Ухвала суду № 49301811, 16.03.2015, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

Провадження №1-кс/200/1805/15

Справа №200/4820/15-к

УХВАЛА

16 березня 2015 року слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Шевцова Т.В. розглянувши клопотання старшого слідчого відділу СУ ГУМВС України в Дніпропетровській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів

ВСТАНОВИЛА:

Старший слідчий відділу СУ ГУМВС України в Дніпропетровській області ОСОБА_1 за погодженням із старшим прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 звернувся до Бабушкінського районного суду м.Дніпропетровська із клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні Криворізької північної обєднаної державної податкової інспекції ГУ Міндоходів в Дніпропетровській області за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Кремлівська,4, а саме:

- Оригіналів документів: обліково-реєстраційної юридичної справи ТОВ Строй Інвест-Плюс код ЄДРПОУ 39202915;

- податкової справи ТОВ Строй Інвест-Плюс код ЄДРПОУ 39202915;

- податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ Строй Інвест-Плюс код ЄДРПОУ 39202915 з усіма додатками та розрахунками коригування до них за 2014 рік на паперовому носії;

- податкових декларацій з податку на прибуток ТОВ Строй Інвест-Плюс код ЄДРПОУ 39202915 з усіма додатками та розрахунками коригування до них за 2014 рік на паперовому носії;

- відомостей по сплаті податку з доходів фізичних осіб ТОВ ТОВ Строй Інвест-Плюс код ЄДРПОУ 39202915 за 2014 рік на паперовому носії;

- відомості за формою 1-ДФ за 2014 рік ТОВ Строй Інвест-Плюс код ЄДРПОУ 39202915;

- фінансовий баланс підприємства.

- Дані щодо працевлаштованих співробітників ТОВ Строй Інвест-Плюс код ЄДРПОУ 39202915 за 2014 рік (із зазначенням повних анкетних даних, коду ІНН, періоду роботи, заробітної плати).

Відповідно до клопотання слідчого, до СУ ГУМВС України в Дніпропетровській області надійшли матеріали кримінального провадження №42015040000000116, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.02.2015 прокуратурою Дніпропетровської області за фактом зловживання службовим становищем службовими особами ТОВ Теплогазстрой, які у період з 01.04.2014 по 01.10.2014, зловживаючи своїм службовим становищем, з метою власного збагачення, заволоділи бюджетними коштами у сумі 6,5 млн. грн.. шляхом імітації укладення договорів на купівлю-продаж робіт (послуг, товарів) з ТОВ Промбуд-КР та ТОВ Строй Інвест-Плюс, повязаних з виконанням договорів про закупівлю робіт на обєктах Поточний ремонт магістралі трубопроводів МТ Миколаївської зрошувальної системи, Капітальний ремонт зливного каналу на території Зеленодольської міської ради, Будівництво мереж побутової каналізації та каналізаційних насосних станцій с. Глеюватка, Реконструкція водойми на території Червоненської сільської ради, укладених відповідними замовниками закупівель з ТОВ Теплогастрой, чим заподіяли шкоду інтересам державі в особливо великих розмірах.

Вивченням документів, що стали підставою для проведення процедур закупівель, встановлено, що протягом 2013-2014 років замовниками закупівель за результатами розкриття та оцінки пропозицій учасників було акцептовано цінову пропозицію ТОВ Теплогазстрой та з останнім укладено договори про виконання робіт на наступних обєктах: Поточний ремонт магістралі трубопроводів МТ Миколаївської зрошувальної системи, Капітальний ремонт зливного каналу на території Зеленодольської міської ради, Будівництво мереж побутової каналізації та каналізаційних насосних станцій с. Глеюватка, Реконструкція водойми на території Червоненської сільської ради.

Єдиним конкурентом ТОВ Теплогазстрой під час вказаних конкурсних торгів було ПП Універсалгазбуд, різниця у ціновій пропозиції якого склала від 0,2 до 2%.

Відповідно до відомостей ГУ ДКС в Дніпропетровській області на рахунок ТОВ Теплогазстрой за виконання робіт по вказаним договорам про закупівлю за період з 01.04.2014 по 01.10.2014 замовниками перераховано бюджетні кошти в сумі 7 966999,94 грн.

Згідно з дослідженнями ГУ ДФС в Дніпропетровській області щодо можливих фактів легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом №19/1603/33416308 від 12.02.2015, ТОВ Теплогазстрой у квітні 2014 року мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ Промбуд-КР, у серпні вересні 2014 року з ТОВ Строй Інвест-Плюс, з питань виконання робіт за договорами про закупівлю на зазначених вище обєктах. Разом з тим, зясовано, що у звязку із відсутністю на ТОВ Промбуд-КР первинних банківських документів, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ Теплогазстрой, фіскальною службою складено акт №209/22-02/35005861 від 15.08.2014 про неможливість проведення звірки з ТОВ Промбуд-КР щодо підтвердження відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податківТОВ Теплогазстрой. Зазначене свідчить про не підтвердження факту здійснення господарських операцій між ТОВ Промбуд-КР та постачальником/покупцями за квітень 2014 року, внаслідок чого підприємством завищено податковий кредит по взаємовідносинам з контрагентами покупцями на суму 542 926 грн., та є порушенням вимог п. 44.1 ст.44, ст.185, п.188.1 ст188, п.п.198.1, 198.3, 198.4, ст.198 Податкового Кодексу, ст.ст. 1,2,3, п.6 ст.8, п.п.1,2 ст.9 ЗУ Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні.

