Ухвала суду № 49591846, 16.04.2015, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

16.04.2015 Справа №607/6544/15-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Позняк В.М., при секретарі судового засідання Вербицькому Р.А., за участю начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС Дацко А.О., про надання дозволу на проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В :

Заступник начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області підполковник податкової міліції Дацко А.О. за погодженням з начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області старшого радника юстиції П.П.Талаша в рамках кримінального провадження №32015210000000012 від 17.01.2015 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку в будівлях і спорудах ПП АП «Агро-Дружба» за адресою: Тернопільська область Теребовлянський район смт.Дружба вул.Лесі Українки, 13/1, право власності на які зареєстровано за ПП «АП «Агро-Дружба» (код ЄДРПОУ 37625037), з метою відшукання і вилучення документів стосовно діяльності даного підприємства, комп'ютерної техніки, засобів зв'язку, інших речей та носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження № 32015210000000012, а саме: - документів бухгалтерського та податкового обліку ПП АП «Агро-Дружба» (код ЄДРПОУ 37625037) в тому числі договорів та додатків до них, рахунків, прихідних (розхідних) накладних, податкових накладних, реєстрів податкових накладних, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, шляхових листів, платіжних доручень, виписок банку, довіреностей на отримання товарів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, оборотно-сальдових відомостей, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, та інших, які свідчать про проведені фінансово-господарські операції, в тому числі про придбання та реалізацію сільськогосподарської продукції та розрахунки в період з 01.01.2013 року по 31.01.2015 року; - документів про отримання фінансової допомоги та її повернення в період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року, а саме: договори та додатки до них, рахунки, платіжні доручення, виписки банку, інші; - документів, які свідчать про кількість сільськогосподарських культур вирощених та зібраних ПП АП «Агро-Дружба» протягом 2013-2014 років; - документів, які свідчать про залишки сільськогосподарських культур, місця їх зберігання, картки складського обліку за 2013-2014 роки; - документів, які підтверджують витрати на використання, утримання та обслуговування автомобілів ПП АП «Агро-Дружба» протягом 2013-2014 років, документів про придбання та використання (списання) паливно-мастильних матеріалів, запасних частин, вузлів та агрегатів протягом 2013-2014 років; - документи щодо проведення лабораторного аналізу чи досліджень сільськогосподарських товарів протягом 2013-2014 років; - документів про проходження працівниками ПП АП «Агро-Дружба» інструктажів з охорони праці, протипожежної безпеки (журнали ввідного інструктажу по пожежній безпеці, журнал робочого місця, інструкції, інші). - носіїв інформації, які містять електронні копії вказаних вище документів; - комп'ютерної та друкувальної техніки, засобів зв'язку;- електронного листування.

Заслухавши пояснення слідчого, який клопотання підтримав з мотивів, наведених у ньому, вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, приходжу до наступних висновків.

Я вбачається з клопотання, службові особи ПП АП «Агро-Дружба» (код за ЄДРПОУ 37625037, Теребовлянський район с.Нова Могильниця) протягом 2013-2014 років проводячи операції по придбанню та реалізації сільськогосподарської продукції не власного виробництва, в порушення п.209.11 ст.209 Податкового кодексу України неправомірно відобразили такі операції в деклараціях з податку на додану вартість спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського господарства по яких не проводяться розрахунки з бюджетом, внаслідок чого умисно занизили належний до сплати податок на додану вартість за звітні періоди протягом січня 2013 року - червня 2014 року на загальну суму 3488495 грн., що є особливо великим розміром.

Ухвалою слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду від січня 2015 року надано дозвіл на проведення обшуку в будівлях та спорудах ПП АП «Агро-Дружба» по вул. Лесі Українки, 13/1, та такий обшук проведено про що свідчить протокол обшуку від 03.02.2015 року.

Ухвалою слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 11 березня 2015 року надано тимчасовий доступ до документів бухгалтерського та податкового обліку ПП АП «Агро-Дружба» (код ЄДРПОУ 37625037) в тому числі договорів та додатків до них, рахунків, прихідних (розхідних) накладних, податкових накладних, реєстрів податкових накладних, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, шляхових листів, платіжних доручень, виписок банку, довіреностей на отримання товарів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, оборотно-сальдових відомостей, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, та інших, які свідчать про проведені фінансово-господарські операції, в тому числі про придбання та реалізацію сільськогосподарської продукції та розрахунки в період з 01.01.2013 року по 31.01.2015 року, інших документів.

Як видно з протоколу тимчасового доступу до речей та документів від 05.04.2015 року - документів бухгалтерського та податкового обліку не надані, оскільки вказані документи вилучені згідно протоколу обшуку від 03.12.2015 року.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуто у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч.5 ст. 234 КПК України Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до переконання, що матеріалами клопотання не доведено, що було вчинено правопорушення, передбачене ч.3 ст. 212 КК України, відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

При прийнятті рішення слідчий суддя враховує, що клопотання не відповідає вимогам п.7 ч.3 ст. 234 КПК України, оскільки не зазначено конкретно речі та документи, які планується відшукати, а зазначено практично всі документи, що стосуються діяльності підприємства, що надає слідчому надто широкі повноваження при проведенні обшуку. Аналогічна позиція міститься в рішенні Європейського суду з прав людини від 15 липня 2003 року у справі «Ернст та інші проти Бельгії».

Також, слідчий суддя при прийнятті рішення враховує, що хвалою слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду від січня 2015 року надано дозвіл на проведення обшуку в будівлях та спорудах ПП АП «Агро-Дружба», який був проведений , в тому числі і частково для відшукування документів, які зазначено в клопотанні.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

В задоволенні клопотання заступника начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань головного управління ДФС у Тернопільській області підполковником податкової міліції Дацко А.О. погодженого начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області старшого радника юстиції П.П.Талаша - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області /п і д п и с/ В.М.Позняк