Вирок № 49441221, 18.01.2012, Костянтинівський міськрайонний суд Донецької області

Код суда 0527 Справа № 1-483/11

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

18 січня 2012 року Константиновский горрайонный суд Донецкой области в составе:

председательствующего судьи Міросєді А. І.

при секретаре Ульянцевой С.А.,

с участием:

прокурора Цукаревой В.А., Топаловой Г.В.,

защитника ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Константиновка Донецкой области уголовное дело по обвинению:

ЮЗАЛЬ ОСОБА_2, родившейся ІНФОРМАЦІЯ_1 в ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданки Украины, имеющей ІНФОРМАЦІЯ_3, разведенной, не работающей, ранее не судимой, проживающей ІНФОРМАЦІЯ_4,

в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст. 364, ч.1 ст. 366 УК Украины, -

у с т а н о в и л :

Подсудимая ОСОБА_3 приказом начальника Константиновской объединенной государственной налоговой инспекции № 20-о от 25.04.05 назначена на должность старшего государственного налогового инспектора сектора документальных проверок отдела контрольно-проверочной работы Константиновской ОГНИ. ОСОБА_3 в период с февраля по декабрь 2008 года включительно (точное время и место в ходе следствия установить не представилось возможным), являясь сотрудником государственной налоговой инспекции, т.е. должностным лицом, действуя умышленно, злоупотребляя своим служебным положением в интересах частного предпринимателя ОСОБА_4 (материалы в отношении которого выделены в отдельное производство), зарегистрированного 26.01.07 в Константиновской ОГНИ в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (свидетельство плательщика НДС №100015000), вопреки интересам службы, в нарушение требований п.п.7.3.1 п.7.3, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», п.п.3.4 п.3 Приказа ГНА Украины № 166 от 30.05.97 «Об утверждении формы налоговой декларации и порядка ее заполнения и подачи», с целью уклонения ЧП ОСОБА_4 (материалы в отношении которого выделены в отдельное производство) от уплаты налога на добавленную стоимость путем необоснованного формирования сумм налогового кредита по НДС и валовых расходов частного предпринимателя по хозяйственным операциям - приобретение товарно-материальных ценностей у предприятий ООО «Атан-Крым (ЕГРПОУ 32085677) и Фирмы «ТЭС» (ЕГРПОУ 16512506), которые фактически не осуществлялись, внесла в налоговую декларацию по НДС частного предпринимателя ОСОБА_4 (материалы в отношении которого выделены в отдельное производство) №4522 от 15.02.08 за январь 2008 года в разделы 1 «Налоговые обязательства», 2 «Налоговый кредит» и 3 «Расчеты с бюджетом за отчетный период» заведомо ложные сведения. В результате вышеуказанных действий ОСОБА_3 был причинен существенный вред интересам государства в виде не начисления и фактической не уплаты в бюджет государства частным предпринимателем ОСОБА_4 (материалы в отношении которого выделены в отдельное производство) налога на добавленную стоимость в сумме 41463 грн., а также государственным интересам, в части подрыва авторитета и престижа органа государственной власти в лице Константиновской ОГНИ.

Кроме этого ОСОБА_3 в период с февраля по декабрь 2008 года включительно (точное время и место в ходе следствия установить не представилось возможным), являясь сотрудником государственной налоговой инспекции, т.е. должностным лицом, действуя умышленно, злоупотребляя своим служебным положением в интересах частного предпринимателя ОСОБА_4 (материалы в отношении которого выделены в отдельное производство), зарегистрированного 26.01.07 в Константиновской ОГНИ в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (свидетельство плательщика НДС №100015000), вопреки интересам службы в нарушение требований п.п.7.3.1 п.7.3, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», п.п.3.4 п.3 Приказа ГНА Украины № 166 от 30.05.97 «Об утверждении формы налоговой декларации и порядка ее заполнения и подачи» с целью уклонения ЧП ОСОБА_4 (материалы в отношении которого выделены в отдельное производство) от уплаты налога на добавленную стоимость путем необоснованного формирования сумм налогового кредита по НДС и валовых расходов частного предпринимателя по хозяйственным операциям - приобретение товарно-материальных ценностей у предприятий ООО «Атан-Крым (ЕГРПОУ 32085677) и Фирмы «ТЭС» (ЕГРПОУ 16512506), достоверно и точно зная, что указанные операции фактически не осуществлялись, внесла в официальный документ -налоговую декларацию по НДС частного предпринимателя ОСОБА_4 (материалы в отношении которого выделены в отдельное производство) № 4522 от 15.02.08 за январь 2008 года в разделы 1 «Налоговые обязательства», 2 «Налоговый кредит» и 3 «Расчеты с бюджетом за отчетный период» заведомо ложные сведения. В результате вышеуказанных действий ОСОБА_3 был причинен существенный вред интересам государства, в виде не начисления и фактической не уплаты в бюджет государства частным предпринимателем ОСОБА_4 налога на добавленную стоимость в сумме 41463 грн, а также государственным интересам, в части подрыва авторитета и престижа органа государственной власти в лице Константиновской ОГНИ.

Подсудимая ОСОБА_3 в судебном заседании виновной себя в объеме, установленном в настоящем приговоре, признала полностью. Пояснила в судебном заседании, что в Константиновской ОГНИ она работала с мая 2005 года. В ее функциональные обязанности входило проведение документальных, плановых и внеплановых проверок субъектов предпринимательской деятельности юридических лиц по вопросам правильности начисления, полноты и своевременности перечисления в бюджет налогов. С ОСОБА_4 познакомилась давно, еще до ее работы в налоговой, после этого стали поддерживать товарищеские отношения. ОСОБА_4 занимался торговлей, что-то покупал и перепродавал, о том, было ли у него ЧП, она не знала. Несколько раз ОСОБА_4 приезжал к ней домой в гости и она неоднократно была у него дома, сначала по ул. Трудовой 456, а позже и по ул. Котовского 54. Примерно в 2006 году в одном из разговоров ОСОБА_4 сообщил ей, что хочет открыть свою фирму для занятия бизнесом и спросил у нее, что для этого нужно сделать. Она рассказала, какие документы для этого нужно собрать, а для регистрации ему необходимо обратится в исполком Константиновского городского совета. В феврале 2007 года ОСОБА_4 при встрече сообщил, что открыл ЧП и что теперь ему нужно сдавать отчеты и не могла бы она ему помочь в их составлении. Так как она на тот момент уже работала в налоговой инспекции, то для нее это не составляло особого труда и она согласилась ему помочь. При этом регистрацией СПД ОСОБА_4 занимался сам и она с ним никуда не ходила и ему в этом не помогала. После чего, так как на тот момент ОСОБА_4 никакой деятельности не вел, она ставила прочерки в налоговых декларациях ЧП ОСОБА_4 по НДС, после чего передавала их ОСОБА_4 Заполняла она указанные декларации или дома, или на работе в здании Константиновской ОГНИ, при этом даты заполнения ставила те, которые ее просил ОСОБА_4 В основном это были те даты, в которые она заполняла налоговые декларации. После этого примерно в октябре 2007 года к ней обратился ее сын ОСОБА_5 с просьбой помочь ему заполнить налоговые декларации ОСОБА_4, так как в этом месяце у ОСОБА_4 были хозяйственные операции. Как ей известно, сын попросил ее об этом, так как он тоже общался с ОСОБА_4 и помогал ему по работе, последних познакомила она когда ОСОБА_4 приходил к ней в гости. При этом ОСОБА_6 на листке бумаги принес записи, где была указана сумма, на какую ЧП ОСОБА_4 было продано товара и на какую приобретено. После чего она вывела с данных сумм НДС и внесла своей рукой данные в декларацию и передала декларацию сыну. О том, кем были выполнены записи на листке, а также впоследствии подписана декларация, ей не известно, она декларации не подписывала. После этого ОСОБА_6 обращался к ней с подобными просьбами еще несколько месяцев подряд, последнюю декларацию она заполнила за февраль 2008 года и больше никакие налоговые декларации ЧП ОСОБА_4 она не заполняла. Ей было известно, что в период с 01.01.07 по 03.09.09 ОСОБА_4 неоднократно уезжал в Армению, но когда именно он уезжал и сколько там находился, она не знает. За то, что она ему помогала, ОСОБА_4 ей ничего не платил. Насколько ей известно, ОСОБА_6 ходил с ОСОБА_4 по его просьбе в отделение ПАТ «Укрсоцбанка» для открытия банковского счета, так как ОСОБА_4 в этом не разбирался и просил об этом ОСОБА_6. ОСОБА_6 неоднократно по просьбе ОСОБА_4 снимал с банкомата с его счета наличные денежные средства. О том, когда именно это было, какие суммы денег снимались и у кого находилась банковская карточка ОСОБА_4, ей не известно. О предпринимательской деятельности ЧП ОСОБА_4А ей ничего не известно, она только помогала ему заполнять налоговые декларации по НДС и декларации о доходах. Она заполняла налоговые декларации ЧП ОСОБА_4 за период с 01.02.07 по 28.02.08, однако при этом никаких первичных документов у нее не было. В содеянном чистосердечно раскаялась.

