Ухвала суду № 49310451, 27.08.2015, Луцький міськрайонний суд Волинської області

Справа № 161/13225/15-к

Провадження № 1-кс/161/3521/15

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Луцьк 27 серпня 2015 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області Ковальчук В.О., при секретарі Павловій Н.А., за участю прокурора Ліпко О.П., слідчого Самаєва С.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області майор податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з вказаним клопотанням, зазначивши в ньому обставини, за яких згідно акту Луцької ОДПІ №1274/22-1/00372658 від 08.04.2015 за результатами проведення документальної планової виїзної перевірки ПАТ «Гнідавський цукровий завод» (код ЄДРПОУ 00372658, юр. адреса м. Луцьк, вул. Ранкова, 1) встановлено заниження податку на додану вартість на загальну суму 1883 654 грн. та заниження податку на прибуток на загальну суму 2279 757 грн. внаслідок безпідставного формування валових витрат та податкового кредиту по нікчемним господарським операціям, повязаних з придбанням продукції від ТОВ «Капексбуд» код ЄДРПОУ 38510737 та реалізації підприємством невстановленим особам, а кошти, які надійшли від ТОВ «Екотехнік СТР» код ЄДРПОУ 38473292, ТОВ «Профмаркет» код ЄДРПОУ 38077808, ТОВ «Полокран» код ЄДРПОУ 38897808, ТОВ «Будінвест ДФ» код ЄДРПОУ 38200571 є отриманими на безоплатній основі, в результаті чого підприємством занижено доходи за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 на загальну суму 2279 757 грн .

Також слідчий зазначив, що службовими особами ПАТ «Гнідавський цукровий завод» у період з 01.01.2013 по 31.12.2014 проведено по бухгалтерському та податковому обліку господарські операції з придбання та реалізації цукру від підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Капексбуд» код ЄДРПОУ 38510737, ТОВ «Екотехнік СТР» код ЄДРПОУ 38473292, ТОВ «Профмаркет» код ЄДРПОУ 38077808, ТОВ «Полокран» код ЄДРПОУ 38897808, ТОВ «Будінвест ДФ» код ЄДРПОУ 38200571.

16 червня 2015 даний факт внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015030000000062 з правовою кваліфікацією за ст.212 ч.2 КК України

Разом з тим слідчий зазначив, що в ході проведення позапланової документальної перевірки ПАТ «Гнідавський цукровий завод» службовими особами товариства не надано документів, які б підтверджували фактичне транспортування, приймання-передачу та якісні характеристики товару, реалізованого ТОВ «Екотехнік СТР» код ЄДРПОУ 38473292, ТОВ «Профмаркет» код ЄДРПОУ 38077808, ТОВ «Полокран» код ЄДРПОУ 38897808, ТОВ «Будінвест ДФ» код ЄДРПОУ 38200571, а саме: товарно-транспортних накладних, сертифікатів (паспортів) якості продукції та актів приймання-передачі товарів.

Крім того, слідчий зазначив, що в ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин злочину, виникла необхідність в дослідженні обставин здійснення фінансово-господарських операцій між ТОВ «Гнідавський цукровий завод» та ТОВ «Екотехнік СТР» код ЄДРПОУ 38473292, щодо придбання товарно-матеріальних цінностей, умов та стану взаєморозрахунків між контрагентами, підтвердження або спростування імітації проведення таких розрахунків, а перевірити ці обставини можливо лише шляхом розкриття банківської таємниці ТОВ «Екотехнік СТР» код ЄДРПОУ 38473292 та здійснення аналізу про рух грошових коштів по таких рахунках.

Крім того слідчий зазначив, що в ході досудового розслідування встановлено, що згідно інформаційної бази ДФС України ТОВ «Екотехнік СТР» код ЄДРПОУ 38473292 відкрито банківський рахунок у ПАТ "Фінексбанк" у м. Києві (МФО 380311) №26008300006994.

В звязку з цими обставинами, слідчий просив суд:

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_1 або за його постановою (дорученням) іншому органу досудового розслідування, чи відповідному оперативному підрозділу тимчасовий доступ до документів про використання рахунку Товариства з обмеженою відповідальністю «Екотехнік СТР» (код ЄДРПОУ 38473292) №26008300006994, відкритого в ПАТ "Фінексбанк" у м. Києві (МФО 380311, адреса: м. Київ, вул. М. Грінченка, 4 б ), а також провести вилучення таких документів, а саме:

?юридичну справу, в тому числі, анкети, реєстраційні документи, накази про призначення службових осіб;

?платіжні доручення на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях);

?роздруківок руху грошових коштів по вказаному рахунку, які відображують надходження та списання грошових коштів по рахунку з моменту відкриття рахунку по теперішній час, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, із зазначенням документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

?копії паспортів засновників та службових осіб товариства;

?банківські картки зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток;

?листи, заяви та інші документи надані для відкриття рахунків службовими особами товариства;

?банківські виписки про видачу готівки та чеки за період з моменту відкриття рахунків по теперішній час;

