Постанова № 49491014, 28.11.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/25470/14-к

1-кс/760/6935/14

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 листопада 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Калініченко О.Б., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області Янковенко Б.П., погоджене з прокурором відділу 04/5 прокуратури Київської області Біленко В.І., про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного 28.10.2014 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014110000000042, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ з вилученням у АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005, код ЄДРПОУ 09807750, м. Київ, вул. Андріївська, 2/12) документів, що містять банківську таємницю, що стосуються обслуговування рахунків: №26050233549600, №26005233549600, №26049233549600, №26005233549600, №26004233549601, №26003233549602, №26005233549600, які належать ТОВ «Грандіс Трейд» (код ЄДРПОУ 34842116), а саме:

- всіх банківських карток зі зразками підписів особи, копій паспортів, доручень, заяв, договорів, інших документів, які надавались банку та були складені і підписані сторонами при відкритті, обслуговуванні (подальшої заміни поточних даних), закритті рахунків №26050233549600, №26005233549600, №26049233549600, №26005233549600, №26004233549601, №26003233549602, №26005233549600;

- анкет клієнта банку ТОВ «Грандіс Трейд» (код ЄДРПОУ 34842116) по рахунках №26050233549600, №26005233549600, №26049233549600, №26005233549600, №26004233549601, №26003233549602, №26005233549600;

- довіреностей на право користування (розпорядження рахунками №26050233549600, №26005233549600, №26049233549600, №26005233549600, №26004233549601, №26003233549602, №26005233549600;

- платіжних доручень та меморіальних ордерів, які свідчать про надходження та використання коштів по рахунках №26050233549600, №26005233549600, №26049233549600, №26005233549600, №26004233549601, №26003233549602, №26005233549600, які належать ТОВ «Грандіс Трейд» (код ЄДРПОУ 34842116) за період з 01.01.11 року по 31.12.13 року;

- договорів щодо розрахунково-касового обслуговування та надання послуг «клієнт банк» з зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документів щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги ТОВ «Грандіс Трейд» (код ЄДРПОУ 34842116) співробітниками АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005);

- документів щодо проведення фінансового моніторингу співробітниками АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005) банківських операцій по рахунку ТОВ «Грандіс Трейд» (код ЄДРПОУ 34842116), а саме реєстр фінансового моніторингу, файлів-повідомлення, файлів-запитів, файлів-відповідей, файлів-додатків, файлів-квитанцій, довідок щодо обґрунтування рішення про недоцільність інформування Уповноваженого органу про фінансову операцію, яка підлягає фінансовому моніторингу, анкети клієнта (відповідно Положення НБУ про здійснення банками фінансового моніторингу), тощо;

- заяв на зняття грошових коштів (переведення на інші рахунки), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових чеків з контрольною маркою на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунків №26050233549600, №26005233549600, №26049233549600, №26005233549600, №26004233549601, №26003233549602, №26005233549600 за період з 01.01.11 року по день надання тимчасового доступу до документів;

- ІР-адрес та МАС-адрес з яких надавались електронні платіжні доручення та команди банківській системі дистанційного обслуговування «клієнт-банк», а також мобільних номерів телефонів зазначених користувачами системи «клієнт-банк»;

- всіх документів, щодо зарахування на рахунки №26050233549600, №26005233549600, №26049233549600, №26005233549600, №26004233549601, №26003233549602, №26005233549600 будь-якої іноземної валюти та документів щодо купівлі ТОВ «Грандіс Трейд» (код ЄДРПОУ 34842116) з вказаного рахунку будь-якої іноземної валюти;

- документів щодо придбання ТОВ «Грандіс Трейд» (код ЄДРПОУ 34842116) та видачі співробітниками АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005) чекових книжок по рахунках №26050233549600, №26005233549600, №26049233549600, №26005233549600, №26004233549601, №26003233549602, №26005233549600, векселів та ін.;

- договорів, укладених ТОВ «Грандіс Трейд» (код ЄДРПОУ 34842116) та інших документів, оплата вартості товарів та послуг за якими, здійснювалася шляхом перерахування грошових коштів на рахунки: №26050233549600, №26005233549600, №26049233549600, №26005233549600, №26004233549601, №26003233549602, №26005233549600 та з зазначеного рахунку, за період з 01.01.11 року по 31.12.13 року;

- документів щодо нарахування дивідендів та їх видачі для ТОВ «Грандіс Трейд» (код ЄДРПОУ 34842116) по рахунках №26050233549600, №26005233549600, №26049233549600, №26005233549600, №26004233549601, №26003233549602, №26005233549600 за період з 01.01.11 року по 31.12.13 року;

- інформації щодо інших рахунків відкритих ТОВ «Грандіс Трейд» (код ЄДРПОУ 34842116);

- банківської виписки (роздруківку руху коштів) по рахунках №26050233549600, №26005233549600, №26049233549600, №26005233549600, №26004233549601, №26003233549602, №26005233549600 - (в друкованому та електронному вигляді у форматі .txt, .doc, .doxc з зазначенням призначення платежу; повних даних платника та отримувача з зазначенням коду, номеру рахунку та міжфіліальних оборотів (МФО) банківської установи; конкретного часу та дати платежу; номеру платіжного документу за період з 01.01.11 року по день надання тимчасового доступу до документів.

