Ухвала суду № 49608296, 20.08.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/17833/14-к

1-кс/760/4899/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 серпня 2014 р. слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Демидовська А.І. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП капітан податкової міліції Пилипченко О.О., погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Андрусишин С.Я. про тимчасовий доступ до речей і документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32014100110000066 від 11.03.2014 р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП капітан податкової міліції Пилипченко О.О. про надання тимчасового доступу до речей та документів ПАТ «Універсал Банк» (код ЄДРПОУ 21133352), які перебувають у володінні ПАТ «Універсал Банк».

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ «Універсал Банк» у порушення вимог ст.185, ст.187 Податкового кодексу України з урахуванням ст.14, ст.102, ст.188, ст.201, ст.208, в частині заниження обсягу продажу на вартість отриманих послуг, що призвело до заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість, в частині заниження обсягу продажу на вартість імпортованих послуг, а саме: за послуги, які надані Компанією «Visa International Service Assoiation» (США) та Компанією «MasterCard», що призвело до заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість по отриманим послугам на суму 418 889,62 грн.

Крім того, службові особи банківської установи у порушення вимог ст.187, з урахуванням ст.14, ст.185, ст.188, ст.189, занизили податкове зобов'язання з податку на додану вартість в частині не нарахування та не сплати податкового зобов'язання від операцій передачі поліпшень в орендовані приміщення у зв'язку з припиненням договорів на загальну суму 1 891 139,75 грн.

Враховуючи викладене, службові особи ПАТ «Універсал Банк» шляхом заниження податку на додану вартість на загальну суму 2 310 029,37 грн. ухилились від сплати податків у великих розмірах, тобто скоїли злочин, передбачений ч.2 ст.212 КК України.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

За змістом згаданою процесуальної норми надання розпорядження щодо вилучення речей і документів є правом, а не обов'язком слідчого судді, і лише за умови доведення стороною кримінального провадження існування реальної загрози зміни або знищення документів. Переконливих доказів на користь існування такої загрози слідчим у клопотання не наведено.

Як вбачається із змісту клопотання, слідчий обґрунтовуючи своє прохання про розгляд клопотання та посилається на те, що зазначені документи мають значення для встановлення істини по даному кримінальному провадженню.

Разом з тим, слідчий суддя дійшов висновку про те, що слідчим не доведено реального існування загрози та ризиків зміни та знищення таких документів, саме тому у наданні розпорядження про вилучення оригіналів речей та документів слід відмовити.

Таким чином, вважаю клопотання в частині щодо надання розпорядження про вилучення речей і документів є не вмотивованим та таким, що не підлягає задоволенню.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність часткового задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП капітан податкової міліції Пилипченку О.О на тимчасовий доступ до документів ПАТ «Універсал Банк» (код ЄДРПОУ 21133352), які перебувають у володінні ПАТ «Універсал Банк», зокрема:

- документи, які підтверджують взаємовідносини ПАТ «Універсал Банк» з Компанією «Visa International Service Assoiation» (США) та Компанією «MasterCard», а саме: ліцензійну угоду від 11.01.2007 №б\н укладену з Компанією «Visa International Service Assoiation» та в разі наявності додаткові угоди; зведені меморіальні ордери щодо оподаткування комісійних витрат по системі Visa; документи, що підтверджують отримані послуги від Компанії «Visa International Service Assoiation» за січень 2011 по інвойсу 11010014040, за лютий 2011 по інвойсу 110200130907, за березень 2011 по інвойсу 11030013912, за квітень 2011 по інвойсу 11040013820, за травень 2011 по інвойсу 11050012728, за червень 2011 по інвойсу 11060013943, за липень 2011 по інвойсу 11070013680, за серпень 2011 по інвойсу 11080013637, за вересень 2011 по інвойсу 11090013994, за жовтень 2011 по інвойсу 11100013502, за листопад 2011 по інвойсу 11110013049, за грудень 2011 по інвойсу 11120013768, за січень 2012 по інвойсу 12010012800, за лютий 2012 по інвойсу 12020012763, за березень 2012 по інвойсу 12030013995, за квітень 2012 по інвойсу 12040013675, за травень 2012 по інвойсу 12050013302, за червень 2012 по інвойсу 12060013760, за липень 2012 по інвойсу 12070013576, за серпень 2012 по інвойсу 12080013520, за вересень 2012 по інвойсу 12090013262, за жовтень 2012 по інвойсу 12100013407, за листопад 2012 по інвойсу 12110012876, за грудень 2012 по інвойсу 12120013906; платіжні документи, щодо перерахування грошових коштів ПАТ «Універсал Банк» за отримані послуги від Компанії «Visa International Service Assoiation»;