Несмотря на полное признание подсудимой своей вины, суд считает, что, вина подсудимой ОСОБА_3 А.В. в объеме, установленном в приговоре, полностью доказана совокупностью следующих исследованных в судебном заседании доказательств:

- свидетель ОСОБА_7, чьи показания оглашены в судебном заседании в соответствии со ст. 306 УПК Украины, будучи допрошенным на досудебном следствии пояснил, что в декабре 2006 года он решил открыть ЧП для занятия предпринимательской деятельностью. Основным видом деятельности являлась оптовая торговля. При этом фактически с 2006 по 2009 год, до момента закрытия, лично он никакой предпринимательской деятельности не осуществлял. Попросила его зарегистрироваться как субъект предпринимательской деятельности женщина по имени ОСОБА_3, как ее фамилия ему не известно. Насколько ему известно, ОСОБА_3 работник Константиновской ОГНИ, проживает в г. Константиновка в районе «Нулевого». Сначала он регистрировал ЧП для того, чтобы заниматься предпринимательской деятельностью, а именно разводить свиней. Но у него ничего не получилось, так как для этого ему нужен был кредит в банке. После этого появилась ОСОБА_3, которая помогла ему оформить все необходимые документы и получить печать ЧП, но при этом кредит в банке ему не дали. После получения печати, он передал ее ОСОБА_3. По поводу заключения каких-либо финансово-хозяйственных операций с ООО «Атан-Крым», фирмой «ТЭС», а также ООО «Агронромресурс-2006» в период с 01.01.07 по 03.09.09 пояснить ничего не может, так как о данных предприятиях никогда не слышал, где они находятся и кто их директора, ему не известно. Кто мог осуществить данные махинации от имени ЧП ОСОБА_4 не знает, но предполагает, что ко всему этому причастна ОСОБА_3. Он действительно подписывал какие-то документы, которые ему предоставляла ОСОБА_3, в основном большую часть документов он подписывал в 2009 году, когда она ему сказала, что нужно закрывать ЧП, что это были за документы он сейчас сказать не может. Когда началась проверка налоговой, ОСОБА_3 сказала ему, чтобы он уезжал в Армению и в Константиновку больше не возвращался и даже дала 2000 грн. на билет. В 2009 году в Константиновской ОГНИ он был всего один раз, подписал там какие-то документы, после чего через некоторое время уехал в Армению и вернулся оттуда в г. Константиновку уже в декабре 2010 года. С того времени все время находится дома по ул. Котовского 54. За это время он несколько раз ездил в Хонжонково, район Макеевки Донецкой области в гости к дочери ОСОБА_8 Примерно осенью 2007 года он с женой уезжал в Армению, вернулся в Константиновку весной 2008 года, после чего осенью 2008 года снова уезжал в Москву, оттуда в Константиновку вернулся осенью 2009 года, подписал в налоговой и у ОСОБА_3 какие-то бумаги, закрыл счета в ПАО «Укрсоцбанк», после чего, пробыв в городе около 2 недель, уехал в Армению и вернулся уже в декабре 2010 года. О том, что в результате проведения проверки налоговой были выявлены нарушения и в результате действий ЧП ОСОБА_4 установлен ущерб государству на сумму свыше 1 млн. грн., он узнал только когда сотрудники налоговой милиции доставили его в Константиновскую межрайонную прокуратуру. При этом при открытии счетов в ПАО «Укрсоцбанк» осенью 2007 года он ходил в банк вместе с ОСОБА_3, а когда закрывал счета, то в банк он приходил вместе с ее сыном по имени ОСОБА_6. О том, кто и когда снимал денежные средства с его банковских счетов, он не знает. Банковская карточка после получения находилась у ОСОБА_3 и кто ей пользовался, ему не известно. После того, как он осенью 2009 года написал заявление о закрытии его счета в банке, то через несколько дней после этого ОСОБА_6 вернул ему печать ЧП Папахчян. Обозрев налоговые декларации по НДС ЧП ОСОБА_4 за период с 01.01.07 по 03.09.09 №№ 18867; 18868; 7340: 5906; 5907; 40551; 6147: 4522; 43353; 38834; 36674; 33248; 27303; 26433; 20726; 16393; 14466; 9815; 5892; 8165: 8166; 17457; 17456; 17453; 6607; 6605: 6609; 5804; 5067; 5068; 4980; 4981; 43915; 37259; 39293; 33450; 28531; 26921; 22417; 17126; 15336; 11002 сообщил, что декларации №№ 18867; 18868; 8165; 8166; 15336 подписаны им лично, когда и при каких обстоятельствах он их подписывал уже не помнит, остальные декларации он не подписывал, кто их подписал, ему не известно. За период с 01.01.07 по 03.09.09, в 2007 году, точной даты не помнит, им был заключен только один договор с ПКП «Спецстрой» по поставке мазута на сумму 115 тыс. грн., за который «Спецстрой» до сих пор с ним не рассчитался, больше никакие договора он ни с кем не заключал (т.1 л.д. 47-50);

