинський районний суд м.Києва в складі:

головуючого слідчого судді Лопатюк Н.Г.,

при секретарі Ковальовій О.С.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Києві клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м.Києві майора податкової міліції Попушой О.В. про застосування заходу забезпечення кримінального провадження №32013110020000044 від 16.02.2013 року за ч.3 ст.212 КК України шляхом надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві,

В С Т А Н О В И В :

28 січня 2014 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м.Києві майора податкової міліції Попушой О.В., погоджене зі старшим прокурором прокурори Святошинського району м.Києва Речицькою Н.А. про застосування заходу забезпечення кримінального провадження №32013110020000044 від 16.02.2013 року за ч.3 ст.212 КК України, в якому слідчий просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до реєстраційних та звітних документів і винесення ухвали щодо вилучення (здійснити виїмку) старшому слідчому Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві майору податкової міліції Попушою О.В. або співробітникам оперативного управління ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві за його дорученням в ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві (м. Київ, вул. Лєскова, 2), з метою вилучення документів, що відображають реєстрацію ТОВ «Девен Альянс» (код 37471577), нарахування і сплату податків, заборгованість платника по нарахованим податкам перед бюджетом, а саме:

- запити на встановлення місцезнаходження (місця проживання) платника податків;

- акти про відсутність суєта господарської діяльності за юридичною адресою;

- довідки про взяття на облік платника податків Форми №4-ОПП;

- заяви службових осіб (учасників. засновників) підприємства щодо отримання довідок про взяття на облік платника податків Форми №4-ОПП та інших документів;

- виписки з єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців;

- довідки з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ);

- довіреності від імені службових осіб (учасників, засновників) підприємства;

- відомості з ЄДР щодо юридичної особи;

- свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість з корінцями про отримання та квитанціями про сплату за реєстрацію;

- реєстраційні заяви платника податку на додану вартість Форми №1-Р;

- повідомлення про відкриття рахунків платника у фінансових установах Форми №П1;

- заяви (для юридичних осіб) Форми №1-ОПП;

- свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи;

- довідки Головного управління статистки у м. Києві з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ);

- протоколи загальних зборів учасників (засновників);

- реєстраційні картки на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи Форми №1;

- податкові декларації з податку на прибуток підприємства з додатками;

- податкові декларації з податку на додану вартість з додатками;

- розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5);

- розрахунки коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1);

- довідки про залишок суми від'ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (Д2);

- уточнюючи розрахунки податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок;

- акти документальних перевірок;

- листи підприємства та інші документи, які містяться в обліковій справі.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Досвід 2002» (код 32251657), в період з 02.02.2011 по 31.12.2012 років, шляхом завищення валових витрат та неправомірному формуванню податкового кредиту з податку на додану вартість по фінансово-господарських взаємовідносинах з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Басмер ЛТД» (код 38290555), ТОВ «ПВ-КП «Спецінструмент» (код 32466426), ТОВ «ЛБФ «Укрпромгрупп» (код 37177924), ТОВ «Девен Альянс» (код 37471577), ТОВ «Нормаізол» (код 31028769), ПП «НВК «Укрметалпродукт» (код 35446560), ТОВ «Управління спеціальних машин №11» (код 37565984), умисно ухилились від сплати податку на прибуток на суму 3854,6 тис. грн., податку на додану вартість на суму 3668,8 тис. грн., а всього на загальну суму 7523,5 тис. грн.

Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ «Девен Альянс» (код 37471577) взяте на податковий облік ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві 04.02.2011. В ході розслідування виникла необхідність дослідити реєстраційні та звітні документи ТОВ «Девен Альянс» (код 37471577), що містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме підтвердження факту необґрунтованого формування податкового кредиту та валових витрат по проведених операціях, які мають безтоварний характер для ТОВ «Досвід 2002» (код 32251657) за період 01.01.2011 по 31.12.2012 року. Відомості, які містяться в реєстраційних та звітних документах ТОВ «Девен Альянс» будуть використані, як докази проведення безтоварних операцій та встановлення службових осіб підприємства, відповідальних за підписання документів фінансово-господарської діяльності по проведених взаємовідносинах та документів податкової звітності. Зазначені документи не містять охоронювану законом таємницю, вилучити їх у інший спосіб - неможливо.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на обставини, викладені в клопотанні та необхідність застосування заходів забезпечення кримінального провадження, про які він просить суд, а також просив розглядати клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи, у зв'язку з тим, що виклик в судове засідання службових осіб ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві (м.Київ, вул. Лєскова, 2), призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів.

Враховуючи підстави і мотиви клопотання, суд вважає за необхідне розглядати клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи в порядку частини 2 ст.163 КПК України, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення документів, тимчасовий доступ до яких просить дозволити слідчий.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши зміст клопотання і надані суду письмові докази, оцінивши потреби досудового розслідування, які виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи ТОВ "Девен Альянс", про який йдеться в клопотанні слідчого та приймаючи до уваги, що застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є виправданим, оскільки має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, враховуючи неможливість іншими способами довести обставини, які підлягають доведенню в кримінальному провадженні №32013110020000044 від 16.02.2013 року за ч.3 ст.212 КК України, а тому клопотання суд визнає обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 160, 163, 164, 165, 166, 395 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м.Києві майора податкової міліції Попушой О.В. про застосування заходу забезпечення кримінального провадження №32013110020000044 від 16.02.2013 року за ч.3 ст.212 КК України шляхом надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві - задовольнити.

Надати (забезпечити) старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м.Києві майору податкової міліції Попушой О.В. тимчасовий доступ з наданням права вилучення (здійснення виїмки) до реєстраційних та звітних документів ТОВ "Девен Альянс" (код ЄДРПОУ 37471577), що відображають реєстрацію (перереєстрацію) ТОВ "Девен Альянс", нарахування і сплату податків, заборгованість платника по нарахованим податкам перед бюджетом, а саме:

- запити на встановлення місцезнаходження (місця проживання) платника податків;

- акти про відсутність суєта господарської діяльності за юридичною адресою;

- довідки про взяття на облік платника податків Форми №4-ОПП;

- заяви службових осіб (учасників. засновників) підприємства щодо отримання довідок про взяття на облік платника податків Форми №4-ОПП та інших документів;

- виписки з єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців;

- довідки з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ);

- довіреності від імені службових осіб (учасників, засновників) підприємства;

- відомості з ЄДР щодо юридичної особи;

- свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість з корінцями про отримання та квитанціями про сплату за реєстрацію;

- реєстраційні заяви платника податку на додану вартість Форми №1-Р;

- повідомлення про відкриття рахунків платника у фінансових установах Форми №П1;

- заяви (для юридичних осіб) Форми №1-ОПП;

- свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи;

- довідки Головного управління статистки у м. Києві з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ);

- протоколи загальних зборів учасників (засновників);

- реєстраційні картки на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи Форми №1;

- податкові декларації з податку на прибуток підприємства з додатками;

- податкові декларації з податку на додану вартість з додатками;

- розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5);

- розрахунки коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1);

- довідки про залишок суми від'ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (Д2);

- уточнюючи розрахунки податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок;

- акти документальних перевірок;

- листи підприємства та інші документи, які містяться в обліковій справі.

У разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом про причину не надання документів.

Строк дії ухвали - один місяць з дня постановлення ухвали.

Відповідно до частини 1 ст.166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала може бути оскаржено до Апеляційного суду м.Києва протягом п'яти днів з дня її оголошення, а особами, без виклику яких постановлено ухвалу - протягом п'яти днів з дня отримання її копії.

Слідчий суддя: Лопатюк Н.Г.