Ухвала суду № 49375803, 31.08.2015, Харківський районний суд Харківської області

Справа №635/6378/15-к

Провадження № 1-кс/635/701/2015

У Х В А Л А

Іменем України

31 серпня 2015 року смт.Покотилівка

Слідчий суддя Харківського районного суду Харківської області Савченко Д.М., за участю секретаря Журавльової Є.А, розглянувши клопотання прокурора Харківської міжрайонної прокуратури Харківської області юриста 2 класу ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12015220430002604 від 06.07.2015 року,-

В С Т А Н О В И В:

26 серпня 2015 року до Харківського районного суду Харківської області надійшло клопотання прокурора Харківської міжрайонної прокуратури Харківської області юриста 2 класу ОСОБА_1 в якому він просить Розкрити банківську таємницю відносно клієнту АТ Банк «Меркурій» у м. Харкові, Селянського (фермерського) господарства «ОСОБА_2А.» (код юридичної особи - 21174589), та надати тимчасовий доступ до інформації і документів, з можливістю їх вилучення у завірених копіях у АТ Банк «Меркурій» у м. Харкові, МФО 351663, м. Харків, вул. Петровського, буд. 23, 61002, а саме до документів щодо відкриття рахунків №№260493012075, 260403002075, 260063002075, - заяв, анкет, договорів, меморіальних ордерів, платіжних доручень, квитанцій, копій документів та ін., а також регістрів операцій з розшифрованими відомостями про рух коштів по рахункам №№260493012075, 260403002075, 260063002075, за період з моменту відкриття рахунків по 25.08.2015 з вказівкою дати та номеру платіжного доручення, призначення платежу, назви відправника та одержувача, номеру розрахункових рахунків, коду ОКПО відправника та одержувача, МФО Банку та суми.

В обґрунтовані клопотання прокурор посилається на те, що в провадженні СВ Харківського РВ ГУМВС України в Харківській області перебувають матеріали кримінального провадження № 12015220430002604 від 06.07.2015 року, за фактом подання посадовими особами Селянського (фермерського) господарства «ОСОБА_2А.» (код юридичної особи - 21174589) (далі СФГ «ОСОБА_2А.») до контролюючих органів недостовірної інформації щодо використання та обробітку земель на території Харківського району Харківської області, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

Так, СФГ «ОСОБА_2А.» зареєстровано в Харківській ОДПI ГУ Мiндоходiв в Харківській області як субєкт спеціального режиму оподаткування; основний вид діяльності вирощування зернових культур, бобових культур і насіння олійних культур.

Відповідно інформації Харківської ОДПI ГУ Мiндоходiв в Харківській області СФГ «ОСОБА_2А.», складеної на підставі податкової звітності, загальна площа земель, що перебувають в оренді та власності вказаного субєкту господарювання складає 1616,21 га. У тому числі, на підставі договору суборенди з СТОВ «Камянське» (код 30450482) СФГ «ОСОБА_2А.» нібито використовує земельні ділянки площею 1325 га, строком дії з 02.04.2013 по 01.10.2014 з правом пролонгації.

Водночас, зустрічною звіркою, проведеною ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ МІНДОХОДІВ у Луганської області, зі СТОВ «Камянське» (код 30450482), документально не підтверджено реальність здійснення господарських відноси з СФГ «ОСОБА_2А.», в частині суборенди вказаної земельної ділянки площею 1325 га. Зокрема, посадові особи СТОВ «Камянське» зазначили, що не надавали в оренду земельні ділянки СФГ «ОСОБА_2А.» та відповідні договори оренди землі, акти приймання-передачі земельних ділянок не складали.

Відповідно до податкової звітності поданої СФГ «ОСОБА_2А.», в 2014 році вказаним субєктом господарювання отримано доходу від продажу продукції сільськогосподарського виробництва (а саме соняшнику та пшениці озимої), у тому числі виробленої (вирощеної) на вказаних угіддях, на суму 7183200 грн.

Враховуючи, що загальна площа земельних ділянок, користування якими СФГ «ОСОБА_2А.», на даний час не спростована, складає 291,21 га, виникають обґрунтовані сумніви в отриманні вказаних доходів СФГ «ОСОБА_2А.» , як зазначено в податковій звітності, від реалізації сільськогосподарської продукції та в межах правового поля.

Враховуючи викладене, у кримінальному провадженні призначено документальну позапланову перевірку СФГ «ОСОБА_2А.» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, за результатом якої, Харківською ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області встановлено, що підприємство за податковою адресою: Харківський район, сел. Руські Тишки, вул. 40 Років Перемоги, 7, - відсутнє. Керівництво СФГ «ОСОБА_2А.» від проведення перевірки ухиляється.

Згідно довідки Харківської ОДПІ, СФГ «ОСОБА_2А.» має банківські рахунки у гривні в АТ Банк «Меркурій» у м. Харкові, МФО 351663,р/р 260493012075, 260403002075, 260063002075.