З матеріалів клопотання вбачається, що співробітниками ДПІ у Солом'янському районі м. Києва ДПС проведено аналіз фінансових операцій, проведених за участю ТОВ «Ексімтех» (код ЄДРПОУ 34540993), з питань дотримання вимог податкового законодавства за періоди з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року, за результатами якого складено аналітичну довідку від 03.03.2014 року №113/26-58-15-02-14, згідно з даними якої службові особи ТОВ «Ексімтех» (код ЄДРПОУ 34540993) при взаємовідносинах з ТОВ «ОСТ - Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38404302), ТОВ «Дегас» (код ЄДРПОУ 38405112), ТОВ «Трейд Груп 2012» (код ЄДРПОУ 38292133), ТОВ «Фін Айді» (код 38404260), ТОВ «Глобал Про» (код ЄДРПОУ 38404297), ТОВ «Аквіта Бізнес» (код ЄДРПОУ 38465433), ТОВ «Д.Т.Р. Трейд Лайн» (код ЄДРПОУ 38464136), ТОВ «Федер Лайт» (код ЄДРПОУ 3846486), ТОВ «Лібертон Консалт» (код ЄДРПОУ 38403691), ТОВ «Кешвуд» (код ЄДРПОУ 38607532), ТОВ «Укрмехпром» (код ЄДРПОУ 38607595), ТОВ «Карнеал» (код ЄДРПОУ 38620045), ТОВ «Санідей» (код ЄДРПОУ 38620108), ТОВ «Екосепро» (код ЄДРПОУ 38651548), ТОВ «Віта Трейд Літер» (код ЄДРПОУ 38463504), ТОВ «Дженерал - Бізнес» (код ЄДРПОУ 38346691) в період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року, ймовірно, занизили податок на прибуток на загальну суму 220 400 000 грн.

ТОВ «Ексімтех» зареєстроване Солом'янською районною у м. Києві державною адміністрацією 09.08.2006 за №10731020000010584, перебуває на податковому обліку в ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві з 11.08.2006 року (номер реєстрації №17157) за податковою адресою відповідно до бази даних АІС «Податковий блок»: 03124, м. Київ, вул. Василенка, 7-А, директором та головним бухгалтером якого є ОСОБА_5.

В ході досудового розслідування встановлено, що для розрахунків при здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ексімтех» використовувалися рахунки №26058103966100 (українська гривня), №26036103966100 (долар США), №26003103966100 (українська гривня, долар США), відкриті в АТ «УКРСИББАНК» (МФО 351005) за адресою: м. Харків, пр. Московський, 60.

Слідчий мотивував клопотання тим, що провадженні СУФР ГУ Міндоходів у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування №32014110000000042 відносно службових осіб ТОВ «Грандіс Трейд» (код ЄДРПОУ 34842116) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України.

Відповідно до акту перевірки Васильківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області №2227/10 - 07 - 22 - 01/34832116 від 16.06.2014 року «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ «Грандіс Трейд» (код ЄДРПОУ 34842116) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період 01.01.2011 року по 31.12.2013 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2012 року по 31.12.2013 року», встановлено порушення п.п. 14.1.257 п.14.1 ст. 14, п.п. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135, п.п. 138.1.1 п. 138.1, п. 138.2, п.138.8 ст.138 Податкового Кодексу України, п.2.4 «Положення про документальне забезпечення записів в бухгалтерському обліку», затвердженого наказом Мінфіну від 24.05.1995 року №88 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995 року за №168/704, п.1, п.2 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 4 062 694 грн.

Також згідно з даними вказаного акту перевірки службовими особами ТОВ «Грандіс Трейд» (код ЄДРПОУ 34842116) порушено п.48.7 ст. 48, п.198.1, п.198.2, п.198.6 ст.198, п.201.15 ст.201 Податкового Кодексу України, що призвело до заниження сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 437 677 грн.

Крім того, вищезазначеним актом перевірки встановлено порушення ст. 162, ст. 163, ст. 164, ст. 167, ст. 168, п.п. «а», «б» п. 176.2 ст. 176 Податкового Кодексу України, в результаті чого встановлено заниження суми податку з доходів фізичних осіб з доходів виплачених громадянам на загальну суму 686 011 грн.

