Ухвала суду № 49477585, 20.01.2015, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 640/149/15-к

н/п 1-кс/640/151/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"20" січня 2015 р. м. Харків

Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - Муратової С.О.,

при секретарі - Грицюк С.О.,

за участю слідчого - Попова А.О.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання старшого слідчого СУ ФР ГУ Міндоходів у Харківській області підполковника податкової міліції Попова Андрія Олеговича по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014220000000184 від 15.10.2014, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. ч. 1, 2 ст. 212, КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, -

встановив:

13.01.2015 до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого старшого слідчого СУ ФР ГУ Міндоходів у Харківській області підполковника податкової міліції Попова А.О., погоджене з прокурором відділу прокуратури Харківської області юристом 1-го класу Сводоба Д.О., про надання тимчасового доступу та можливість вилучення карток із зразками підписів посадових осіб і печаток ТОВ «Європейський фонд розвитку» код ЄДРПОУ 24271057, регістрів бухгалтерського обліку руху грошових коштів по розрахунковим рахункам ТОВ «Європейський фонд розвитку» № 26001010105193 із зазначенням назв і кодів ОКПО (ЄДРПОУ) підприємств-контрагентів, номерів МФО банків підприємств-контрагентів, дати і часу операцій, сум і призначень платежів (даний регістр надати на паперовому носії інформації і в електронному вигляді), з 01.07.2012 року по 31.12.2013року; чеків чекової книжки на зняття грошових коштів з вказаного рахунку ТОВ «Європейський фонд розвитку», довіреностей на одержання грошових коштів та виписок банку, що перебувають у володінні ПАТ «Банк Золоті Ворота», МФО 351931, які знаходяться за адресою: 61166, м. Харків, пр-т Леніна буд.36 з 01.07.2012 року по 31.12.2013.

На обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що службові особи ТОВ «Європейський фонд розвитку», код ЄДРПОУ 24271057 за період з 01.07.2012 по 31.12.2013 років занизили податок на додану вартість у сумі 1598439,00 грн та податку на прибуток у сумі 403953,00 грн, всього у розмірі 2002382,00 грн за рахунок необґрунтованого та безпідставного завищення збитків по результатам господарської діяльності та віднесення до складу витрат підприємства собівартості реалізованих товарів та виконаних робіт, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави грошових коштів у великих розмірах.

Крім того у ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Сафарі Армс Україна», код ЄДРПОУ 33262660, у період діяльності з 2012 по 2014 роки занизили податок на додану вартість у сумі 814498 грн., за рахунок необґрунтованого завищення податкового кредиту з ПДВ, безпідставно сформованого, шляхом використання документів та реквізитів ТОВ «Українська компанія Модус», код ЄДРПОУ 38161150, ТОВ «Медіо Буд», код ЄДРПОУ 38346513, ТОВ ТК «Фіона», код ЄДРПОУ 38258286, ТОВ «Дель-Капо», код ЄДРПОУ 39159404, ТОВ НВП «Ромсат», код ЄДРПОУ 21611854, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави грошових коштів в значних мірах.

Так при проведенні досудового розслідування встановлено, що згідно висновків планової виїзної документальної перевірки № 692/20-20-22-08/24271057 від 15.09.2014 року ТОВ «Європейський фонд розвитку», код ЄДРПОУ 24271057, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2012 року по 31.12.2013 років, службовими особами допущено порушення вимог п. 138.4, 138.8 ст. 138 Податкового кодексу України від 02.10.2010 року № 2755-VI, а саме до складу витрат підприємства необґрунтовано включено собівартість загиблої птиці на загальну суму 1939731,00 грн, яка загинула протягом грудня 2012 року та червня 2013 року.

Так відповідно п. 138.4 ст. 138 Податкового кодексу України від 02.10.2010 року № 2755-VI витрати, що формують собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг, крім не розподільних постійних загальновиробничих витрат, які включаються до складу собівартості реалізованої продукції в періоді їх виникнення, визначаються витратами того звітного періоду, в якому визнано доходи від реалізації таких товарів, виконаних робіт, наданих послуг. При проведені документальної перевірки службовими особами ТОВ «Європейський фонд розвитку» не надано жодного документу, який підтверджував факти масової загиблої птиці.

28.10.2014 року за вихідним № 7112/10/20-40-09-12 слідчим управлінням фінансових розслідуванням ГУ Міндоходів у Харківській області на ім'я ТОВ "Європейський фонд розвитку» у порядку ст. 93 КПК України направлено вимогу про надання документів, які свідчать про факти масової загибелі птиці та її списання протягом 2012-2013 років.

07.11.2014 року була отримана відповідь № Б/н від 07.11.2014 року про відмову у наданні вищевказаних документів.

Зазначені порушення податкового законодавства викладені в акті планової виїзної документальної перевірки № 692/20-20-22-08/24271057 від 15.09.2014 року « Про результати планової виїзної перевірки ТОВ «Європейський фонд розвитку», код ЄДРПОУ 24271057, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2012 року по 31.12.2013 року , складеним Нововодолазькою ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області.