- свидетель ОСОБА_9 в судебном заседании пояснил, что с ОСОБА_4 он познакомился примерно лет 10 назад. Познакомились, так как последний общался с его матерью ОСОБА_3, но при этом общаться и поддерживать отношения они с ним стали примерно с 2006 года, когда последний попросил его помогать ему по работе. В 2006 году он зарегистрировался как частный предприниматель, основным видом его деятельности была оптовая торговля. Он должен был ему помогать в работе с банком, в основном снимать наличные денежные средства с банкомата, для этого в сентябре 2007 года ОСОБА_4 оформил на него в ПАО «Укрсоцбанк» банковскую карточку, для оформления карточки в банк он ходил вместе с ним. Кто помогал тому регистрировать ЧП, ему не известно, он ему в этом не помогал. Помогала ли ему оформлять ЧП его мать, не знает, так как она ему об этом не говорила. ОСОБА_6 первое время ОСОБА_4 просил его помогать ему в ведении бухгалтерии и сдаче отчетности в налоговую, так как у него там работала мать и могла подсказать, что и как нужно делать. На что он согласился и они заключили с ним трудовой договор, согласно которому он должен был снимать ОСОБА_4 наличные денежные средства и передавать их ему. Зарплата у него составляла 500 грн. в месяц, плюс премия в зависимости от количества снятых денежных средств, в общей сумме доходило до 800 грн. в месяц. Какой был срок действия договора, уже не помнит, второй экземпляр ОСОБА_4 ему не давал. О том, регистрировал ли ОСОБА_4 данный договор в налоговой, центре занятости, а также в пенсионном фонде, ему не известно. Первое время ОСОБА_4 привозил ему налоговые декларации по НДС и просил их доделать и сдать в налоговую, при этом декларации уже были им подписаны и на них стояла печать ЧП ОСОБА_4 О том, стояла ли на них дата, не помнит. Но так как ОСОБА_4, как он ему говорил, сначала никакой деятельности не осуществлял, то декларации были с прочерком, он должен был лишь внести в них его данные и сдать в налоговую. Но так как он в этих вопросах не разбирался, то просил это сделать мать и она ему в этом помогала. Почему ОСОБА_4 не мог этого сделать сам, он ему не говорил, но как он понял, для него было трудно все это писать. Пустые декларации он просил заполнять мать до сентября 2007 года. После этого, с сентября 2007 года, примерно около 5 раз ОСОБА_4 привозил ему подписанные декларации вместе с листком бумаги, на котором были написаны два числа, как он ему говорил, одно число это приход, а второе расход, числа были пяти или шестизначные. Кем были выполнены данные числа, сказать не может, но скорее всего эти числа были написаны не ОСОБА_4, так как он плохо писал и плохо разбирался в этом. После этого он брал данные декларации и показывал матери, а та уже рассчитывала налоги и вносила соответствующие данные в декларацию, после чего он сдавал их в налоговую. После того, как он сдавал декларации, то листок с записями выбрасывал. Передавал ему налоговые декларации ОСОБА_4 или по месту его предыдущей работы ЗАО «Свинец», или привозил к нему домой, или же они встречались в налоговой, каждый раз было по разному. О том, видел ли кто-либо как ОСОБА_4 привозил и передавал ему налоговые декларации, он не знает, так как не обращал на это внимания. После этого примерно в начале 2008 года ОСОБА_4 перестал привозить ему налоговые декларации и просить его помочь ему их заполнить. С чем это было связано последний ему не сообщал, а он у него об этом и не спрашивал, возможно он нашел другого человека, который делал для него эту работу. При этом заполнять какие-либо другие документы, кроме налоговых деклараций по НДС, он ОСОБА_4 не помогал. После того как ОСОБА_4 начал активно осуществлять предпринимательскую деятельность, то он просил его снимать ему с банкомата наличные денежные средства, при этом о том, когда деньги заходили на счет, ему на мобильный телефон приходило смс, и он должен был сразу же снять все деньги со счета и передать их ему. Насколько он знает, то уведомление на телефон о поступления денег на расчетный счет ОСОБА_4 не приходило. Снимал он наличные денежные средства в основном в банкомате, расположенном на пр. Ломоносова возле центрально отделения ПАО «Укрсоцбанк», иногда снимал и с банкомата, расположенного по ул. Ленина возле здания Константиновского городского совета. Наличные денежные средства он передавал ОСОБА_4 в тот же день, или же, если он подъехать не мог, то забирал деньги домой и передавал при встрече с ним. Снимал он деньги каждый месяц, начиная с октября 2007 по июль 2009 года, какая была максимальная сумма денег, которую снимал, уже не помнит, помнит, что снимал по 70 тыс. грн., это точно. После этого примерно в июле 2009 года ОСОБА_4 сообщил ему, что перечисления денег остановились и что он будет закрывать ЧП. После чего в октябре 2009 года они пошли с ним вместе в банк, сдали карточки и закрыли счет. При этом примерно в августе 2009 года ОСОБА_4 сообщил, что его деятельность будет проверять налоговая, и можно ли чтобы проверяющие провели проверку по месту его жительства, на что он согласился, но в последствии к нему никто так и не пришел, и как он позже узнал, проверку проводили прямо в налоговой и все документы ОСОБА_4А предоставлял туда. Он неоднократно бывал у него дома, сначала по ул. Трудовой 456, а позже, когда он переехал, то по ул. Котовского 54. Проживал ОСОБА_4 с женой русской национальности, как зовут не помнит, а также с сыном ОСОБА_10. Такие предприятия как «Агропромресурс-2006», ООО «Атан-Крым» и фирма «ТЭС» ему не известны и о них он никогда не слышал. О предпринимательской деятельности ЧП ОСОБА_4А ему ничего не известно, он только помогал ему заполнять налоговые декларации по НДС и снимать с банкомата наличные денежные средства. О том, что, кому и когда ОСОБА_4 покупал и продавал, ему не известно. Печати ЧП ОСОБА_4 у него никогда не было и где она сейчас ему не известно. Обозрев налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП ОСОБА_4 за период с 01.01.07 по 03.09.09 №№ 18867; 18868; 7340; 5906; 5907; 40551; 6147; 4522; 43353; 38834; 36674; 33248; 27303; 26433; 20726; 16393; 14466; 9815; 5892; 8165; 8166; 17457; 17456; 17453; 6607; 6605; 6609; 5804; 5067; 5068; 4980; 4981; 4915; 37259; 3929; 33450; 28531; 26921; 22417; 17126; 15336; 11002, кем они подписаны сказать не может, так как подпись ОСОБА_4 уже не помнит, декларации, которые содержат рукописные записи, заполнены почерком, похожим на почерк его матери. О том, подписывала ли мать данные декларации, ему не известно, но ОСОБА_4 привозил ему уже подписанные декларации с печатью. Лично он данные декларации не заполнял и не подписывал. Со слов ОСОБА_4 ему было известно, что в сентябре 2009 года налоговая его проверяла, но о том, что у него были выявлены такие нарушения, он ему ничего не сообщал, последний раз он его видел примерно в январе-феврале 2010 года, когда приезжал к нему домой по ул. Котовского 54, смотреть мебель, которую он продавал, и даже дал ему деньги в сумме 2000 грн. за диван, но последний до настоящего времени так ему его и не привез. После этого в конце марта или начале апреля 2011 года ОСОБА_4 звонил матери на домашний телефон и говорил, что у него проблемы в прокуратуре по налогам и чтобы они ему помогли решить данные проблемы, так как в этом есть и их вина. При этом лично с ним он не встречался и не разговаривал. В период с 01.01.07 по 03.09.09, насколько он помнит, ОСОБА_4 уезжал всего один раз весной 2008 года, точной даты не помнит, в Армению, как он ему говорил на свадьбу к родственникам, примерно на 1-1,5 месяца. Когда он уезжал, то сказал, чтобы деньги он продолжал снимать и складывал у себя. А когда он приедет то со всем разберется. При этом, кто ему в этот период сдавал декларации в налоговую, он не знает. ОСОБА_6 перед тем, как уехать, ОСОБА_4 сообщил ему, что должна зайти определенная сумма денег примерно 10-20 тыс. грн., точно не помнит, и что эти деньги он должен отдать мужчине кавказской национальности по имени ОСОБА_8, который сам с ним свяжется. После этого, когда деньги зашли на счет, ОСОБА_8 позвонил ему на мобильный телефон, они с ним встретились и он передал ему указанные денежные средства. Самвела он неоднократно ранее видел с ОСОБА_4 После того, как ОСОБА_4 приехал в г. Константиновку, он передал ему все деньги, на тот момент собралось до 100 тыс. грн., точной сумы уже не помнит. Кто занимался делами ОСОБА_4 в его отсутствие, ему не известно. Насколько ему известно, он работал один, и других работников кроме него, у того не было (т.1 л.д. 65-70);

