Рішення № 49603568, 18.04.2013, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 2-0-108/13

760/4458/13-ц

Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї НИ

18 квітня 2013 року Солом‘янський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді Калініченко О.Б.

при секретарі Войцеховській М.В.,

розглянувши у закритому судовому засіданні цивільну справу за заявою Рубіжанської об’єднаної державної податкової інспекції в Луганській області про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, відносно Приватного підприємства «Інтермет», обслуговуючий банк: Публічне акціонерне товариство Акціонерний банк «Укргазбанк», -

В С Т А Н О В И В :

Заявник 10.10.2012 року звернувся до суду із заявою про розкриття ПАТ АБ «Укргазбанк» інформації, яка містить банківську таємницю по розрахунковому рахунку: №26002422568, який належать ПП «Інтермет», за період з 17.02.2012 року по теперішній час із розшифровкою виду платежі, вказівкою сум та назв підприємств-контрагентів, копії карток з зразками підпису посадових осіб ПП «Інтермет» та відбитку печатки.

Вимоги заявник обґрунтовує відсутністю документів щодо фінансово-господарської діяльності та відсутністю ПП «Інтермет» за юридичною адресою, що унеможливлює здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю та повнотою нарахування сплати податків та зборів (обов’язкових платежів) до Державного бюджету України, а тому вимушений звернутися до суду з даною заявою.

Сторони в судове засідання, будучи належним чином повідомленими про розгляд справи, у судове засідання не з’явилися, що відповідно до вимог ст. 289 ЦПК України не є перешкодою для розгляду справи.

Суд, дослідивши матеріали справи, приходить до висновку що заява обґрунтована і підлягає задоволенню.

За приписами ст.1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

Статтею 60 ЗУ «Про банки та банківську діяльність» поняття «банківська таємниця» визначено як інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальну чи моральну шкоди клієнту.

Порядок розкриття банками банківської таємниці встановлено ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», згідно якої інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду щодо рахунків конкретного суб’єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.

Підставою для розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, є необхідність провести перевірку своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів до державного бюджету суб'єктом господарської діяльності.

Згідно з п.20.1.3. ст.20 ПК України органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» (2121-14) та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Як вбачається з заяви, предметом розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, є рух коштів розрахунковим рахунком ПАТ АБ «Укргазбанк»: №26002422568, який належать ПП «Інтермет», за період з 17.02.2012 року по теперішній час із розшифровкою виду платежі, вказівкою сум та назв підприємств-контрагентів, а також копії карток з зразками підпису посадових осіб ПП «Інтермет» та відбитку печатки. Зазначена інформація необхідна заявнику для встановлення фактичного обігу грошових коштів, які пройшли по даному рахунку ТОВ ПП «Інтермет», законності здійснення їх перерахувань іншим суб’єктам підприємницької діяльності, які перебували у фінансово-господарських взаємовідносинах з ПП «Інтермет», проведення аналізу вказаної інформації.

Судом встановлено, що ПП «Інтернет», код ЄДРПОУ 32804016, зареєстроване виконавчим комітетом Рубіжанської міської ради Луганської області 02.08.2004 року, за номером запису про державну реєстрацію 0 4051 9801 0004 0153 та включено до ЄДРПОУ з зазначенням юридичної адреси: м. Рубіжне, вул. Інтернаціональна, 11.

22.04.2004 року за № 1526 підприємство було зареєстроване в Рубіжанській об'єднаній державній податковій інспекції в Луганській області як платник податків, зборів, обов'язкових платежів.

26.01.2012 року Рубіжанською об'єднаною державною податковою інспекцією в Луганській області за вих. № 511/15-11 до ГВПМ ДПІ в м. Сєвєродонецьку було направлено запит на встановлення місцезнаходження суб'єкта підприємницької діяльності, на що була отримана відповідь, що в результаті проведених заходів місцезнаходження ПП «Інтермет» не встановлено, що про що свідчить довідка про встановлення фактичного місцезнаходження платника податків № 137 від 20.03.2012 року.

