Ухвала суду № 49609005, 17.09.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/19895/14-к

1-кс/760/5564/14

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 вересня 2014 р. слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Демидовська А.І. розглянувши клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві лейтенант податкової міліції Кісь Д.В. про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32014100090000054 від 24.04.2014 р.,

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло зазначене клопотання, з якого вбачається, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32014100090000054 від 24.04.2014р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.2 КК України.

Обґрунтовуючи клопотання, слідчий зазначає, що відповідно акту №1287/26-58-22-06-15/38136777 від 14.03.2014 «Про результати документальної позапланової перевірки ТОВ «Альянс Маркет» (код ЄДРПОУ 38316777) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 24.07.2012 по 31.102013р. валютного та іншого законодавства за період 24.07.2012 по 31.102013р. службові особи ТОВ «Альянс Маркет» порушили вимоги п.198.1, п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст. 198, п.201.6, ст. 201 Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями, в результаті чого занизили податок на додану вартість за травень 2013 на суму 43 416грн., за червень 2013 на суму 132 812грн, за липень 2013 на суму 87 065 грн., за серпень 2013 на суму10 551 грн., за вересень 2013 на суму 1 941 665грн., а всього на загальну суму 2 215 509грн.

Також встановлено, що ТОВ «Альянс Маркет» (код ЄДРПОУ 38316777) в період 2013-2014рр. формує податковий кредит з підприємствами ТОВ «Імпреза плюс» (код ЄДРПОУ 38893185) та ПП «Торгінвестгруп» (код ЄДРПОУ 35347488), що мають ознаки «фіктивності».

В подальшому встановлено, що ТОВ «Імпреза плюс» (код ЄДРПОУ 38893185) та ПП «Торгінвестгруп» (код ЄДРПОУ 35347488) не має основних засобів, трудових ресурсів, складських приміщень та транспортних засобів та ведення господарської діяльності підприємства.

Окрім того, Головним експертом сектору технічної експертизи документів та почеркознавчої експертизи відділу криміналістичної експертизи науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при управлінні МВС України на Південно-Західній залізниці майором міліції Красюком І.П. проведено судову почеркознавчу експертизу по кримінальному провадженню внесеному до ЄРДР за №3201410009000054 зразків підпису директора ТОВ ««Імпреза плюс» (код ЄДРПОУ 38893185) - ОСОБА_3 Згідно висновку від 14.08.2014р. за №327 встановлено, що реєстраційні документи виписані від ТОВ «Імпреза плюс» (код ЄДРПОУ 38893185) виконані іншою особою.

Від так, проведені фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «Альянс Маркет» (код ЄДРПОУ 38316777) та ТОВ «Імпреза плюс» (код ЄДРПОУ 38893185), ПП «Торгінвестгруп» (код ЄДРПОУ 35347488) по їх ланцюгу здійснення в період 2013-2014рр. здійснювались поза межами правового поля, що в свою чергу свідчить про не набуття належним чином цивільної праводієздатності ТОВ «Альянс Маркет» (код ЄДРПОУ 38316777). Фінансово - господарські взаємовідносини між ТОВ «Альянс Маркет» (код ЄДРПОУ 38316777) та ТОВ «Імпреза плюс» (код ЄДРПОУ 38893185), ПП «Торгінвестгруп» (код ЄДРПОУ 35347488) є фіктивним правочином, та таким, що вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювались цими правочинами (ст. 234 ЦК України). Вказані операції не мають статусу «господарської операції» у відповідності до ст.1 ЗУ від 16.07.1999 №996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» зі змінами та доповненнями, розрахунки які здійснювалися за рахунок коштів, що отримувалися з державного бюджету за фактично непоставлені товари, роботи (послуги)».

Розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя дійшов до наступного.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутись до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з вимогами ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою, або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Крім того, ст. 162 КПК України передбачений перелік речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, зокрема до них віднесено: конфіденційну інформацію в тому числі і таку, що містить комерційну таємницю, а також і відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Із змісту клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів вбачається, що фактично одночасно ставиться питання про отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться в ТОВ «Альянс Маркет» (код ЄДРПОУ 38316777), що за знаходиться адресою: м. Київ, вул. Соціалістична буд. 5. корп.2, стосуються підприємств ТОВ «Імпреза плюс» (код ЄДРПОУ 38893185), ПП «Торгінвестгруп» (код ЄДРПОУ 35347488). Як вбачається з витягу кримінального провадження за № 32014100090000054, вищевказані організації не є фігурантами по даній справі.

За таких обставин, в задоволенні клопотання слід відмовити.

Враховуючи вищевикладене, керуючись вимогами ст.ст. 159, 160, 162, 163 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві лейтенант податкової міліції Кісь Д.В. про тимчасовий доступ до речей та документів - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.І. Демидовська