- свидетель ОСОБА_11 в судебном заседании пояснила, что она работает в Константиновской ОГНИ с 1992 года, на занимаемой должности примерно с 2007 года. В ее функциональные обязанности входит проведение документальных, плановых и внеплановых проверок субъектов предпринимательской деятельности физических и юридических лиц по вопросам правильности начисления, полноты и своевременности перечисления в бюджет налога с доходов физических лиц. В сентябре 2009 года в связи с обращением частного предпринимателя ОСОБА_4 с целью прекращения предпринимательской деятельности, ею, совместно с главным государственным налоговым ревизором-инспектором отдела КПР управления налогообложения физических лиц ОСОБА_12, была проведена внеплановая документальная проверка соблюдения требований налогового, валютного и другого законодательства СПД ОСОБА_4 за период с 01.01.07 по 03.09.09. Проверка проводилась в период с 03.09.09 по 34.09.09 с участием ОСОБА_4 Основным видом деятельности последнего является оптовая торговля. По результатам проверки 17.09.09 был составленный акт № 827/17-3-1934217069. В ходе проверки было установлено, что ЧП ОСОБА_4 была нарушена ст.13 Декрета Кабинета Министров Украины «О подоходном налоге с граждан», так как согласно данных, указанных в декларациях о доходах за 2007 год, к расходам ЧП ОСОБА_13 отнесено 210 295 грн., при этом при проверке фактически была установлена сумма в размере 52748,75 грн.; за 2008 год - 1313466 грн., в ходе проверки фактически было установлено 329116,50 грн; за 2009 год - 311810 грн., при проверке установлено 78452,50 грн. Данные нарушения у ОСОБА_4 были выявлены в результате того, что последний отнес вышеуказанные затраты без подтверждающих документов по двум предприятиям ООО «Атан-Крым» и фирмы «ТЕС». При этом, ОСОБА_4 был вручен запрос на предоставление подтверждающих с данными контрагентами документов, но последний ответ так и не предоставил. В результате чего ЧП ОСОБА_4 было доначислено налога с доходов физических лиц за период с 2007 по 2009 года в общей сумме 206288 грн. Кроме этого в ходе проверки были установлены нарушения п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», так ОСОБА_4 задекларировал налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость за период с 01.01.07 по 03.09.09 в общей сумме 411144 грн., что в ходе проверки не было подтверждено оригиналами документов (налоговыми накладными с контрагентами ООО «Атан-Крым» и Фирмы «ТЕС»), а предоставлены налоговые накладные с другими предприятиями, которые не были отражены ОСОБА_4 в расшифровках к налоговым декларациям по НДС (додаток № 5), в связи с чем они не были приняты во внимание. При этом в ходе проведения проверки ОСОБА_4 был вручен письменный запрос, с целью получить от него письменные ответы на вопросы, возникшие в ходе проверки, при этом ответа от него получено не было, на подписание акта проверки последний не явился, от дачи пояснения по вопросам проверки ОСОБА_4 уклонился. В связи с чем акт был направлен ему по почте, но акт вернулся назад, так как почта не смогла его вручить адресату. На данный момент СПД ОСОБА_4 в Константиновской ОГНИ не снят с регистрации, так как у него имеется задолженность по налогам. В ходе проведения проверки в сентябре 2009 года ОСОБА_4 приходил в Константиновскую ОГНИ два раза 03 сентября 2009 года, когда он приносил письмо на проведение проверки в связи с закрытием ЧП, вместе с которым он предоставлял и документы за период своей деятельности с 26.12.06 по 02.09.09, а именно: тетрадь учета доходов и расходов, налоговые накладные, накладные, счета, договора на реализацию товара, выписки банка, приходные кассовые ордера на оплату товара и другие первичные документы бухгалтерского учета, при этом в кабинет к ней его заводила инспектор Константиновской ОГНИ ОСОБА_3 и сказала, что проверку по нем будет проводить она и что все бумаги он должен для проверки предоставлять ей, после чего вышла, а они с ОСОБА_4 начали смотреть документы, которые он принес с собой. В ходе проверки по предоставленным ОСОБА_4 документам у нее возникли вопросы, в связи с чем она подготовила запрос на его имя, который ОСОБА_4 лично получил 09.09.09, но ответ на запрос так и не дал, подтверждающие документы не предоставил. По окончанию проверки ею совместно с ОСОБА_12 был составлен акт, в котором были указаны все выявленные нарушения. Все документы, которые для проверки предоставлял ОСОБА_4, она вернула ОСОБА_3, так как ОСОБА_4на вызовы не являлся. В каких отношениях ОСОБА_4 находился с ОСОБА_3, ей не известно. В ходе проверки ОСОБА_3 результатами ее проведения у нее не интересовалась и никакие документы от имени ЧП ОСОБА_4А дополнительно не предоставляла;

- свидетель ОСОБА_14, чьи показания оглашены в судебном заседании в соответствии со ст. 306 УПК Украины, будучи допрошенной на досудебном следствии пояснила, что в Константиновской ОГНИ работает с 1992 года. В ее обязанности входит организация работы отдела, контроль за выполнением заданий, проведение проверок и др. Ее рабочий кабинет №110 находится на первом этаже здания Константиновской ОГНИ, вместе с ней в кабинете сидят еще 3 инспектора, ОСОБА_11, ОСОБА_15 и ОСОБА_16 По поводу проведения в сентябре 2009 года документальной проверки соблюдения требований налогового, валютного и другого законодательства СПД ОСОБА_4 пояснила, что данную проверку проводили налоговые ревизор-инспекторы отдела КИР управления налогообложения физических лиц ОСОБА_11 и ОСОБА_12 ОСОБА_4 у них в отделе за время проведения проверки она видела всего два раза, в начале проверки, когда он получал направление на проверку и в середине, когда получал запрос от ОСОБА_11 на предоставление документов и дачи пояснений по вопросам, возникшим у инспекторов в ходе проверки. Лично она с ОСОБА_4 никогда знакома не была и никакие отношения не поддерживала. При этом, когда ОСОБА_4 приходил в первый раз, то с ним в отдел к ОСОБА_11 его приводила ОСОБА_3, на тот момент сотрудник Константиновской ОГНИ. Когда она его завела, то оставила в кабинете, а сама вышла. Были ли у ОСОБА_4 с собой какие-либо документы, сказать не может. После чего ОСОБА_4 начал заниматься с проверяющей, заполнять какие-то документы, а ОСОБА_3 больше не заходила. По результатам проверки у ЧП ОСОБА_4 были установлены нарушения по уплате налогов на сумму около 1 млн. грн., но последний для получения акта в инспекцию так и не явился, поэтому акт был направлен ему по почте. Почему в отдел для проведения проверки ОСОБА_4 приводила ОСОБА_3 и в каких отношениях она с ним находились, ей не известно, ранее она их вместе никогда не видела. О том, интересовалась ли ОСОБА_3 результатами проверки ЧП ОСОБА_4, ей ничего не известно (т.1 л.д. 83-85);