Також службовими особами ТОВ «Грандіс Трейд» (код ЄДРПОУ 34842116) відповідно до зазначеного акту порушено п.п. 1, п. 2 ст.6 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування», що призвело до несплати в бюджет України ЄСВ в сумі 1 693 990 грн.

Актом перевірки Васильківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області №2227/10 - 07 - 22 - 01/34832116 від 16.06.2014 року встановлено, що службовими особами ТОВ «Грандіс Трейд» (код ЄДРПОУ 34842116) здійснено фінансово - господарські взаємовідносини із підприємствами: ТОВ «Хомстіл» (код ЄДРПОУ 37527247) та ТОВ «Хомстіл Груп» (код ЄДРПОУ 38208146).

Відповідно до наданих на перевірку документів ТОВ «Грандіс Трейд» (код ЄДРПОУ 34842116) впродовж 2011 - 2013 років купувало у ТОВ «Хомстіл» (код ЄДРПОУ 37527247) та ТОВ «Хомстіл Груп» (код ЄДРПОУ 38208146) будівельні матеріали та відносили дані фінансово - господарські операції до податкового кредиту з ПДВ у відповідних звітних періодах.

В ході проведення перевірки службовими особами ТОВ «Грандіс Трейд» (код ЄДРПОУ 34842116) не надано жодних підтверджуючих документів щодо транспортування (товаротранспортні накладні), розвантаження, приймання та зберігання будівельних матеріалів. Також при перевірці не надано довіреностей на отримання товару і сертифікатів якості на продукцію.

Таким чином, в ході перевірки ТОВ «Грандіс Трейд» (код ЄДРПОУ 34842116) встановлено відсутність складських приміщень, факту транспортування придбаного товару та його походження.

Актом Васильківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області №2227/10 - 07 - 22 - 01/34832116 від 16.06.2014 року встановлено «нереальність» проведення фінансово - господарських операцій здійснених службовими особами ТОВ «Грандіс Трейд» (код ЄДРПОУ 34842116) з ТОВ «Хомстіл» (код ЄДРПОУ 37527247) та ТОВ «Хомстіл Груп» (код ЄДРПОУ 38208146) за період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року. В зв'язку із чим встановлено завищення службовими особами ТОВ «Грандіс Трейд» (код ЄДРПОУ 34842116) валових витрат в сумі 10 972 692 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ «Грандіс Трейд» (код ЄДРПОУ 34842116) при здійсненні вищезазначених фінансово - господарських операцій використовувалися розрахункові рахунки №26050233549600, №26005233549600, №26049233549600, №26005233549600, №26004233549601, №26003233549602, №26005233549600, які відкрито в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005).

Слідчий зазначає, що при розслідуванні даного кримінального правопорушення виникла необхідність у встановленні та перевірці факту реального перерахування безготівкових коштів підприємства ТОВ «Грандіс Трейд» (код ЄДРПОУ 34842116) на адресу ТОВ «Хомстіл» (код ЄДРПОУ 37527247) та ТОВ «Хомстіл Груп» (код ЄДРПОУ 38208146), з метою встановлення фактів вчинення безтоварних операцій, здійснення незаконної діяльності, ухилення від сплати податків та зборів службовими особами вищезазначених підприємств.

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених в клопотанні документів підлягає частковому задоволенню.

Відповідно до вимог ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Встановлено, що кримінальне провадження №32014110000000042 внесене до ЄРДР 15.10.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, по факту ухилення службовими особами ТОВ «Грандіс Трейд» (код ЄДРПОУ 34842116) у період 2011-2013 років від сплати податків.

Так, фабула - фактична частина обвинувачення, його зміст, юридична форма якого обумовлюється конкретною нормою КК України. Вона завжди індивідуальна, бо стосується конкретної особи, яка вчинила злочин. Встановлення фактів, що визначають фабулу обвинувачення, і виявлення їх юридичних ознак є передумовою для прав, кваліфікації злочин, діяльності, а отже, і правильного застосування кримінальної відповідальності за конкретний злочин.

Наведене визначення обвинувачення вперше формулюється у внесених до ЄРДР відомостей, які мають містити три складові: фабулу обвинувачення, тобто реальний зміст інкримінованого обвинувачуваному діяння, та встановлені у справі факти, у яких передбачені ознаки відповідного складу злочину; юридичне формулювання, тобто ті правові ознаки, що притаманні типовому поняттю будь-якого виду злочину; правову кваліфікацію за відповідною статтею (частиною, пунктом) Особливої частини КК України.