З огляду на викладене, документи щодо відкриття рахунків СФГ «ОСОБА_2А.» (21174589) №№ 260493012075, 260403002075, 260063002075, а саме заяви, анкети, договори, меморіальні ордери, платіжні доручення, квитанції, копії документів та ін., а також регістри операцій з розшифрованими відомостями про рух коштів по вказаним рахункам за період з моменту відкриття рахунків по 25.08.2015, з вказівкою дати та номеру платіжного доручення, призначення платежу, назви відправника та одержувача, номеру розрахункових рахунків, коду ОКПО відправника та одержувача, МФО Банку та суми, які знаходяться в приміщеннях АТ Банк «Меркурій» у м. Харкові, МФО 351663, м. Харків, вул. Петровського, буд. 23, 61002, мають суттєве значення для встановлення істини у справі, проведення експертиз, визначення кваліфікації правопорушення.

Відповідно до ст. 162 КПК України, ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», зазначені документи містять охоронювану законом таємницю і є банківською таємницею, що передбачає особливий порядок тимчасового доступу і вилучення.

Додаткового до доводів викладених у клопотанні, прокурор повідомив наступне.

Під час досудового розслідування кримінального провадження № 12015220430002604 від 06.07.2015, встановлено, що посадовими особами СФГ «ОСОБА_2А.» подано до контролюючих органів недостовірну інформацію щодо площі обробляємих угідь.

Відповідно інформації Харківської ОДПI ГУ Мiндоходiв в Харківській області, загальна площа земель, що перебувають в оренді та власності СФГ «ОСОБА_2А.» складає 1616,21 га. Зокрема, на підставі договору суборенди з СТОВ «Камянське» (код 30450482) СФГ «ОСОБА_2А.» нібито використовує земельні ділянки площею 1325 га.

Водночас, зустрічною звіркою проведеною ДПІ зі СТОВ «Камянське» (код 30450482), документально не підтверджено факт суборенди вказаної земельної ділянки площею 1325 га. Зокрема, посадові особи СТОВ «Камянське» зазначили, що не надавали в оренду земельні ділянки СФГ «ОСОБА_2А.» та відповідні договори оренди землі, акти приймання-передачі земельних ділянок не складали.

Разом з цим, відповідно до податкової звітності СФГ «ОСОБА_2А.» за 2014 рік, на вказаних угіддях вироблялась сілськогосподарська продукція - соняшник та озима пшениця.

В подальшому вказана продукція сільськогосподарського виробництва нібито реалізована, серед інших, наступним субєктам господарювання:

- ПНВП "АГРОЛЮС" (код ЄДРПОУ 30377771), червень 2014 - пшениця озима на загальну суму 2152,8 тис. грн., в тому числі ПДВ 358,8 тис. грн.; липень 2014 - пшениця озима на загальну суму 792,0 тис. грн., в тому числі ПДВ 132,0 тис.грн. серпень 2014 - пшениця озима на загальну суму 761,4 тис.грн., в тому числі ПДВ 126,9 тис.грн.; жовтень 2014 - пшениця озима на загальну суму 499,2 тис.грн., в тому числі ПДВ 83,2 тис.грн.; листопад 2014 - пшениця озима на загальну суму 604,8 тис.грн., в тому числі ПДВ 100,8 тис.грн.

- ТОВ ТОРГІВЕЛЬНО-ВИРОБНИЧА ФІРМА "ПРОМТЕХСНАБ" (код ЄДРПОУ 23232500) жовтень 2014 - пшениця озима на загальну суму 8099,4 тис.грн., в тому числі ПДВ 1349,9 тис.грн.

- ПП "АГРОПРОДУКТ+" (код ЄДРПОУ 39300820), січень 2015 - пшениця озима на загальну суму 1163,4 тис.грн., в тому числі ПДВ 193,9 тис.грн.

Продукція нібито забирається покупцями з поля самовивозом.

Загальний задекларований дохід СФГ «ОСОБА_2А.» від реалізації продукції сільськогосподарського виробництва за 2014 рік, нібито вирощеної на вказаних угіддях, склав більше 7 мільйонів гривень.

Враховуючи, що загальна площа земельних ділянок у користуванні СФГ «ОСОБА_2А.», яка на даний час не спростована, складає 291,21 га, виникають обґрунтовані сумніви в можливості отримання задекларованих доходів СФГ «ОСОБА_2А.» у вказаних обсягах від реалізації сільськогосподарської продукції.

Крім того, СФГ «ОСОБА_2А.» зареєстровано як субєкта спеціального режиму оподаткування, а відповідно до ст. 209.2 Податкового Кодексу України, згідно із спеціальним режимом оподаткування сума податку на додану вартість, нарахована сільськогосподарським підприємством на вартість поставлених ним сільськогосподарських товарів/послуг, не підлягає сплаті до бюджету та повністю залишається в розпорядженні такого сільськогосподарського підприємства.