02.07.2012 року державним реєстратором до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців внесено запис щодо відсутності юридичної особи за вказаною адресою.

28.08.2012 року фахівцями відділу адміністрування податку на прибуток, місцевих, ресурсних, рентних та неподаткових платежів Рубіжанської об'єднаної державної податкової інспекції в Луганській області здійснено перевірку місцезнаходження ПП «Інтермет» (код ЄДРПОУ 32804016) за юридичною адресою, оскільки останню податкову звітність підприємство надало 14.05.2009 року, проте, було встановлено відсутність підприємства за юридичною адресою, про що складено відповідний акт.

Однак, як вбачається з копії електронного повідомлення про відкриття рахунку у фінансовій установі, за ПП «Інтермет» (код ЄДРПОУ 32804016) значиться відкритим 17.02.2012 року в ПАТ АБ «Укргазбанк» розрахунковий рахунок №26002422568, тому отримання державною податковою службою відомостей про обіг та обсяг руху коштів є необхідною інформацією для здійснення з питань правильності, своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати до бюджету податків, зборів ПП «Інтермет».

Згідно з п.75.1. ст.75 ПК України органи державної податкової служби мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до пп. 78.1.2 п.78.1 ст.78 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності однієї з таких обставин: платником податків не подано в установлений законом строк податкову декларацію або розрахунки, якщо їх подання передбачено законом.

Таким чином, у зв’язку із неподанням платником податків звітності, а також в зв’язку з необхідністю прийняти рішення щодо припинення юридичної особи відповідно ст.46 ЗУ «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» державна податкова інспекція зобов’язана провести позапланову перевірку.

Разом з тим, підстав та повноважень для надання копій карток зі зразками підписів та печатки законодавством не підлягають задоволенню, оскільки суперечать положенням п. 4.1 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затверджених постановою правління НБУ від 14.07.2006 року. До того ж, жодних обґрунтувань та правових підстав такої вимоги в даній заяві заявником не зазначено, виходячи з чого, вимоги в цій частині задоволенню не підлягають, оскільки закон надає право податковим органам одержувати від банків за рішенням суду дише дані про обсяг та обіг коштів на рахунках.

Враховуючи вищевикладене, суд приходить до висновку про часткове задоволення заяви та надання заявнику відомостей про обіг та обсяг руху коштів по розрахунковому рахунку відкритому в ПАТ АБ «Укргазбанк» №26002422568, який належать ПП «Інтермет», та, оскільки заявник на вимогу суду так і не вказав межі, а саме конкретний проміжок часу, за який необхідно надати інформацію за операціями, то суд визначає період з 17.02.2012 року по час звернення заявника до суду – 10.10.2012 року, тобто за період запланованої перевірки, із розшифровкою виду платежі, вказівкою сум та назв підприємств-контрагентів.

Керуючись ст.ст. 234, 287-290 ЦПК України, суд, -

В И Р І Ш И В :

Заяву задовольнити частково.

Зобов’язати Публічне акціонерне товариство Акціонерний банк «Укргазбанк», код ЄДРПОУ 23697280, МФО 320478, (адреса: 03087, м. Київ, вул. Єреванська, 1) надати Рубіжанській об’єднаній державній податковій інспекції в Луганській області (адреса: 93000, Луганська обл., м. Рубіжне, вул. Менделєєва, 14-Б) для здійснення перевірки відомості про обіг та обсяг руху коштів по розрахунковому рахунку: №26002422568 (валюта рахунку 980), який належать Приватному підприємству «Інтермет» адреса: 93000, Луганська обл., м. Рубіжне, вул. Інтернаціональна,11), за період з 17.02.2012 року по 10.10.2012 року, із розшифровкою виду платежі, вказівкою сум та назв підприємств-контрагентів.

Інші вимоги залишити без задоволення.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене особою, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявником у п’ятиденний строк до Апеляційного суду м. Києва через Солом’янський районний суд м. Києва у встановленому порядку. Оскарження даного рішення не зупиняє його виконання.

Суддя: