Ухвала суду № 49320218, 28.08.2015, Оболонський районний суд міста Києва

28.08.2015 Справа № 756/11004/15-к

№ 756/11004/15-к

№ 1-кс/756/1431/15

У Х В А Л А

Іменем України

28 серпня 2015 року слідчий суддя Оболонського районного суду м. Києва Бевзенко Ю.П., при секретарі Ткачук В.В., за участі слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м.Києві Сауляк Л.В., розглянувши клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м.Києві Сауляк Л.В., погоджене процесуальним керівником у справі - прокурором прокуратури Оболонського району м. Києва Алієвим А.В. про надання тимчасового доступу до речей та документів,

в с т а н о в и в:

Слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м.Києві Сауляк Л.В,, за погодженням з процесуальним керівником у справі - прокурором прокуратури Оболонського району м.Києва Алієвим А.В., звернулася до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів. На обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м.Києві знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100050000068 від 10 серпня 2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, з посиланням на те, що Згідно акту від 27.03.2015 №284/26-54-22-04-07/39096973 службові особи ТОВ «ОФІС МЕНЕДЖМЕНТ ГРУП» (код ЄДРПОУ 39096973), яке перебуває на податковому обліку в ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, в період з 01.05.2014 по 30.11.2014, шляхом відображення в податковому обліку податкового кредиту з податку на додану вартість та витрат від операцій по виконанню робіт з обслуговування приміщень та надання маркетингових послуг ТОВ «Прод-Ресурс» (код ЄДРПОУ 38649745), ТОВ «Сакрос» (код ЄДРПОУ 39163646), ТОВ «Номекс-Про» (код ЄДРПОУ 39193183), ТОВ «Ньюкост Менеджмент» (код ЄДРПОУ 38995729), ТОВ «Дельфін Медіа» (код ЄДРПОУ 34980860), вчинили дії спрямовані на ухилення від сплати податку на додану вартість на суму 3 724 193 грн. та податку на прибуток на суму 3 351 773 грн., тобто на загальну суму 7 075 966 грн., що є особливо великим розміром.

Відповідно податкової інформації ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві від 18.07.2014 №1978/26-55-22-07/38649745 «Про неможливість проведення зустрічної звірки послуг ТОВ «Прод-Ресурс» (код ЄДРПОУ 38649745) щодо підтвердження господарських відносин з платниками податків за період з 01.10.2013 по 30.06.2014» встановлено, що ТОВ «Прод-Ресурс» не знаходиться за податковою адресою, встановлено відсутність у підприємства майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення господарської діяльності; відсутність необхідних умов для досягнення результатів економічної діяльності, відсутність технічного персоналу, основних засобів, складських приміщень, транспортних засобів, механізмів, що необхідні для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства.

Крім того, згідно податкової інформації ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області від 28.07.2014 №16/04-65-22-04/39163646 «Про неможливість проведення зустрічної звірки послуг ТОВ «Сакрос» (код ЄДРПОУ 39163646) з питань дотримання вимог податкового законодавства по податковій декларації з податку на додану вартість за період травень 2014 року» встановлено, що ТОВ «Сакрос» не знаходиться за податковою адресою, відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення ТОВ «Сакрос», наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємств.

Також, згідно податкової інформації ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві від 11.09.2014 №2823/26-55-22-10/39193183 «Про неможливість проведення зустрічної звірки послуг ТОВ «Номекс-Про» (код ЄДРПОУ 39193183) з питань підтвердження господарських відносин із платниками податків за період з 01.06.2014 по 31.08.2014» встановлено, що ТОВ «Номекс-Про» не знаходиться за податковою адресою, встановлено відсутність у підприємства майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення господарської діяльності; відсутність необхідних умов для досягнення результатів економічної діяльності, відсутність технічного персоналу, основних засобів, складських приміщень, транспортних засобів, механізмів, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства.

Відповідно податкової інформації ДПІ у Жовтневому районі ОДПІ м. Маріуполя ГУ Міндоходів у Донецькій області від 28.11.2014 №18951/05-81-22-02-10-2 «Щодо неможливість проведення зустрічної звірки послуг ТОВ «Ньюкост Менеджмент» (код ЄДРПОУ 38995729) по взаємовідносинах з платниками податків за жовтень 2014 року» встановлено, що ТОВ «Ньюкост Менеджмент» не знаходиться за податковою адресою, відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення ТОВ «Ньюкост Менеджмент», наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємств.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Офіс Менеджмент Груп» з ТОВ «Прод-Ресурс», ТОВ «Ньюкост Менеджмент» та ТОВ «Дельфін Медіа» укладено договори комплексного рекламно-маркетингового обслуговування та з ТОВ «Сакрос», ТОВ «Номекс-Про» укладено договори комплексного технічного обслуговування будівель, інженерних систем та комунікацій.

13.08.2015 з метою виявлення відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення представнику ТОВ «Офіс Менеджмент Груп» по довіреності ОСОБА_4 вручено вимогу в порядку ст. 93 КПК України щодо надання до СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві в строк не пізніше 3-х робочих днів із дня отримання даної вимоги завірених належним чином копій документів щодо взаємовідносин ТОВ «ОФІС МЕНЕДЖМЕНТ ГРУП» (код ЄДРПОУ 39096973) з ТОВ «Прод-ресурс» (код ЄДРПОУ 38649745), ТОВ «Сакрос» (код ЄДРПОУ 39163646), ТОВ «Номекс-Про» (код ЄДРПОУ 39193183), ТОВ «Ньюкост Менеджмент» (код ЄДРПОУ 38995729), ТОВ «Дельфін Медіа» (код ЄДРПОУ 34980860) за період з 01.05.2014 по 30.11.2014, а саме: договорів з додатками та доповненнями до них, рахунків-фактур, накладних, видаткових накладних, актів приймання-передачі, довіреностей (доручень), податкових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311 (розрахунковий рахунок), 631 (розрахунок з постачальниками), і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками).

Станом на 28.08.2015 до СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві відповіді на вручену вимогу в порядку ст. 93 КПК України та копії запитуваних документів по вказаній вище вимозі від підприємства ТОВ «Офіс Менеджмент Груп» не надходили. Про причини ненадання відповіді на вказану вимогу та ненадання копій запитуваних документів ТОВ «Офіс Менеджмент Груп» не повідомило.

Таким чином, ТОВ «Офіс Менеджмент Груп» не надано до органу досудового розслідування запитувані документи, а також враховуючи вказане вище є достатні підстави вважати, що документи можуть бути знищені, а тому слідчий просить надати тимчасовий доступ до вказаних документів.

Особа, у володінні якої знаходяться зазначені документи, а саме представник ТОВ «Офіс Менеджмент Груп», а також прокурор прокуратури Оболонського району м.Києва Алієв А.В. про день та час розгляду клопотання повідомлялись належним чином, про причини неявки в судове засідання не повідомили, тому, вважаю за можливе проводити розгляд клопотання за їх відсутності.

У судовому засіданні слідчий підтримав дане клопотання та просив для об'єктивного з'ясування дійсних фактичних обставин справи його задовольнити.

Заслухавши думку слідчого, дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий, обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження вбачається, що 10 серпня 2015 року внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, з метою отримання інформації, можуть бути отримані у ТОВ «Офіс Менеджмент Груп».

Відповідно до статтями 161, 162 КПК України, документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ, але містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи те, що слідчим, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних у клопотанні документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, вважаю за необхідне надати слідчому тимчасовий доступ до вказаних документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, 166, п. 10 ч. 1 ст. 309 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м.Києві Сауляк Л.В., погоджене процесуальним керівником у справі - прокурором прокуратури Оболонського району м. Києва Алієвим А.В. про надання тимчасового доступу до документів - задовольнити.

1.Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м.Києві Сауляк Л.В. тимчасового доступу до документів, які знаходяться у ТОВ «Офіс Менеджмент Груп» (код ЄДРПОУ 39096973) за адресою: м. Київ, пров. Куренівський, 12, по взаємовідносинам з ТОВ «Прод-ресурс» (код ЄДРПОУ 38649745), ТОВ «Сакрос» (код ЄДРПОУ 39163646), ТОВ «Номекс-Про» (код ЄДРПОУ 39193183), ТОВ «Ньюкост Менеджмент» (код ЄДРПОУ 38995729), ТОВ «Дельфін Медіа» (код ЄДРПОУ 34980860) за період з 01.05.2014 по 30.11.2014, а також з суб'єктами господарювання, що були (є) замовниками (покупцями) у ТОВ «Офіс Менеджмент Груп» товарно-матеріальних цінностей та робіт (послуг), придбаних ТОВ «Офіс Менеджмент Груп» (код ЄДРПОУ 39096973) у ТОВ «Прод-ресурс» (код ЄДРПОУ 38649745), ТОВ «Сакрос» (код ЄДРПОУ 39163646), ТОВ «Номекс-Про» (код ЄДРПОУ 39193183), ТОВ «Ньюкост Менеджмент» (код ЄДРПОУ 38995729), ТОВ «Дельфін Медіа» (код ЄДРПОУ 34980860) в період з 01.05.2014 по 30.11.2014, а саме: договорів з додатками та доповненнями до них, рахунків-фактур, накладних, видаткових накладних, актів приймання-передачі, довіреностей (доручень), податкових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311 (розрахунковий рахунок), 631 (розрахунок з постачальниками), 28 (товари), і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками), інших первинних документів, які пов'язані з придбанням товарів (робіт, послуг) у вказаних підприємств (фото звіти).

При відсутності у ТОВ «Офіс Менеджмент Груп» (код ЄДРПОУ 39096973) оригіналів вказаних документів, надати тимчасовий доступ до документів, на підставі яких вказані оригінали документів були вилучені у ТОВ «Офіс Менеджмент Груп» (код ЄДРПОУ 39096973).

Посадовим особам ТОВ «Офіс Менеджмент Груп» надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м.Києві Сауляк Л.В. тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів.

Строк дії ухвали встановити два тижні з дня її постановлення.

Роз'яснити, що відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її оголошення.

Слідчий суддя: Ю.П.Бевзенко