- свидетель ОСОБА_17, чьи показания оглашены в судебном заседании в соответствии со ст. 306 УПК Украины, будучи допрошенной на досудебном следствии пояснила, что с июня 2006 года по февраль 2010 года она работала па ПКС «Спецстрой» главным бухгалтером, 11.02.10 она уволилась с предприятия по соглашению сторон. Во время работы на ПКС «Спецстрой» в ее должностные обязанности входило организация и ведение финансового и бухгалтерского учета на предприятии, оформление бухгалтерских документов, составление балансовой отчетности, предоставление бухгалтерской отчетности в ОГНИ г. Константиновки и др. В период ее работы должность начальника предприятия занимал ОСОБА_18, основным видом деятельности предприятия являлось текущий и капитальный ремонт автодорог. Предприятие обслуживалось в трех банках: «Проминвестбанк», «Укрсоцбанк» и «Укрбизнесбанк». По поводу взаимоотношений ПКС «Спецстрой» с ЧП ОСОБА_4 показала, что действительно их предприятие в 2008 году по договору приобретало у него битум дорожный, общая сумма договора составляла около 150 тыс. грн. При этом все документы от лица ПКС «Спецстрой» подписывал ОСОБА_18, от ЧП ОСОБА_4 приезжал он сам. Насколько ей известно, ПКС «Спецстрой» за поставленный ОСОБА_4 битум не рассчиталось в полном объеме, а перечислило ему только около 30 тыс. грн., остальную сумму остались должны. После поставки битума ОСОБА_4 неоднократно приезжал к директору и требовал произвести с ним расчет, но в связи с тяжелым финансовым положением ПКС «Спецстрой» не могло на тот момент с ним рассчитаться в полном объеме. В 2009 году, когда она приходила в Константиновскую ОГНИ по работе, к ней обращалась инспектор налоговой инспекции ОСОБА_3 и интересовалась у нее, почему они до сих пор не рассчитались с ОСОБА_4 за поставленный битум, на что она ей сообщила, что на ПКС «Спецстрой» тяжелое финансовое положение и на это нет средств. Тогда она ее попросила хоть что-то сделать, так как с ее слов ОСОБА_4 собирается закрывать ЧП и ему нужно погасить всю кредиторскую и дебиторскую задолженность. Больше ОСОБА_3 к ней с подобными вопросами не обращалась (т.1 л.д. 93-95);

- свидетель ОСОБА_19, чьи показания оглашены в судебном заседании в соответствии со ст. 306 УПК Украины, будучи допрошенным на досудебном следствии пояснил, что ОСОБА_4 он знает давно, еще когда они с ним жили в одном селе Кармир, Армения, отношения у них были товарищеские. Когда он приехал в Константиновку, то узнал, что ОСОБА_4 тоже здесь живет, но при этом они с ним дружеские отношения не поддерживали, только здоровались и иногда при встрече общались. О том, что ОСОБА_4 зарегистрирован как частный предприниматель, узнал только в 2008 году, когда ОСОБА_3 выдала ему накладные на товар от имени ЧП ОСОБА_4 ОСОБА_3 знает также давно, еще примерно с 2002 года, познакомил его с ней его знакомый ОСОБА_20, который с ней хорошо общался, при этом тогда он с ней никакие отношения не поддерживал, просто знали друг друга. После этого, примерно в 2005 году, насколько ему было известно, Камо уехал из г. Константиновки, так как у него начались какие-то проблемы. Тогда ему и стало известно, что ОСОБА_3 помогала Камо по работе его фирмы. В 2008 году он достал кабель для электросварочных работ, но документов у него на него не было, данный кабель он предложил пробрести ДП «Славянсккоммунэнерго», для чего он обратился к ОСОБА_3 и поинтересовался, нет ли у нее знакомой фирмы, которая могла бы сделать ему документы - накладные на вышеуказанный кабель. Она сообщила, что у нее есть такая фирма, но за оказание такой услуги он должен будет отдать ее половину того, что заработает, при этом она спросила у него, что за товар и сколько его, после чего сказала, чтобы он на следующий день пришел к ней за документами. Приезжал он за документами к ней домой, в район магазина «Солнечный». Когда ОСОБА_3 давала ему документы на кабель, он увидел, что на них стоит фамилия ОСОБА_4 и его печать, тогда он спросил у нее: «а Вачик знает об этом?», на что она ему сообщила, что он в курсе и чтобы он не переживал, все будет хорошо. После того, как он отвез кабель и документы в ДП «Славянсккоммунэнерго», через некоторое время ему позвонил главный инженер Славянсккоммунэнерго и сказал, что деньги за кабель они уже перечислили на счет. Тогда он позвонил ОСОБА_3 и спросил у нее, поступали ли деньги, на что она сообщила, что деньги пришли и он может приехать их забрать. После чего он приехал к ней домой и ОСОБА_3 отдала деньги, какая именно была сумма, уже не помнит, около 5 тыс. грн. При этом ОСОБА_3 свой процент с данной сделки, как она сказала, забрала. После этого он с таким же вопросом обращался к ОСОБА_3 еще один раз в 2008 году, точной даты не помнит, когда также продавал кабель ДП «Славянсккоммунэнерго». Больше он к ней не обращался и никаких дел с ней не имел. О том, что она работала в Константиновской налоговой, узнал позже, когда и от кого, уже не помнит. О том, где в то время, когда ОСОБА_3 передавала ему бухгалтерские документы на кабель, находился ОСОБА_4, он не знал, так как с ним практически не общался. О том, что он работал по его документам, он ему сообщил уже в 2010 году, когда тот его об этом спросил, при этом он у него еще переспросил: «разве он об этом не знал, так как ОСОБА_3 говорила ему, что он в курсе». Предприятия ООО «Атан-Крым», фирма «ТЭС» и ООО «Агропромрссурс-2006» ему не известны, чем они занимаются он не знает. С ОСОБА_9 он не знаком и кто это такой ему не известно, данный человек никакие денежные средства ему никогда не передавал (т.1 л.д. 86-89);

