Ухвала суду № 49414658, 28.08.2015, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/15500/15-к

1-кс/760/4417/15

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 cерпня 2015 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Курова О.І., при секретарі Сажин К.В., за участю слідчого Топоровського В.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР МГУ ДФС-ЦО з ОВП Топоровського В.В. погоджене з прокурором заступником відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Кричун В. про тимчасовий доступ до речей і документів на підставі матеріалів досудового розслідування № 32015100110000191 внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.07.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до оригіналів фінансово-господарських документів, які знаходяться у володінні ПАТ «Укрнафта» (код за ЄДРПОУ 00135390) м. Київ, провулок Несторівський, 3-5 по взаємовідносинах із ТОВ «Азонтес» (код за ЄДРПОУ 38361657), тобто ознайомитись з ними та здійснити їх вилучення, а саме: договори, угоди з усіма відповідними додатками до них, акти прийому-передачі, специфікації, сертифікати відповідності (якості) нафтопродуктів; паспорти якості виробника нафтопродуктів, податкові та видаткові накладні, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, оборотно-сальдові відомості, документи, що підтверджують походження товарно-матеріальних цінностей, розрахунки вартості, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних; документи, що свідчать про форми розрахунків ПАТ «Укрнафта» (код за ЄДРПОУ 00135390) з ТОВ «Азонтес» (код за ЄДРПОУ 38361657).

Клопотання обґрунтовує тим, що в провадженні СУ ФР Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 32015100110000191 від 21.07.2015, відносно службових осіб ПАТ «Укрнафта» (код за ЄДРПОУ 00135390), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ «Укрнафта» (код за ЄДРПОУ 00135390) під час фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ «Азонтес» (код за ЄДРПОУ 38361657) за період жовтень 2014 порушили вимоги податкового законодавства, що призвело до заниження податку на додану вартість на суму 43 332 304 грн., що підтверджується актом позапланової документальної перевірки № 642/28-10-41-20/00135390 від 17.06.2015.

Встановлено, що між ПАТ «Укрнафта» та ТОВ «Азонтес» укладено ряд договорів купівлі-продажу нафтопродуктів, а саме:

-договір купівлі-продажу № НП-101 від 30.09.2014;

-договір купівлі-продажу № НП-102 від 30.09.2014;

-договір купівлі-продажу № НП-103 від 30.09.2014;

-договір купівлі-продажу № НП-104 від 30.09.2014;

-договір купівлі-продажу № НП-105 від 30.09.2014;

-договір купівлі-продажу № НП-106 від 30.09.2014.

Згідно умов зазначених договорів ТОВ «Азонтес» «Продавець» зобов'язується передавати у власність ПАТ «Укрнафта» «Покупець» (поставити), а ПАТ «Укрнафта» «Покупець» зобов'язується прийняти і оплатити нафтопродукти.

Умовами поставки нафтопродуктів були EXW - резервуари нафтобаз

ПАТ «Дніпронафтопродукт» і інших нафтобаз, що належать ПАТ «Дніпронафтопродукт» на правах власності або використовуються ним на підставі цивільно-правових договорів (ІНКОТЕРМС - 2010).

За даними Єдиного реєстру податкових накладних та декларацій по ланцюгу формування ПДВ за жовтень 2014 встановлено, що ПАТ «Укрнафта» сформовано податковий кредит по придбанню палива дизельного підвищеної якості (Євро) на загальну суму 259 993 821 грн., у тому числі ПДВ - 43 332 303 грн. від ТОВ «Азонтес» (код за ЄДРПОУ 38361657), яке згідно даних інформаційних баз ДФС не придбавало даний товар та не являлось його імпортером.

ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області складено акт № 27/223/38361657 від 16.01.2015 «Про неможливість проведення перевірки ТОВ «Азонтес» (код за ЄДРПОУ 38361657) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за період з 01.09.2014 по 31.10.2014».

Лівобережною ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 37233/7/04-64-22-03-9 від 20.11.2014 складено лист-застереження «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Азонтес» щодо не підтвердження реальності здійснення господарських відносин, їх реальності та повноти відображення в обліку за період жовтень 2014».

Слідчий зазначив, що вилучення оригіналів фінансово-господарських документів ПАТ «Укрнафта» (код за ЄДРПОУ 00135390), які свідчать про взаємовідносини із ТОВ «Азонтес» (код за ЄДРПОУ 38361657), необхідні для встановлення наявності чи відсутності фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а також для проведення почеркознавчих експертиз (про що винесена слідчим постанова про призначення судово-почеркознавчої експертизи від 20.08.2015 року).

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до вимог ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Таким чином, слідчим викладеними вище обставинами було доведено суттєве значення вказаних документів для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах.

Також у відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02.03.2013 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Крім того, нормами п.п. 1.1. «Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень» визначено, що для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Тому слід зазначити, що клопотання в частині вилучення оригіналів документів є достатньо вмотивованим.

Враховуючи що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в цих документах, виходячи з фабули кримінального провадження, можуть бути доказами у цьому кримінальному провадженні, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини отримання вказаних документів вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з урахуванням вказаних обставин і визначенням обсягу і меж тимчасового доступу до документів.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчій суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР МГУ ДФС-ЦО з ОВП Топоровського В.В. погоджене з прокурором заступником відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Кричун В. про тимчасовий доступ до речей і документів на підставі матеріалів досудового розслідування № 32015100110000191 внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.07.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників лейтенанту податкової міліції Топоровському Віталію Володимировичу на тимчасовий доступ до оригіналів фінансово-господарських документів, які знаходяться у володінні ПАТ «Укрнафта» (код за ЄДРПОУ 00135390) м. Київ, провулок Несторівський, 3-5 по взаємовідносинах із ТОВ «Азонтес» (код за ЄДРПОУ 38361657), тобто ознайомитись з ними та здійснити їх вилучення, а саме:

-договори, угоди з усіма відповідними додатками до них, акти прийому-передачі, специфікації, сертифікати відповідності (якості) нафтопродуктів; паспорти якості виробника нафтопродуктів, податкові та видаткові накладні, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, оборотно-сальдові відомості, документи, що підтверджують походження товарно-матеріальних цінностей, розрахунки вартості, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних;

-документи, що свідчать про форми розрахунків ПАТ «Укрнафта» (код за ЄДРПОУ 00135390) з ТОВ «Азонтес» (код за ЄДРПОУ 38361657).

У разі відсутності оригіналів вищезазначених документів надати належно засвідчені копії.

При відсутності вище перелічених документів зазначити письмово про причину ненадання документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.І. Курова