Ухвала суду № 49490968, 03.10.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/21283/14-к

Провадження №1-кс/760/5979/14

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 жовтня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Калініченко О.Б., розглянувши клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві Кісь Д.В., погоджене зі старшим прокурором прокуратури Солом'янського району м. Києва Грунським О.В., про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування № 32014100090000054, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.04.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати тимчасовий доступ з вилучення у ТОВ «Альянс Маркет» (код ЄДРПОУ 38316777), що за знаходиться адресою: м. Київ, вул. Соціалістична буд. 5. корп.2 документів по взаємовідносинах з ТОВ «Імпреза плюс» (код ЄДРПОУ 38893185), ПП «Торгінвестгруп» (код ЄДРПОУ 35347488) в період проведених взаємовідносин в період 2013-2014 рр. в оригіналах, а саме:

· договори, додатки до них, акти прийому передачі, платіжні документи, контракти, рахунки-фактури, податкові накладні, видаткові накладні, довіреності тощо);

· товарно-транспортних накладних;

· розрахункових документів;

· оборотно-сальдових відомостей по рахунках №№ 10 - 13, 22 та їх субрахунках, карток обліку основних фондів та інвентаризаційних актів.

Обґрунтовував своє клопотання посиланням на те, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32014100090000054 від 24.04.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.2 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що відповідно до акту №1287/26-58-22-06-15/38136777 від 14.03.2014 року «Про результати документальної позапланової перевірки ТОВ «Альянс Маркет» (код ЄДРПОУ 38316777) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 24.07.2012 по 31.10.201 3р. валютного та іншого законодавства» за період 24.07.2012 року по 31.10.2013 року службові особи ТОВ «Альянс Маркет» порушили вимоги п.198.1, п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст. 198, п.201.6, ст. 201 Податкового кодексу України, в результаті чого занизили податок на додану вартість за травень 2013року на суму 43 416 грн., за червень 2013 року на суму 132 812 грн., за липень 2013 року на суму 87 065 грн., за серпень 2013 року на суму 10 551 грн., за вересень 2013 року на суму 1 941 665грн., а всього на загальну суму 2 215 509грн.

Також слідством встановлено, що ТОВ «Альянс Маркет» (код ЄДРПОУ 38316777) в період 2013-2014 рр. формує податковий кредит з підприємствами ТОВ «Імпреза плюс» (код ЄДРПОУ 38893185) та ПП «Торгінвестгруп» (код ЄДРПОУ 35347488), що мають ознаки «фіктивності».

В подальшому встановлено, що ТОВ «Імпреза плюс» (код ЄДРПОУ 38893185) та ПП «Торгінвестгруп» (код ЄДРПОУ 35347488) не мають основних засобів, трудових ресурсів, складських приміщень та транспортних засобів для ведення господарської діяльності підприємства.

Окрім того слідчий зазначав, що Головним експертом сектору технічної експертизи документів та почеркознавчої експертизи відділу криміналістичної експертизи науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при управлінні МВС України на Південно-Західній залізниці проведено судову почеркознавчу експертизу по кримінальному провадженню №3201410009000054 зразків підпису директора ТОВ ««Імпреза плюс» (код ЄДРПОУ 38893185) - ОСОБА_3 Згідно з висновком за №327 від 14.08.2014 року встановлено, що в реєстраційних документах підписи від ТОВ «Імпреза плюс» (код ЄДРПОУ 38893185) виконані іншою особою.

На думку слідчого, проведені фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «Альянс Маркет» (код ЄДРПОУ 38316777) та ТОВ «Імпреза плюс» (код ЄДРПОУ 38893185), ПП «Торгінвестгруп» (код ЄДРПОУ 35347488) по їх ланцюгу здійснення в період 2013-2014 рр. здійснювались поза межами правового поля, що в свою чергу свідчить про не набуття належним чином цивільної праводієздатності ТОВ «Альянс Маркет» (код ЄДРПОУ 38316777).

Фінансово - господарські взаємовідносини між ТОВ «Альянс Маркет» (код ЄДРПОУ 38316777) та ТОВ «Імпреза плюс» (код ЄДРПОУ 38893185), ПП «Торгінвестгруп» (код ЄДРПОУ 35347488) є фіктивним правочином, та таким, що вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювались цими правочинами (ст. 234 ЦК України).

Вказані операції не мають статусу «господарської операції» у відповідності до ст.1 ЗУ від 16.07.1999 №996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» зі змінами та доповненнями, розрахунки які здійснювалися за рахунок коштів, що отримувалися з державного бюджету за фактично непоставлені товари, роботи (послуги).

Слідчий вказував, що тимчасовий доступ до документів у формі вилучення їх оригіналів необхідний для проведення по кримінальному провадженню №32014100090000054 експертиз.

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників ТОВ «Альянс Маркет» за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання не підлягає задоволенню.

Як вбачається із змісту клопотання, слідчий, обґрунтовуючи своє прохання про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, посилається на те, що зазначені документи мають значення для встановлення істини по даному кримінальному провадженню.

Згідно зі ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Так, згідно зі ст.505 ЦК України комерційною таємницею є інформація, яка є секретною в тому розумінні, що вона в цілому чи в певній формі та сукупності її складових є невідомою та не є легкодоступною для осіб, які звичайно мають справу з видом інформації, до якого вона належить, у зв'язку з цим має комерційну цінність та була предметом адекватних існуючим обставинам заходів щодо збереження її секретності, вжитих особою, яка законно контролює цю інформацію. Комерційною таємницею можуть бути відомості технічного, організаційного, комерційного, виробничого та іншого характеру, за винятком тих, які відповідно до закону не можуть бути віднесені до комерційної таємниці.

Тобто до комерційної таємниці можна віднести більшість документів юридичних осіб.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Таким чином, відомості про документи, до яких просить слідчій надати тимчасовий доступ, мають бути обов'язково викладені у клопотанні, оскільки, по суті, без вказівки на те, до яких саме документів має бути наданий тимчасовий доступ, таке клопотання є безпредметним, зачіпає законні права та інтереси невизначеного кола інших осіб, стосовно яких кримінальне провадження не було порушено, а законодавець чітко визначає підстави та умови, за яких проведення даної слідчої дії вважається можливим, допустимим і право мірним.

Більш того, в клопотанні відсутні посилання на конкретні документи, що перешкоджає слідчому судді прийняти законне та обґрунтоване рішення щодо необхідності провадження даної слідчої дії, а також позбавляє можливості юридичну особу, яка має надати тимчасовий доступ до цих документів, виконати таку процесуальну дію, оскільки змушує визначати їх на свій розсуд.

При цьому слідчій лише декларативно посилався в клопотанні на те, що вказані документи мають значення для кримінальному провадженні, а тому є необхідність отримати тимчасовий доступ, а також вилучити оригіналів.

Проте, з матеріалів, доданих до клопотання, вбачається, що надані слідчим матеріали не встановлюють наявність всіх умов, які є підставою надання такого дозволу відповідно до вимог ч. 2 ст. 160 КПК, тому вважаю, що клопотання задоволенню не підлягає, оскільки вмотивованих правових підстав та посилання на певні обставини клопотання не містить.

Отже, слідчий всупереч вимогам ст.160 ч.2 КПК України фактично не обґрунтував у клопотанні можливість та необхідність доступу до вказаних документів та їх вилучення, тому клопотання задоволенню не підлягає.

Керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві Кісь Д.В. про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування № 32014100090000054, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.04.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Б. Калініченко