Отже, договори, укладені між ТОВ Теплогазстрой з ТОВ Промбуд-КР та ТОВ Строй Інвест-Плюс мають протиправний характер, оскільки укладені без мети настання реальних наслідків, спрямовані на заниження обєктів оподаткування, несплату податків. Наявність документів на придбання ТОВ Теплогастрой матеріалів (робіт/послуг) у ТОВ Промбуд-КР та ТОВ Строй Інвест-Плюс не спричинила реального настання правових наслідків. ТОВ Теплогазстрой отримані паперові носії за формою первинних документів та наведені в них відомості не відповідають фактичним обставинам справи, а отже, не можуть бути підставою для відображення у бухгалтерському та податковому обліку витрат.

Вказані обставини свідчать про вчинення службовими особами ТОВ Теплогазстрой кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 191 КК України.

Відповідно до ст. 84 КПК України доказами у кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Кримінальний процесуальний кодекс України передбачає виключний перелік процесуальних джерел доказів, а тому здобуті іншим шляхом фактичні дані не зможуть бути використані як допустимі докази.

Згідно зі ст. 163 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та. У разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Встановлено, що ТОВ Строй Інвест-Плюс код ЄДРПОУ 39202915 знаходиться на податковому обліку в Криворізькій Північній обєднанні ДПІ.

Документи, в яких містяться дані про можливі протиправні діяння службових осіб ТОВ Строй Інвест-Плюс по своїй суті являються речовими доказами у вказаному кримінальному провадженні і не можуть бути документально підтверджені ніяким іншим чином ніж проведенням тимчасового доступу до речей та документів з можливістю їх тимчасового вилучення.

У відповідності до ст. 91 КПК України у кримінальному провадженні підлягають доказуванню подія кримінального правопорушення, вид і розмір шкоди завданої кримінальним правопорушенням. Документи, тимчасовий до яких планується отримати, перебувають у володінні Криворізької Північної обєднанної ДПІ та містять інформацію про законність та обґрунтованість використання грошових коштів, про осіб, які розпорядилися цими коштами, а також інформацію про сплату до бюджету податків, осіб, які працевлаштовані та фактично виконували роботи на території замовників робіт у 2014 році. Відсутність доступу до вказаних документів унеможливлює встановлення всіх обставин, які мають значення у цьому кримінальному провадженні, і як наслідок призведе до порушення вимог ст. 2 КПК України щодо повного і неупередженого розслідування кримінального правопорушення.

В судове засідання слідчий надав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, у звязку з виробничою зайнятістю, вимоги клопотання підтримав та просив задовольнити, представник Криворізької північної обєднаної державної податкової інспекції ГУ Міндоходів в Дніпропетровській області в судове засідання в порядку ч.2 ст.163 КПК України не викликався, так як є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення зазначених документів.

Дослідивши надані слідчим матеріали, доходжу висновку, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначені в клопотанні слідчого документи, які перебувають у володінні Криворізької північної обєднаної державної податкової інспекції ГУ Міндоходів в Дніпропетровській області мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме для доведення події злочину та встановлення винних осіб, визначення розміру шкоди.

Також, вважаю доведеним можливість використання зазначених документів як доказів, а також відсутність можливості іншими способами довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Керуючись ст.ст.159,163,164,166 КПК України

УХВАЛИЛА:

Клопотання старшого слідчого відділу СУ ГУМВС України в Дніпропетровській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.

Криворізькій північній обєднаній державній податковій інспекції ГУ Міндоходів в Дніпропетровській області за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Кремлівська,4 надати старшому слідчому відділу СУ ГУМВС України в Дніпропетровській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю отримання належним чином завірених копій, а саме:

- Оригіналів документів: обліково-реєстраційної юридичної справи ТОВ Строй Інвест-Плюс код ЄДРПОУ 39202915;

- податкової справи ТОВ Строй Інвест-Плюс код ЄДРПОУ 39202915;

- податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ Строй Інвест-Плюс код ЄДРПОУ 39202915 з усіма додатками та розрахунками коригування до них за 2014 рік на паперовому носії;

- податкових декларацій з податку на прибуток ТОВ Строй Інвест-Плюс код ЄДРПОУ 39202915 з усіма додатками та розрахунками коригування до них за 2014 рік на паперовому носії;

- відомостей по сплаті податку з доходів фізичних осіб ТОВ ТОВ Строй Інвест-Плюс код ЄДРПОУ 39202915 за 2014 рік на паперовому носії;

- відомості за формою 1-ДФ за 2014 рік ТОВ Строй Інвест-Плюс код ЄДРПОУ 39202915;

- фінансовий баланс підприємства.

- Дані щодо працевлаштованих співробітників ТОВ Строй Інвест-Плюс код ЄДРПОУ 39202915 за 2014 рік (із зазначенням повних анкетних даних, коду ІНН, періоду роботи, заробітної плати).

Строк дії ухвали до 16 квітня 2015 року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Т.В. Шевцова