- свидетель ОСОБА_21, чьи показания оглашены в судебном заседании в соответствии со ст. 306 УПК Украины, будучи допрошенной на досудебном следствии пояснила, что с 1975 по октябрь 2002 года она состояла в браке с ОСОБА_22, ІНФОРМАЦІЯ_5. После чего они с ним расторгли брак и стали проживать отдельно. От брака с ОСОБА_23 у нее двое детей дочь - ОСОБА_24, ІНФОРМАЦІЯ_6 и сын ОСОБА_25, ІНФОРМАЦІЯ_7 Дети уже взрослые и проживают отдельно. Муж после расторжения брака проживал сначала с матерью до ее смерти, а потом сам по адресу: г. Константиновка, ул. Калмыкова 11/7. Примерно с 2006 по 2008 год муж работал на ЗАО «Свинец» в должности зам. начальника службы безопасности предприятия, после чего, примерно в 2008 году, он уволился с данного предприятия. ОСОБА_6 супруг являлся инвалидом 3 группы и получал пенсию. О том, чтобы ОСОБА_25 в период с 01.01.07 по 10.06.09 занимался какой-либо предпринимательской деятельностью, ей ничего не известно, так как он ей об этом не рассказывал. При этом она точно может сказать, что муж как физическое лицо-предприниматель зарегистрирован не был. 10.06.09 муж скончался от ишемической болезни сердца. Ни с ОСОБА_3, ни с ОСОБА_9, ни тем более с ОСОБА_4 она не знакома, и что это за люди, ей не известно. О том, чтобы муж имел с ними какие-либо финансово-хозяйственные отношения, ей также не известно и ОСОБА_25 ей об этом никогда не рассказывал (т.1 л.д. 99-100);

- свидетель ОСОБА_26, чьи показания оглашены в судебном заседании в соответствии со ст. 306 УПК Украины, будучи допрошенной на досудебном следствии пояснила, что в период с мая 2007 по март 2009 года она работала в должности начальника бек-офиса. В ее обязанности как начальника бек-офиса отделения входило открытие счетов юридическим лицам, а также ведение и сопровождение указанных счетов. Их отделение расположено по адресу: г. Константиновка, пр. Ломоносова 99. По поводу открытия в отделении расчетного счета СПД ОСОБА_4 показала, что примерно в сентябре 2007 года к ним в отделение пришел ОСОБА_4, приходил он не один, а вместе с женщиной, как она поняла, это была его бухгалтер, на вид ей было лет 40, невысокого роста, среднего телосложения, волосы темные, других примет не запомнила. При этом ОСОБА_4 в беседе с ней ее фамилию не называл. Все разговоры об открытии счета вел сам ОСОБА_4, возможно эта женщина заполняла какие-то документы, необходимые для открытия счета, но точно не помнит. Но все бумаги от имени ОСОБА_4 он подписывал лично в ее присутствии. После того, как они заполнили все документы, то ушли. А так как оснований для отказа ОСОБА_4 в открытии расчетного счета не было, ему был открыт расчетный счет в банке. Впоследствии, насколько ей известно, примерно через месяц, ОСОБА_4 приходил в банк еще раз, но уже для открытия карточного счета, при этом с кем он приходил в этот раз, сказать не может, так как оформлением документов на получение банковской карточки занимался другой работник. Обозрев предоставленную ей ксерокопию паспорта на имя ОСОБА_3, сообщила, что эта женщина очень похожа на ту, которая приходила в сентябре 2007 года вместе с ОСОБА_4 для открытия счета, но точно утверждать не может, так как с того дня прошло уже много времени. После того, как денежные средства поступают на расчетный счет клиента, то последний согласно платежного поручения перечисляет необходимую ему сумму на карточный счет и уже с карточного счета производит снятие наличных денежных средств через банкомат, или же, если это большая сумма, то через терминал в банке, так как в банкоматах стоит ограничение на снятие денежных средств в течении дня, до 6 трансакций на сумму не более 4000 грн. (т.1 л.д. 96-98).

Приведенные выше показания свидетелей являются последовательными, согласуются между собой и подтверждаются другими доказательствами по делу:

- протоколом очной ставки между ОСОБА_3 и ОСОБА_4, в ходе которой последний указал, что ОСОБА_3 вносила записи в декларации по НДС ЧП ОСОБА_4 (т.1 л.д. 51-57);

- протоколом очной ставки между ОСОБА_3 и ОСОБА_19, в ходе которой последний указал, что ОСОБА_3 передавала ему накладные на кабель от имени ЧП ОСОБА_4 (т.1 л.д. 90-92);

- протоколом очной ставки между ОСОБА_9 и ОСОБА_4 (т.1 л.д. 71-75);

- протоколом воспроизведения обстановки и обстоятельств события с участием ОСОБА_3, в ходе которого последняя показала и рассказала обстоятельства заполнения деклараций по НДС от имени ЧП ОСОБА_4 (т.1 л.д. 59-64);

- заключением почерковедческой экспертизы № 71 от 10.05.11, согласно выводам которой: подписи в графе «підпис\прізвище особи, яка склала податкову накладну ОСОБА_4А» налоговых накладных № 76/1 от 29.01.07, № 103 от 16.03.07, № 326 от 25.05.07, № 76 от 28.01.07, № 492 от 08.07.07 не исследовались, так как выполнены при помощи лазерной печати (ксерокопии); подписи в графе «платник ПДВ ОСОБА_4А.» в: - «Податкових декларациях з податку на додану вартіть» исх.: № 7340 от 18.03.09; № 35450 от 20.10.08; № 39293 от 15.12.08; № 28531 от 18.09.08; № 26921 от 18.08.08; № 22417 от 21.07.08; № 17126 от 19.06.08; № 17456 от 18.05.09; № 17453 от 18.05.09; № 6607 от 11.03.09; № 6609 от 11.03.09; № 5804 от 20.02.09; № 4980 от 18.02.09; № 37259 от 12.11.08; № 15336 от 17.05.08; № 43915 от 16.01.09; № 11002 от 16.04.08; - «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» исх.: № 33450 от 20.10.08; № 15336 от 17.05.08; № 17126 от 19.06.08; № 4981 от 18.02.09; № 5068 от 19.02.09; № 5805 от 20.02.09; № 6606 от 11.03.09; № 6605 от 11.03.09; № 17457 от 18.05.09; № 8166 от 27.03.09; № 37259 от 12.11.08; № 22417 от 21.07.08; № 26921 от 18.08.08; № 18531 от 18.09.08; № 39293 от 15.12.08; № 18868 от 27.05.09; № 11002 от 16.04.08; без исх. № от 18.05.09; без исх. № от 18.05.09; - «Уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостйних помилок» исх.: № 5067 от 19.02.09; № 17459 от 18.05.09; № 5906 от 24.02.09; № 5907 от 24.02.09; № 8165 от 27.03.09; № 1867 от 27.05.09, выполнены ОСОБА_4. Решить вопрос об исполнителе подписей в графе «платник ПДВ ОСОБА_4А» в: «Податкова декларація з податку на додану вартість» исх. налоговой декларации № 43353 от 15.01.08; № 4522 от 15.02.08; № 6147 от 14.03.08; «Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентов» исх. № 40551 от 30.12.08; «Уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійних помилок» исх. № 40551 от 30.12.08, не представилось возможным. Подпись в «Декларации о доходах полученных с 01.01.08 по 31.12.08 или за другой период отчетного года» в графе «Стверджую ОСОБА_27А.» исх. №668/04-08 на 4 листах выполнена ОСОБА_4. Решить вопрос об исполнителе подписи в «Декларации о доходах полученных с 01.01.07 по 31.12.07 или за другой период отчетного года» в графе «Стверджую ОСОБА_4А.» исх.№ 380/04-07 на 2 листах не представилось возможным. Подписи в графе «платник ПДВ ОСОБА_4А.» в: «Податкових деклараціях з податку на додану вартість» исх.: № 7340 от 18.03.09; № 33450 от 20.10.08; № 39293 от 15.12.08; № 28531 от 18.09.08; № 26921 от 18.08.08; № 22417 от 21.07.08; № 17126 от 19.06.08; № 17456 от 18.05.09; № 17453 от 18.05.09; № 6607 от 11.03.09; № 6609 от 11.03.09; № 5804 от 20.02.09; № 4980 от 18.02.09; № 37259 от 12.11.08; № 15336 от 17.05.08; № 43915 от 16.01.09; № 11002 от 16.04.08; - «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагента» исх.: № 33450 от 20.10.08; № 15336 от 17.05.08; № 17126 от 19.06.08; № 4981 от 18.02.09; № 5068 от 19.02.09; № 5805 от 20.02.09; № 6606 от 11.03.09; № 6605 от 11.03.09; № 17457 от 18.05.09; № 8166 от 27.03.09; № 37259 от 12.11.08; № 22417 от 21.07.08; № 26921 от 18.08.08; № 28531 от 18.09.08; № 39293 от 15.12.08; № 18868 от 27.05.09; № 11002 от 16.04.08; без.исх.№ от 18.05.09; без исх.№ от 18.05.09; - «Уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійних помилок» исх.: № 5067 от 19.02.09; № 17459 от 18.05.09; № 5906 от 24.02.09; № 5907 от 24.02.09; № 8165 от 27.03.09; № 18867 от 27.05.09, выполнены одним лицом (т.1 л.д. 234-255);