Саме ці обставини, які утворюють фабулу обвинувачення, і складають предмет доказування під час досудового розслідування.

Разом з тим, слідчим не було доведено суттєве значення вказаних вище документів справи з юридичного оформлення рахунків №26050233549600, №26005233549600, №26049233549600, №26005233549600, №26004233549601, №26003233549602, №26005233549600, а також всіх інших документів, на підставі яких функціонували вищевказані рахунки (договори, картки із зразками підписів службових осіб, анкети клієнта банку, довіреностей на право користування (розпорядження) рахунками, платіжних доручень та меморіальних ордерів про надходження та використання коштів по рахунках, документів про проведення фінансового моніторингу, договорів, укладених ТОВ «Грандіс Трейд», документів на придбання та видачі співробітниками АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005) чекових книжок, документів щодо нарахування дивідендів.

При цьому слід нагадати, що до способів спосіб ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів за ст. 212 КК належать, зокрема, неподання документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків, зборів, інших обов'язкових платежів; приховування та заниження об'єкта оподаткування.

Між тим, ні з фабули кримінального провадження, ні з доданих до клопотання матеріалів не випливає, в чому полягає виправданість потребами слідства у згаданих документах, оскільки в клопотанні відсутнє обґрунтування, яке б підтверджувало зв'язок та суттєве значення цих документів з ухиленням від сплати податків.

Крім того, відомості про документи, до яких просить слідчій надати тимчасовий доступ, мають бути обов'язково викладені у клопотанні, оскільки, по суті, без вказівки на те, до яких саме документів має бути наданий тимчасовий доступ, таке клопотання є безпредметним, зачіпає законні права та інтереси невизначеного кола інших осіб, стосовно яких кримінальне провадження не було порушено, а законодавець чітко визначає підстави та умови, за яких проведення даної слідчої дії вважається можливим, допустимим і правомірним.

Однак в клопотанні відсутні посилання на конкретні документи, що перешкоджає слідчому судді прийняти законне та обґрунтоване рішення щодо необхідності провадження даної слідчої дії, а також позбавляє можливості юридичну особу, яка має надати тимчасовий доступ до цих документів, виконати таку процесуальну дію, оскільки змушує визначати їх на свій розсуд.

При цьому орган досудового слідства не позбавлений можливості у реалізації прав на отримання інформації шляхом отримання конкретно визначених ним документів за певний період часу, які б, в свою чергу, могли підтвердити або спростувати певні обставини кримінального провадження.

Тож клопотання в цій частині є невмотивованим та таким, що не підлягає в цій частині задоволенню.

Однак слідчий суддя погоджується з необхідністю в тимчасовому доступі до документів, які становлять банківську таємницю, а саме - банківську виписку (роздруківку руху коштів) по рахунках №26050233549600, №26005233549600, №26049233549600, №26005233549600, №26004233549601, №26003233549602, №26005233549600 - (в друкованому та електронному вигляді у форматі .txt, .doc, .doxc з зазначенням призначення платежу; повних даних платника та отримувача з зазначенням коду, номеру рахунку та міжфіліальних оборотів (МФО) банківської установи; конкретного часу та дати платежу; номеру платіжного документу за період з 01.01.11 року по 31.12.2013 року, тобто тих дій та періоду, що охоплюються фабулою кримінального провадження.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Таким чином, вилучення зазначених документів про рух грошових коштів необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів та виконання вимог ч. 3 ст. 99 КПК України, згідно з якою сторона кримінального провадження зобов'язана надати суду оригінал документа як речовий доказ. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення, як документу.

Беручи до уваги вищевикладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даним матеріалам, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ в частині документів про рух грошових коштів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Отже, з урахуванням вказаних обставин клопотання підлягає частковому задоволенню.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчій суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області Янковенко Б.П. про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного 28.10.2014 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014110000000042, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області Янковенко Богдану Петровичу тимчасовий доступ до документів ТОВ «Грандіс Трейд» (код ЄДРПОУ 34842116), які перебувають у володінні АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005, код ЄДРПОУ 09807750, м. Київ, вул. Андріївська, 2/12), та становлять банківську таємницю, у електронному та паперовому відображенні, а саме: - банківську виписку (роздруківку руху коштів) по рахунках №26050233549600, №26005233549600, №26049233549600, №26005233549600, №26004233549601, №26003233549602, №26005233549600 з зазначенням призначення платежу; повних даних платника та отримувача з зазначенням коду, номеру рахунку та міжфіліальних оборотів (МФО) банківської установи; конкретного часу та дати платежу; номеру платіжного документу за період з 01.01.11 року по 31.12.2013 року.

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Б. Калініченко