Ухвала суду № 49465829, 22.09.2014, Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КРИВОГО РОГУ

ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

іменем України

Справа № 210/4618/14-к

Провадження № 1-кс/210/660/14

"22" вересня 2014 р.

Слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області Вікторович Н.Ю., розглянувши одноособово клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області майора податкової міліції Ткаченко О.О., погодженого з прокурором прокуратури м. Кривого Рогу юристом 3-го класу Андрухом В.В., про надання дозволу на проведення обшуку підприємства ТОВ "Промисловий ремонт" (код ЄДРПОУ 36608356) за адресою: м. Кривий Ріг, вул. Бикова, 13.

В С Т А Н О В И В:

22 вересня 2014 року слідчий звернувся з клопотанням погодженим прокурором про дозвіл на проведення обшуку.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на наступне.

В провадженні СУ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014040230000024 від 31.07.2014 р., за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ "Промисловий ремонт" (код ЄДРПОУ 36608356), в період з 01.02.2014 р. по 31.03.2014 р., в порушення вимог п.44.1 ст.44, ст.185, п.188.1 ст.188, п.198.1, п.198.3, 198.4 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VІ, зі змінами та доповненнями, шляхом формування податкового кредиту з податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарських операцій з ТОВ «Гринвіч Баг» (м. Суми, код ЄДРПОУ 38969641) та ТОВ «Скріп Трейд» (м. Суми, код ЄДРПОУ 38969568), які мають ознаки «фіктивності» по отриманню послуг при розробці технічної документації з безпечного випробування і монтажу гірничих машин, безпідставно занизили податок на додану вартість в сумі 5 038 514,00 грн. що складає більше 5000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян і є особливо великим розміром.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що за період лютий-березень 2014 року ТОВ «Промисловий ремонт» при проведені сумнівних фінансових операцій було сформовано податковий кредит з ПДВ від ТОВ «Гринвіч Баг» на суму 2 528,3 тис. грн. та ТОВ «Скріп Трейд» на суму 2 510,2 тис. грн., всього на загальну суму 5 038,5 тис. грн. Також встановлено, що в СУ ФР ГУ Міндоходів у Сумській області відносно службових осіб ТОВ «Гринвіч Баг» та ТОВ «Скріп Трейд» відкрито кримінальне провадження №32014200000000090 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 205 ч.2 КК України «Фіктивне підприємництво».

В ході подальшого відпрацювання по ланцюгу щодо отримання послуг при розробці технічної документації з безпечного випробування і монтажу гірничих машин від ТОВ «Гринвіч Баг» та ТОВ «Скріп Трейд» було встановлено, що ТОВ «Промисловий ремонт» здійснює реалізацію товарів/послуг (технічна документація, номенклатура товарів/послуг - «технічне обслуговування та поточний ремонт обладнання/устаткування, ремонт екскаваторного та механічного обладнання, експлуатація вантажопідйомних механізмів») на підприємства Гірничодобувного дивізіону ОСОБА_5: ПАТ «Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат» (м. Кривий Ріг, код ЄДРПОУ 00190905) на суму 4 239,6 тис. грн., ПАТ «Північний гірничо-збагачувальний комбінат» (м. Кривий Ріг, код ЄДРПОУ 00191023) на суму 2 012,7 тис. грн. та ПАТ «Центральний гірничо-збагачувальний комбінат» (м. Кривий Ріг, код ЄДРПОУ 00190977) на суму 596,8 тис. грн.. Загальна сума податкових зобов'язань з ПДВ по реалізації товарів/послуг від ТОВ «Промисловий ремонт» вищезазначеним підприємствам за період лютий-березень 2014 року складає - 6 849,1 тис. грн.

Так, в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню № 32014040230000024, 05.08.2014 року ТОВ "Промисловий ремонт" направлено вимогу за № 16328/10/04-82-09 (у порядку ст.93 КПК України) про надання копій установчих документів ТОВ "Промисловий ремонт" (договори, статути), свідоцтва про державну реєстрацію, свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ, договорів щодо надання електронної звітності, посадових інструкцій зі значенням обов'язків службових осіб зазначеного підприємства, наказів про їх призначення (звільнення), первинних бухгалтерських документів, які є підтвердженням фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ "Промисловий ремонт" та ТОВ «Гринвіч Баг» (м. Суми, код 38969641) і ТОВ «Скріп Трейд» (м. Суми, код 38969568) за період 01.02.2014 р. по 31.03. 2014 р., документи оскарження податкових повідомлень рішень винесених за актом планової виїзної перевірки ТОВ "Промисловий ремонт" з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарських операцій по отриманню послуг при розробці технічної документації з безпечного випробування і монтажу гірничих машин з ТОВ «Гринвіч Баг» (м. Суми, код 38969641) та ТОВ «Скріп Трейд» (м. Суми, код 38969568), але на виконання вищезазначеної вимоги з боку службових осіб ТОВ "Промисловий ремонт" не надано в повному обсязі документів, які б свідчили про здійснення розробки технічної документації з безпечного випробування і монтажу гірничих машин від ТОВ «Гринвіч Баг» та ТОВ «Скріп Трейд», а саме розроблену технічну документацію від цих підприємств, реєстри бухгалтерського та податкового обліку (журнали - ордери, головні книги) та інші предмети, документи, які необхідні для проведення судово-економічної експертизи та які містять суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На виконання доручення слідчого, оперативними співробітниками ОУ Криворізької південної ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області рапортом було повідомлено, що в ході проведених розшукових дій спрямованих на з'ясування обставин скоєння злочину службовими особами ТОВ "Промисловий ремонт", встановлено що, первинні бухгалтерські документи та інші предмети, документи, які містять суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, знаходяться за адресою: м. Кривий Ріг, вул. Бикова, буд. 12 на 4-му поверсі 9-ти поверхового будинку.