- заключением почерковедческой экспертизы № 275 от 16.05.11, согласно выводам которой: рукописные записи в графах налоговых деклараций по НДС ЧП ОСОБА_4 № 6147 от 14.03.08; № 4522 от 15.02.08; № 43353 от 15.01.08 выполнены ОСОБА_3. Подписи в графе «платник ПДВ ОСОБА_4А» в налоговых декларациях по НДС ЧП ОСОБА_4 № 40551 от 30.12.08; № 6147 от 14.03.08; № 4522 от 15.02.08; № 43353 от 15.01.08 выполнены вероятнее всего ОСОБА_28. Установить, выполнены ли ОСОБА_3 подписи в графе «платник ПДВ ОСОБА_4А.» в налоговых Декларациях по НДС ЧП ОСОБА_4 № 7341 от 18.03.09; № 43915 от 16.01.09 не представилось возможным (т.2 л.д. 3-13);

- заключением судебно-экономической экспертизы № 150 от 07.06.11, согласно выводам которой: экспертом установлено, что при проведении финансово-хозяйственной деятельности ЧП ОСОБА_4 (ИНН НОМЕР_1) за 2007-2009 г.г., в том числе при осуществлении бестоварных операций с Фирмой «ТЭС» (ЕГРПОУ; 16512506) и ООО «Атан-Крым» (ЕГРПОУ 32085677), а также при сокрытии финансовых операций с ООО «Агропромресурс-2006» были нарушены следующие нормы действующего законодательства Украины: ст.13 раздела IV Декрета Кабинета Министров Украины №13-92 от 26.12.92 «О подоходном налоге с граждан»; п.7.3.1 п.7.3, п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.97. В нарушение ст.13 раздела IV Декрета Кабинета Министров Украины №13-92 от 26.12.92 «О подоходном налоге с граждан» в связи с отсутствием документов, подтверждающих валовые расходы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с предприятиями ООО «Атан-Крым» и Фирмы «ТЭС», а также не включение в состав валового дохода реализацию ТМЦ в адрес ООО «Агропромресурс-2006» в 2007 году СПД ОСОБА_4 были занижены валовые доходы и завышены валовые расходы деклараций о доходах за 2007-2009 года. Занижение валовых доходов за 2007 год и завышение валовых расходов деклараций о доходах за 2007-2009 года привели к недоначислению в бюджет налога с доходов физических лиц: за 2007 год в сумме 427750 грн., за 2008 год в сумме 147652 грн., за 2009 год в сумме 35004 грн. ОСОБА_6 в нарушение п.7.3.1 п.7.3, п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.97 (с изменениями и дополнениями), в связи с отсутствием налоговых накладных, подтверждающих налоговый кредит СПД ОСОБА_4 по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Атан-Крым» и Фирмой «ТЭС», а также не включение в состав налогового обязательства суммы НДС по реализации ТМЦ в адрес ООО «Агропромресурс-2006» в 2007 году, СПД ОСОБА_4 было занижено налоговое обязательство и завышен налоговый кредит деклараций по налогу на добавленную стоимость за 2007-2009 года. Занижение налогового обязательства в 2007 году и завышение налогового кредита привело к недоначислению в бюджет налога на добавленную стоимость: за 2007 год в сумме 759971 грн., за 2008 год в сумме 283317 грн., за январь-март 2009 года в сумме 86288 грн. (т.2 л.д. 17-30).

Суд считает, что совокупностью исследованных вышеприведенных доказательств, действия подсудимой ОСОБА_3 следует квалифицировать:

- по ч.1 ст. 364 УК Украины, так как она умышленно злоупотребила своим служебным положением в интересах третьих лиц, вопреки интересам службы, причинив существенный вред интересам государства;

- по ч.1 ст. 366 УК Украины, так как она умышленно, являясь должностным лицом, внесла в официальные документы заведомо ложные сведения.

Назначая наказание, суд учитывает степень тяжести совершенных преступлений, данные о личности подсудимой, обстоятельства, отягчающие и смягчающие ее наказание.

ОСОБА_3 ранее не судима; к административной ответственности не привлекалась; на учете у врача нарколога не состоит; под наблюдением у врача психиатра не находится; на диспансерном учете в ПТД не состоит; по месту жительства характеризуется положительно; в содеянном чистосердечно раскаялась.

Обстоятельством, смягчающим наказание ОСОБА_3, суд считает чистосердечное раскаяние в содеянном.

Обстоятельств, отягчающих наказание ОСОБА_3, судом не установлено.

С учетом изложенного, суд считает необходимым назначить подсудимой ОСОБА_3 за каждое преступление наказание в виде ограничения свободы с лишением права занимать должности в государственных органах (и штрафом по ч.1 ст. 364 УК Украины), определив в соответствии со ст. 70 ч.1 УК Украины подсудимой окончательное наказание по совокупности преступлений по настоящему приговору путем поглощения менее строгого наказания более строгим, приходя при этом к убеждению, что ее исправление, в силу содеянного (с учетом тяжести преступлений, данных о личности подсудимой, обстоятельств дела), возможно без изоляции от общества, поэтому в силу ст.ст. 75, 76 УК Украины считает возможным освободить подсудимую от назначенного основного наказания с установлением испытательного срока и специальных ограничений, полагая, что данная мера наказания будет необходимой и достаточной для ее исправления и предупреждения совершения новых преступлений.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Судебных издержек по делу не имеется.

