Ухвала суду № 49518106, 02.09.2015, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

02.09.2015 Справа №607/12714/15-к

Провадження № 1-кс/607/5498/2015

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Позняк В.М., при секретарі судового засідання Осів І.В., за участю старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, в рамках кримінального провадження № 32015210000000072 від 23 червня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1, ч.3 ст.212 КК України, звернулася старший слідчий з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби, служби безпеки України, державної митної служби та державної прикордонної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання без виклику представника ТОВ «Країна Ідей».

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 клопотання підтримала та просить його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службовими особами ТОВ «Країна Ідей» (код ЄДРПОУ 37306752) внаслідок проведення господарських операцій з ТОВ ВТФ «Авіас» (код ЄДРПОУ 32560942) в порушення вимог п.213.1.9 п.213.1 ст. 213 Податкового кодексу України, абз. 3 пп.2 п.6 розділу V Наказу Міністерства фінансів України «Про затвердження форми декларації акцизного податку, порядку заповнення та подання декларації акцизного податку» занижено податкове зобовязання з акцизного податку, що підлягає сплаті до бюджету всього на суму 1193662,19 грн.

Також службові особи ТОВ «Країна Ідей» протягом березня 2015 року, в порушення ст.22, п.44.1 ст.44, п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п.198.1, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України, внаслідок відображення в обліку та податковій звітності за березень 2015 року операцій з придбання ПММ від ризикового постачальника ТОВ «Капітал Х» неправомірно сформували податковий кредит з ПДВ та занизили нарахування та сплату ПДВ за березень 2015 року на загальну суму 4 868 414 грн.

Вказані порушення податкового законодавства ТОВ «Країна Ідей»» (код ЄДРПОУ 37306752) відображені в акті №56/21-00/37306752 від 22 травня 2015 р. «Фактичної перевірки ТОВ «Країна Ідей» щодо правильності нарахування та сплати акцизного податку з роздрібної торгівлі підакцизними товарами, регулювання обігу готівки, порядку здійснення платниками податків розрахункових операцій, ведення касових операцій, наявності ліцензій, патентів, свідоцтв, у тому чисті про виробництво та обіг підакцизних товарів», складеного працівниками Тернопільської ОДПІ та в акті №3774/22-04/37306752 від 09 червня 2015р. «Про результати позапланової документальної виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Країна Ідей» (код за ЄДРПОУ 37306752) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства по взаємовідносин з ТОВ «Капітал Х» (код ЄДРПОУ 37306752) за період 01 березня 2015 р. по 31 березня 2015 р.» складеного працівниками Тернопільської ОДПІ.

24 червня 2015 року в ТОВ «Країна Ідей» направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України про надання інформації та копій документів щодо проведених операціях з реалізації паливно-мастильних матеріалів протягом січня-лютого 2015 року. У відповідь на запит товариством надано копії документів, які не містили повний перелік документів, які зазначені у вимозі, а саме не надано документів, які прямо стосуються ведення бухгалтерського обліку та документів, які підтверджували б фінансово-господарські операції з субєктами господарювання, яким вони у вказаний період реалізовували ПММ, а саме договори купівлі-продажу, акти прийому-передачі, податкові накладні, касові чеки, які зареєстровані через РРО де проводилась реалізація ПММ. Крім того, 02 липня 2015 року в ТОВ «Країна Ідей» направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України про надання інформації та копій документів щодо проведених операціях з придбання паливно-мастильних матеріалів протягом березня 2015 року від ТОВ «Капітал Х», проте податкових накладних зазначених у вимозі вони не надали, мотивуючи це тим, що накладі зареєстровані в контролюючих органах, звідки можна їх витребувати.

В ході досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність у призначенні судово-економічної експертизи з метою встановлення достовірних даних, зазначених у первинних документах ТОВ «Країна Ідей» за період січня-лютого та березня 2015 року.

Первинні, зведені бухгалтерські та інші документи, а саме: документи, які свідчать про реалізацію паливно-мастильних матеріалів через мережу АЗС ТОВ «Країна Ідей» протягом січня-лютого 2015 року; договори купівлі-продажу з субєктами господарювання на імя яких товариством виписувались податкові накладні щодо реалізованих паливно-мастильних матеріалів через мережу АЗС; касові чеки, які підтверджують реалізацію паливно-мастильних матеріалів протягом січня-лютого 2015 року; дані 1с бухгалтерії, щодо реалізації паливно-мастильних матеріалів за січень-лютий 2015 року (в електронному та паперовому носіях); податкові накладні по проведених операціях реалізації паливно-мастильних матеріалів через мережу АЗС ТОВ «Країна Ідей» протягом січня-лютого 2015 року; податкові та видаткові накладні щодо придбання паливно-мастильних матеріалів від ТОВ «Капітал Х» протягом березня 2015 року, що мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні ТОВ «Країна Ідей», що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» № 88 від 24 травня 1995 року та ст. 44 Податкового кодексу України.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, в звязку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий клопоче про надання тимчасового доступу до документів бухгалтерського, податкового обліку та інших документів ТОВ «Країна Ідей» за період з січня по лютий та березня 2015 року.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи те, що вказані документи можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 О,В., старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3, оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_4, старшому оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_5 на тимчасовий доступ до речей та документів бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Країна Ідей» (код ЄДРПОУ 37306752, м. Тернопіль, вул. Камінна, 6) за січень-лютий та березень 2015 рік, в тому числі: документи, які свідчать про реалізацію паливно-мастильних матеріалів через мережу АЗС ТОВ «Країна Ідей» протягом січня-лютого 2015 року; договори купівлі-продажу з субєктами господарювання на імя яких товариством виписувались податкові накладні щодо реалізованих паливно-мастильних матеріалів через мережу АЗС; касові чеки, які підтверджують реалізацію паливно-мастильних матеріалів протягом січня-лютого 2015 року; дані 1с бухгалтерії, щодо реалізації паливно-мастильних матеріалів за січень-лютий 2015 року (в електронному та паперовому носіях); податкові накладні по проведених операціях реалізації паливно-мастильних матеріалів через мережу АЗС ТОВ «Країна Ідей» протягом січня-лютого 2015 року; податкові та видаткові накладні щодо придбання паливно-мастильних матеріалів від ТОВ «Капітал Х» протягом березня 2015 року, з можливістю вилучення належним чином завірених копій.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області /підпис/ ОСОБА_6