?договори на встановлення системи Банк-Клієнт, акти виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютери вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи "Клієнт банк", всіх заяв та доручень від імені службових осіб товариства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки товариства;

?протоколи системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час зєднання (включаючи години, хвилини та секунди зєднання), електронне імя користувача, назва операції та ІР адреса клієнта;

?документацію, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб товариства;

?заявки, заяви та інші документи на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») за період з моменту відкриття рахунків по теперішній час;

?угоди, договори, контракти, інвойси та інші документи, повязані з проведенням банківських операцій;

?копії записів із книги видачі перепусток, де зазначена інформація про відвідування банку службовими особами товариства;

?грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з вказаного рахунку з моменту відкриття рахунку по теперішній час;

?документів кредитної та депозитної справи товариства з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів у даному кримінальному провадженні.

В судовому засіданні слідчий Самаєв С.В. клопотання підтримав та в обґрунтування навів доводи, аналогічно тим, що зазначені в клопотанні.

Разом з тим, прокурор Ліпко О.П. зазначив, що є підстави для задоволення клопотання слідчого.

Слідчий суддя заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши клопотання та подані докази, встановив, що клопотання підлягає до часткового задоволення, виходячи з наступних підстав.

З витягу Єдиного Реєстру Досудових розслідувань встановлено, що на підставі матеріалів правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень, до зазначеного реєстру старшим слідчим Самаєвим С.В. внесені відомості про ухилення в період з 2013 року по 2014 роки ПрАТ «Гнідавський цукровий завод» від сплати податку на прибуток на суму 2279757 грн. з правовою кваліфікацією за ч. 2 ст. 212 КК України (а.с. 5).

З акту про результати планової виїзної перевірки від 08.04.2015 року ПАТ «Гнідавський цукровий завод» вбачається, що службовими особами товариства не надано документів, які б підтверджували фактичне транспортування, приймання-передачу та якісні характеристики товару, реалізованого ТОВ «Екотехнік СТР» код ЄДРПОУ 38473292, ТОВ «Профмаркет» код ЄДРПОУ 38077808, ТОВ «Полокран» код ЄДРПОУ 38897808, ТОВ «Будінвест ДФ» код ЄДРПОУ 38200571, а саме: товарно-транспортних накладних, сертифікатів (паспортів) якості продукції та актів приймання-передачі товарів (а.с. 6-8)

Згідно інформаційної бази ДФС України ТОВ «Екотехнік СТР» код ЄДРПОУ 38473292 відкрито банківський рахунок у ПАТ "Фінексбанк" у м. Києві (МФО 380311) №26008300006994 (а.с. 10).

Згідно ч.4 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.

Відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась до суду з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Так, згідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.

Статтею 163 ч.5 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно п.5 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав, передбачених ч.5 ст.163, п.5 ст.162 КПК України, тому слідчому слід надати (забезпечити) тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПАТ "Фінексбанк" у м. Києві (МФО 380311), що стосуються руху коштів по рахунку ТзОВ «Екотехнік СТР», та документів на підставі яких здійснювалися зазначені фінансові операції.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159-166, 167, 372 КПК України, Закону України "Про банки та банківську діяльність), слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області майора податкової міліції ОСОБА_1 задовольнити частково .

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_1 або за його постановою (дорученням) іншому органу досудового розслідування, чи відповідному оперативному підрозділу тимчасовий доступ до документів про використання рахунку Товариства з обмеженою відповідальністю «Екотехнік СТР» (код ЄДРПОУ 38473292) №26008300006994, відкритого в ПАТ "Фінексбанк" у м. Києві (МФО 380311, адреса: м. Київ, вул. М. Грінченка, 4 б ), а також провести вилучення таких документів, а саме:

?юридичну справу, в тому числі, анкети, реєстраційні документи, накази про призначення службових осіб;

?платіжні доручення на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях);

?роздруківок руху грошових коштів по вказаному рахунку, які відображують надходження та списання грошових коштів по рахунку з моменту відкриття рахунку по теперішній час, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, із зазначенням документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції;

?банківські картки зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток;

?листи, заяви та інші документи надані для відкриття рахунків службовими особами товариства;

?банківські виписки про видачу готівки та чеки за період з моменту відкриття рахунків по теперішній час;

?договори на встановлення системи Банк-Клієнт, акти виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютери вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи "Клієнт банк", всіх заяв та доручень від імені службових осіб товариства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки товариства;

?протоколи системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час зєднання (включаючи години, хвилини та секунди зєднання), електронне імя користувача, назва операції та ІР адреса клієнта;

?заявки, заяви та інші документи на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») за період з моменту відкриття рахунків по теперішній час;

?угоди, договори, контракти, інвойси та інші документи, повязані з проведенням банківських операцій;

?копії записів із книги видачі перепусток, де зазначена інформація про відвідування банку службовими особами товариства;

В решті вимог відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно ст.166 КПК України, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду В.О. Ковальчук