З метою перевірки вказаних фактів, у тому числі реальності здійснення операцій з реалізації продукції, повноти нарахування ПДВ, у кримінальному провадженні призначено документальну позапланову перевірку СФГ «ОСОБА_2А.» з питань дотримання вимог податкового законодавства. В ході перевірки, Харківською ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області встановлено, що підприємство за податковою адресою: Харківський район, сел. Руські Тишки, вул. 40 Років Перемоги, 7, - відсутнє. Керівництво СФГ «ОСОБА_2А.» від проведення перевірки ухиляється. У звязку з чим, провести перевірку та підтвердити реальність здійснення операцій з реалізації продукції неможливо.

Таким чином, викладені обставини, у тому числі в частині достовірності поданих до органів контролю відомостей про доходи та дійсності вищевказаних операцій по реалізації сілськогосподарської продукції, підлягають перевірці слідчим шляхом, з метою забезпечення повноти та всебічності досудового розслідування та встановлення причетності посадових осіб СФГ «ОСОБА_2А.» до вчинення інших кримінальних правопорушень у сфері оподаткування та визначення відповідної кваліфікації правопорушення.

Згідно довідки Харківської ОДПІ, СФГ «ОСОБА_2А.» має банківські рахунки у гривні в АТ Банк «Меркурій» у м. Харкові, МФО 351663, р/р 260493012075, 260403002075, 260063002075.

З огляду на викладене, документи щодо відкриття рахунків СФГ «ОСОБА_2А.» (21174589) №№ 260493012075, 260403002075, 260063002075, а саме заяви, анкети, договори, меморіальні ордери, платіжні доручення, квитанції, копії документів та ін., а також регістри операцій з розшифрованими відомостями про рух коштів по вказаним рахункам за період з моменту відкриття рахунків по 25.08.2015, з вказівкою дати та

номеру платіжного доручення, призначення платежу, назви відправника та одержувача, номеру розрахункових рахунків, коду ОКПО відправника та одержувача, МФО Банку та суми, які знаходяться в приміщеннях АТ Банк «Меркурій» у м. Харкові, МФО 351663, м. Харків, вул. Петровського, буд. 23, 61002, мають суттєве значення для встановлення істини у справі, проведення експертиз та визначення кваліфікації правопорушення.

Враховуючи, що матеріалах досудового розслідування наявні точні дані, про те, що зазначені документи і інформація, яка міститься на різних носіях, які є в приміщеннях АТ Банк «Меркурій» у м. Харкові, МФО 351663, м. Харків, вул. Петровського, буд. 23, 61002, являються речовими доказами, мають суттєве значення для встановлення істини у справі, проведенні експертиз і без розкриття банківської таємниці отримати їх неможливо.

Суд, дослідивши надані матеріали, знаходить достатні підстави вважати, що інформація, доступ до якої прокурор просить надати в своєму клопотанні, знаходяться у володінні АТ Банк «Меркурій», вказана інформація в сукупності з документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою документів, які містять охоронювану законом таємницю, при цьому суд враховує, що без застосування цього заходу забезпечення кримінального провадження, вказану інформацію отримати не надається можливим.

Як зазначено у ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

При таких обставинах суд вважає за необхідне надати прокурору Харківської міжрайонної прокуратури Харківської області юристу 2 класу ОСОБА_1 тимчасовий доступ до речей і документів по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12015220430002604 від 06.07.2015 року.

Клопотання про застосування технічних засобів фіксування кримінального провадження, відповідно до ст.107 КПК України, учасники процесуальної дії, не подавали.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 159-166, 235, 369, 370, 371, 372, 309 КПК України -

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора Харківської міжрайонної прокуратури Харківської області юриста 2 класу ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів в кримінальному провадження № 12015220430002604 від 06.07.2015 року - задовольнити.

Надати прокурору Харківської міжрайонної прокуратури Харківської області юристу 2 класу ОСОБА_1 тимчасовий доступ до інформації і документів, з можливістю їх вилучення у завірених копіях у АТ Банк «Меркурій» у м. Харкові, МФО 351663, м. Харків, вул. Петровського, буд. 23, 61002, а саме до документів щодо відкриття рахунків №№260493012075, 260403002075, 260063002075, - заяв, анкет, договорів, меморіальних ордерів, платіжних доручень, квитанцій, копій документів та ін., а також регістрів операцій з розшифрованими відомостями про рух коштів по рахункам №№260493012075, 260403002075, 260063002075, за період з моменту відкриття рахунків по 25.08.2015 з вказівкою дати та номеру платіжного доручення, призначення платежу, назви відправника та одержувача, номеру розрахункових рахунків, коду ОКПО відправника та одержувача, МФО Банку та суми..

Строк дії ухвали - один місяць з дня винесення, до 30 вересня 2015 року .

Ухвала слідчого судді про доступ до речей і документів, підлягає обов'язковому виконанню.

У випадку невиконання ухвали слідчого судді слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Савченко Д.М.