Вещественные доказательства по делу: копия справки о взятии ОСОБА_4 на учет плательщика налогов № 713/10/29-014-11; копия свидетельства ЧП ОСОБА_4 о регистрации плательщика НДС № 100015000; копия регистрационного заявления ОСОБА_4 плательщика НДС № 378; копии налоговых деклараций по НДС ЧП ОСОБА_4 № 5892 от 19.03.07, № 9815 от 18.04.07, № 14466 от 16.05.07, № 16393 от 14.06.07, № 20726 от 16.07.07, № 26433 от 20.08.07, № 27303 от 11.09.07, № 33248 от 18.10.07, № 36674 от 13.11.07, № 38834 от 18.12.07, № 18867 от 27.05.09, № 18868 от 27.05.09, № 7340 от 18.03.09, № 7341 от 18.03.09, № 5906 от 24.02.09, № 5907 от 24.02.09, № 40551 от 30.12.08, № 6147 от 14.03.08, № 4522 от 15.02.08, № 43353 от 15.01.08, № 8165 от 27.03.09, № 8166 от 27.03.09, № 17459 от 18.05.09, № 17457 от 18.05.09, 17456 от 18.05.09, № 17453 от 18.05.09, № 6607 от 11.03.09, № 6605 от 11.03.09, № 6609 от 11.03.09, № 6606 от 11.03.09, № 5804 от 20.02.09, № 5805 от 20.02.09, № 5067 от 19.02.09, № 5068 от 19.02.09, № 4980 от 18.02.09, № 4981 от 18.02.09, № 43915 от 16.01.09, № 43916 от 16.01.09, № 37259 от 12.13.08, № 39293 от 15.12.08, № 33450 от 20.10.08, № 28531 от 18.09.08, № 26921 от 18.08.08, № 22417 от 21.07.08, № 17126 от 19.06.08, № 15336 от 17.05.08, № 1002 от 16.04.08; личная карточка ОСОБА_3 № 116; заявление ОСОБА_3 о назначении на должность от 25.04.05; заявление ОСОБА_3 о назначении на должность от 21.09.05; расписка ОСОБА_3 от 09.10.06; ежегодная оценка выполнения госслужащим должностных заданий; расписка ОСОБА_3 от 22.01.07; -заявление о переводе на должность ОСОБА_3; заявление ОСОБА_3 от 18.04.08; заявление ОСОБА_3 от 16.01.07; заявление ОСОБА_3 от 03.12.07; заявление ОСОБА_3 от 22.04.11; автобиография ОСОБА_3; экспериментальные образцы подписи ОСОБА_3, хранящиеся в материалах уголовного дела, следует хранить там же.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины, -

п р и г о в о р и л :

ЮЗАЛЬ ОСОБА_2 признать виновной и назначить ей наказание:

- по ч.1 ст. 364 УК Украины в виде ограничения свободы сроком на 2 (два) года с лишением права занимать должности в государственных органах сроком на 1 (один) год 6 (шесть) месяцев и штрафом в размере 4250 грн.;

- по ч.1 ст. 366 УК Украины в виде ограничения свободы сроком на 1 (один) год с лишением права занимать должности в государственных органах сроком на 1 (один) год.

В соответствии с ч.1 ст. 70 УК Украины окончательное наказание ЮЗАЛЬ ОСОБА_2 определить по совокупности преступлений путем поглощения менее строгого наказания более строгим в виде ограничения свободы сроком на 2 (два) года с лишением права занимать должности в государственных органах сроком на 1 (один) год 6 (шесть) месяцев и штрафом в размере 4250 грн.

На основании ст. 75 УК Украины освободить осужденную ЮЗАЛЬ ОСОБА_2 от отбывания назначенного основного наказания с испытательным сроком на 1 (один) год, если она в течение установленного испытательного срока не совершит новое преступление и выполнит возложенные на нее обязанности.

На основании ст. 76 УК Украины возложить на осужденную ЮЗАЛЬ ОСОБА_2 следующие обязанности: не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительства без разрешения уголовно-исполнительной инспекции; уведомлять уголовно-исполнительную инспекцию об изменении места жительства.

Дополнительные наказания осужденной ОСОБА_3 в виде лишения права занимать должности в государственных органах сроком на 1 (один) год 6 (шесть) месяцев и штраф в размере 4250 грн. подлежат самостоятельному исполнению.

Меру пресечения осужденной ОСОБА_3 до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю подписку о невыезде.

Вещественные доказательства по делу: копия справки о взятии ОСОБА_4 на учет плательщика налогов № 713/10/29-014-11; копия свидетельства ЧП ОСОБА_4 о регистрации плательщика НДС № 100015000; копия регистрационного заявления ОСОБА_4 плательщика НДС № 378; копии налоговых деклараций по НДС ЧП ОСОБА_4 № 5892 от 19.03.07, № 9815 от 18.04.07, № 14466 от 16.05.07, № 16393 от 14.06.07, № 20726 от 16.07.07, № 26433 от 20.08.07, № 27303 от 11.09.07, № 33248 от 18.10.07, № 36674 от 13.11.07, № 38834 от 18.12.07, № 18867 от 27.05.09, № 18868 от 27.05.09, № 7340 от 18.03.09, № 7341 от 18.03.09, № 5906 от 24.02.09, № 5907 от 24.02.09, № 40551 от 30.12.08, № 6147 от 14.03.08, № 4522 от 15.02.08, № 43353 от 15.01.08, № 8165 от 27.03.09, № 8166 от 27.03.09, № 17459 от 18.05.09, № 17457 от 18.05.09, 17456 от 18.05.09, № 17453 от 18.05.09, № 6607 от 11.03.09, № 6605 от 11.03.09, № 6609 от 11.03.09, № 6606 от 11.03.09, № 5804 от 20.02.09, № 5805 от 20.02.09, № 5067 от 19.02.09, № 5068 от 19.02.09, № 4980 от 18.02.09, № 4981 от 18.02.09, № 43915 от 16.01.09, № 43916 от 16.01.09, № 37259 от 12.13.08, № 39293 от 15.12.08, № 33450 от 20.10.08, № 28531 от 18.09.08, № 26921 от 18.08.08, № 22417 от 21.07.08, № 17126 от 19.06.08, № 15336 от 17.05.08, № 1002 от 16.04.08; личная карточка ОСОБА_3 № 116; заявление ОСОБА_3 о назначении на должность от 25.04.05; заявление ОСОБА_3 о назначении на должность от 21.09.05; расписка ОСОБА_3 от 09.10.06; ежегодная оценка выполнения госслужащим должностных заданий; расписка ОСОБА_3 от 22.01.07; -заявление о переводе на должность ОСОБА_3; заявление ОСОБА_3 от 18.04.08; заявление ОСОБА_3 от 16.01.07; заявление ОСОБА_3 от 03.12.07; заявление ОСОБА_3 от 22.04.11; автобиография ОСОБА_3; экспериментальные образцы подписи ОСОБА_3, хранящиеся в материалах уголовного дела, - хранить там же.

На приговор может быть подана апелляция в Апелляционный суд Донецкой области через Константиновский горрайонный суд в течение 15 суток с момента его провозглашения.

Судья