- документи, які підтверджують списання балансової вартості неамортизованої частини здійснених поліпшень орендованих приміщень відділень ПАТ «Універсал Банк», а саме: договір оренди №247 від 25.01.2005, акт приймання-передачі приміщень від 01.02.2005, договір про розірвання договору оренди від 16.01.2012 та акт приймання-передачі (повернення) приміщень від 29.03.2012; договір оренди №б\н від 02.07.2004, акт приймання-передачі приміщень від 02.07.2004, договір про розірвання договору оренди від 04.04.2012 та акт приймання-передачі (повернення) приміщень від 04.04.2012; договір оренди №б\н від 13.12.2007, акт приймання-передачі приміщень від 14.12.2007, договір про розірвання договору оренди від 29.03.2012 та акт приймання-передачі (повернення) приміщень від 29.03.2012; договір оренди №Т\2-5-11\111 від 01.08.2011, акт приймання-передачі приміщень від 16.07.2008, договір про розірвання договору оренди від 29.03.2012 та акт приймання-передачі (повернення) приміщень від 29.03.2012; договір оренди №б\н від 19.10.2007, акт приймання-передачі приміщень від 19.10.2007, договір про розірвання договору оренди від 29.03.2012 та акт приймання-передачі (повернення) приміщень від 29.03.2012; договір оренди №б\н від 20.07.2007, акт приймання-передачі приміщень від 20.07.2007, договір про розірвання договору оренди від 30.03.2012 та акт приймання-передачі (повернення) приміщень від 30.03.2012; договір оренди №б\н від 14.08.2007, акт приймання-передачі приміщень від 14.08.2007, договір про розірвання договору оренди від 28.03.2012 та акт приймання-передачі (повернення) приміщень від 28.03.2012; договір оренди №б\н від 12.07.2007, акт приймання-передачі приміщень від 19.07.2007, договір про розірвання договору оренди від 28.03.2012 та акт приймання-передачі (повернення) приміщень від 28.03.2012; договір оренди №б\н від 01.03.2009, акт приймання-передачі приміщень від 01.03.2009, договір про розірвання договору оренди від 27.02.2012 та акт приймання-передачі (повернення) приміщень від 27.02.2012; договір оренди №б\н від 11.02.2009, акт приймання-передачі приміщень від 11.02.2009, договір про розірвання договору оренди від 27.02.2012 та акт приймання-передачі (повернення) приміщень від 27.02.2012; договір оренди №б\н від 28.11.2007, акт приймання-передачі приміщень від 28.11.2007, договір про розірвання договору оренди від 30.03.2012 та акт приймання-передачі (повернення) приміщень від 30.03.2012; договір оренди №б\н від 21.03.2008, акт приймання-передачі приміщень від 24.03.2008, договір про розірвання договору оренди від 29.02.2012 та акт приймання-передачі (повернення) приміщень від 29.02.2012; договір оренди №б\н від 01.06.2010, акт приймання-передачі приміщень від 19.08.2008, договір про розірвання договору оренди від 31.07.2012 та акт приймання-передачі (повернення) приміщень від 31.07.2012; договір оренди №б\н від 28.12.2007, акт приймання-передачі приміщень від 29.12.2007, договір про розірвання договору оренди від 29.03.2012 та акт приймання-передачі (повернення) приміщень від 29.03.2012; договір оренди №б\н від 21.02.2007, акт приймання-передачі приміщень від 19.08.2008, договір про розірвання договору оренди від 21.02.2012 та акт приймання-передачі (повернення) приміщень від 21.02.2012; договір оренди №0303\08 від 03.03.2008, акт приймання-передачі приміщень від 03.03.2008, договір про розірвання договору оренди від 01.04.2011 та акт приймання-передачі (повернення) приміщень від 01.04.2011; договір оренди №б\н від 01.10.2009, акт приймання-передачі приміщень від 01.10.2009, договір про розірвання договору оренди від 29.09.2011 та акт приймання-передачі (повернення) приміщень від 09.09.2011; договір оренди №б\н від 13.02.2008, акт приймання-передачі приміщень від 03.03.2008, договір про розірвання договору оренди від 29.03.2012 та акт приймання-передачі (повернення) приміщень від 29.03.2011; договір оренди №б\н від 25.03.2008, акт приймання-передачі приміщень від 25.03.2008, договір про розірвання договору оренди від 28.03.2012 та акт приймання-передачі (повернення) приміщень від 28.03.2011; договір оренди №б\н від 01.02.2011, акт приймання-передачі приміщень від 01.02.2011, договір про розірвання договору оренди від 29.03.2012 та акт приймання-передачі (повернення) приміщень від 29.03.2011; договір оренди №б\н від 30.12.2010, акт приймання-передачі приміщень від 30.12.2010, договір про розірвання договору оренди від 31.03.2012 та акт приймання-передачі (повернення) приміщень від 31.03.2011; додаткові угоди до вищевказаних договорів оренди; платіжні доручення та виписки; податкові та видаткові накладні; реєстри отриманих та виданих податкових накладних; довіреності; перелік приміщень відділень ПАТ «Універсал Банк», по яких здійснено поліпшення; наказ (розпорядження) правління ПАТ «Універсал Банк» щодо необхідності поліпшення приміщень відділень ПАТ «Універсал Банк»;

- накази про призначення (звільнення) та посадові інструкції службових осіб підприємства у період з 01.01.11 р. по 31.12.12 р.; штатний розклад підприємства (із зазначенням П.І.Б. співробітників, посади та відділу) за вищевказаний період.

Зазначені документи надати в належно засвідчених копіях.

В задоволенні клопотання в іншій частині - відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Демидовська А.І.