При допиті директора ТОВ "Промисловий ремонт" ОСОБА_6, у якості свідка, останній зазначив , що уся технічна документація привозилась на адресу місцезнаходження офісу ТОВ «ПРОМРЕМОНТ» , а саме: вул. Бикова, 12, м. Кривий Ріг. Яким транспортом привозилась технічна документація та ким його не цікавило. Особисто з водіями та експедиторами він не знайомився.

Також, в ході досудового розслідування було допитано колишнього директора ТОВ «Гринвіч Баг» та ТОВ «Скріп Трейд» ОСОБА_7, яка показала, що договори на здійснення розробки технічної документації з безпечного випробування і монтажу гірничих машин та специфікації до них остання підписувала не усвідомлюючи, при цьому про ТОВ "Промисловий ремонт" вперше чує і взагалі зазначені підприємства нею були відкриті за допомогою невстановлених осіб за винагороду.

Згідно свідоцтва про державну реєстрацію ТОВ "Промисловий ремонт" (код ЄДРПОУ 36608356) зареєстровано та фактично знаходиться за адресою: м. Кривий Ріг, вул. Бикова, буд. 12. Відповідно до договору №12/02-4371-ОД регіонального відділення Фонду державного майна України по Дніпропетровській області право власності на об'єкти нерухомого майна, розташованого за адресою: м. Кривий Ріг, вул. Бикова, буд. 12 на 4-му поверсі 9-ти поверхового будинку зареєстроване за ТОВ "Промисловий ремонт" (код ЄДРПОУ 36608356) без права торгівлі.

Враховуючи, що зазначені документи технічної документації які отримані від ТОВ «Гринвіч Баг» та ТОВ «Скріп Трейд», а також угоди, контракти, специфікації та додаткові угоди до них, податкові та видаткові накладні, акти прийому-передачі товару виконаних робіт, товарно-транспортні накладні, довіреності, рахунки, платіжні доручення та інші первинні бухгалтерські документи ТОВ "Промисловий ремонт" (код ЄДРПОУ 36608356), які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Гринвіч Баг» (м. Суми, код ЄДРПОУ 38969641) та ТОВ «Скріп Трейд» (м. Суми, код ЄДРПОУ 38969568) за період з листопада 2013 року по теперішній час, а також печатки, штампи вказаних підприємств, комп'ютерна техніка, на якій складаються бухгалтерські та податкові документи вказаних підприємств, чорнові записи, а також печатки, штампи які не відносяться до фінансово-господарської діяльності ТОВ "Промисловий ремонт" та інші предмети і документи, які мають значення для розкриття кримінального правопорушення, а дані, які в них містяться, можуть бути доказами в ході судового розгляду, вимагають дослідження і вивчення при проведені судово-економічної експертизи в ході досудового розслідування, з метою повного, об'єктивного та неупередженого розслідування кримінального провадження, слідчий просить дати дозвіл на проведення обшуку за місцем знаходження суб'єкта господарювання - підприємства ТОВ "Промисловий ремонт" (код ЄДРПОУ 36608356) , за адресою м. Кривий Ріг вул. Бикова, 12.

Вивчивши надані матеріали кримінального провадження № 32014040230000024 від 31.07.2014 р., вважаю клопотання слідчого таким, що підлягає задоволенню оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального провадження, необхідно провести зазначену слідчу дію.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст.110, 234, 369-372 та 395 КПК України,-

У Х В А Л И В :

Задовольнити клопотання та дозволити старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області майору податкової міліції Ткаченко О.О., або слідчим слідчої групи , або за їх дорученням в порядку ст. 40 КПК України відповідним оперативним підрозділам, провести обшук підприємства ТОВ "Промисловий ремонт" (код ЄДРПОУ 36608356) за адресою: м. Кривий Ріг, вул. Бикова, буд. 12 на 4-му поверсі 9-ти поверхового будинку, з метою відшукання та вилучення зазначених у клопотанні документів, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні а саме: технічної документації яка отримана від ТОВ «Гринвіч Баг» та ТОВ «Скріп Трейд», угод, контрактів, специфікацій та додаткових угод до них, податкових та видаткових накладних, актів прийому-передачі товару, виконаних робіт, товарно-транспортних накладних, довіреностей, рахунків, платіжних доручень та інших первинних бухгалтерських документів ТОВ "Промисловий ремонт" (код ЄДРПОУ 36608356), які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Гринвіч Баг» (м. Суми, код ЄДРПОУ 38969641) та ТОВ «Скріп Трейд» (м. Суми, код ЄДРПОУ 38969568) за період з листопада 2013 року по теперішній час, а також печаток, штампів вказаних підприємств, комп'ютерної техніки, на якій складаються бухгалтерські та податкові документи вказаних підприємств, чорнових записів, а також печатки, штампи які не відносяться до фінансово-господарської діяльності ТОВ "Промисловий ремонт" та інших предметів і документів, які мають значення для розкриття кримінального правопорушення, яке зареєстровано в ЄРДР під №32014040230000024 від 31.07.2014 року.

Строк дії даної ухвали складає 1 місяць з дня її постановлення.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до суду апеляційної інстанції протягом 5 днів з дня її оголошення.

Суддя: Н. Ю. Вікторович