Також встановлено, що у АТ «Банк Золоті Ворота», МФО 351931, який знаходиться за адресою: 61166, м. Харків, пр-т Леніна буд. 36 маються документи по відкриттю та використанню ТОВ «Європейський фонд розвитку» код ЄДРПОУ 24271057 розрахункових рахунків № 26001010105193.

Слідчий зазначає, що необхідність проведення слідчої дії - тимчасового доступу до речей і документів та вилучення оригіналів документів юридичної справи діяльності ТОВ «Європейський фонд розвитку» код ЄДРПОУ 24271057, які зберігаються в АТ «Банк Золоті Ворота», МФО 351931, а саме: карток із зразками підписів посадових осіб і печаток ТОВ «Європейський фонд розвитку»; регістрів бухгалтерського обліку руху грошових коштів по розрахункових рахунках ТОВ «Європейський фонд розвитку» із зазначенням назв і кодів ОКПО (ЄДРПОУ) підприємств-контрагентів, номерів МФО банків підприємств-контрагентів, дати і часу операцій, сум і призначень платежів (даний регістр надати на паперовому носії інформації і в електронному вигляді), з 01.07.2012 року по 31.12.2013 років; чеків чекової книжки на зняття грошових коштів з вказаного рахунку ТОВ «Європейський фонд розвитку» довіреностей на одержання грошових коштів та виписок банку складається з того, що ці документи можуть мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та для проведення аналізу руху грошових коштів та встановлення реальності здійснення фінансово-господарських операцій.

В судовому засідання слідчий підтримав подане клопотання.

Представник АТ «Банк Золоті Ворота», будучи належним чином повідомленим про час та місце розгляду клопотання слідчого, в судове засідання не з'явився, про причини нявки суд не повідомив. Неприбуття цих осіб за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.

Слідчий суддя, вислухавши думку слідчого, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32014220000000184 від 15.10.2014, надані докази, вважає клопотання таким, що підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

За вимогами ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні АТ «Банк Золоті Ворота», самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; відомості, що містяться в цих речах і документах, можуть бути використані як докази; іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а тому клопотання в цій частині підлягає задоволенню.

При цьому, не підлягає задоволенню клопотання в частині вилучення оригіналів вказаних документів.

Так, відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Підстав до вилучення оригіналів документів, слідчий суддя на теперішній час не вбачає, слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Більш того, постанови про призначення криміналістичних експертиз, клопотань експертів про необхідність надання оригіналів документів для проведення таких експертиз слідчому судді не надано, а тому в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У х в а л и в :

Клопотання старшого слідчого СУ ФР ГУ Міндоходів у Харківській області підполковника податкової міліції Попова Андрія Олеговича по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014220000000184 від 15.10.2014, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. ч. 1, 2 ст. 212, КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Дозволити старшому слідчому СУ ФР ГУ Міндоходів у Харківській області підполковнику податкової міліції Попову Андрію Олеговичу право тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні Харківського ПАТ «Банк Золоті Ворота», МФО 351931, які знаходяться за адресою: 61166, м. Харків, пр-т Леніна буд.36, за період з 01.07.2012 по 31.12.2013, а саме, карток із зразками підписів посадових осіб і печаток ТОВ «Європейський фонд розвитку» код ЄДРПОУ 24271057, регістрів бухгалтерського обліку руху грошових коштів по розрахунковим рахункам ТОВ «Європейський фонд розвитку» № 26001010105193 із зазначенням назв і кодів ОКПО (ЄДРПОУ) підприємств-контрагентів, номерів МФО банків підприємств-контрагентів, дати і часу операцій, сум і призначень платежів (даний регістр надати на паперовому носії інформації і в електронному вигляді), з 01.07.2012 по 31.12.2013; чеків чекової книжки на зняття грошових коштів з вказаного рахунку ТОВ «Європейський фонд розвитку», довіреностей на одержання грошових коштів та виписок банку, з можливістю їх вилучення в завірених належним чином копіях.

Зобов'язати ПАТ «Банк Золоті Ворота», МФО 351931, яке знаходиться за адресою: 61166, м. Харків, пр-т Леніна буд.36, забезпечити старшому слідчому СУ ФР ГУ Міндоходів у Харківській області підполковнику податкової міліції Попову Андрію Олеговичу тимчасовий доступ до документів ТОВ «Європейський фонд розвитку» за період з 01.07.2012 по 31.12.2013, а саме, карток із зразками підписів посадових осіб і печаток ТОВ «Європейський фонд розвитку» код ЄДРПОУ 24271057, регістрів бухгалтерського обліку руху грошових коштів по розрахунковим рахункам ТОВ «Європейський фонд розвитку» № 26001010105193 із зазначенням назв і кодів ОКПО (ЄДРПОУ) підприємств-контрагентів, номерів МФО банків підприємств-контрагентів, дати і часу операцій, сум і призначень платежів (даний регістр надати на паперовому носії інформації і в електронному вигляді), з 01.07.2012 року по 31.12.2013року; чеків чекової книжки на зняття грошових коштів з вказаного рахунку ТОВ «Європейський фонд розвитку», довіреностей на одержання грошових коштів та виписок банку, з можливістю їх вилучення в завірених належним чином копіях.

В іншій частині в задоволенні клопотання - відмовити.

Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 20.02.2015.

Роз'яснити АТ «Банк Золоті Ворота», що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя Муратова С.О.