Ухвала суду № 49272095, 13.08.2015, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/29001/15-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13.08.2015

Печерський районний суд міста Києва у складі:

головуючого слідчого судді Васильєвої Н.П.,

при секретарі Лєньовій В.О.,

за участю слідчого Цвілика С.М.,

розглянувши у закритому судовому засіданні в залі судових засідань Печерського районного суду міста Києва клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у місті Києві лейтенанта податкової міліції Цвілика С.М. про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В :

Слідчий другого ВКР СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у місті Києві лейтенант податкової міліції Цвілик С.М., звернувся до Печерського районного суду міста Києва з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури Печерського району міста Києва Большаковим Д.В. та просив надати слідчому другого ВКР СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Цвілику С.М., тимчасовий доступ до оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ПП «Блок Баг Сістемс» (код за ЄДРПОУ 33939104) по взаємовідносинам з ТОВ «Техпром-Буд» (код 39240128), що перебувають у володінні службових осіб ПП «Блок Баг Сістемс» та вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності у службових осіб ПП «Блок Баг Сістемс» (код за ЄДРПОУ 33939104) по взаємовідносинам з ТОВ «Техпром-Буд» (код 39240128), за весь період діяльності, а саме:

- договори, угоди, контракти з додатками та доповненнями, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки - фактури, платіжні доручення, векселя, акти прийому-передачі векселів, листи, доручення, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, дозволи на проведення робіт, товарно-транспортних накладних, кошториси, сертифікати якості та технічної документації на реалізовані придбані ТМЦ, дозволи на проведення робіт, сертифікатів якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, документів, які являються результатом виконаних робіт, реєстри, звіти інвестиційні проекти, всіх документів, щодо операцій з цінними паперами та інших документів бухгалтерського і податкового обліків де відображаються операції проведені ПП «Блок Баг Сістемс» (код за ЄДРПОУ 33939104) з ТОВ «Техпром-Буд» (код 39240128).

Слідчий посилався на таке: в проваджені СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100060000182 від 22.07.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ПП «Блок Баг Сістемс» (код ЄДРПОУ 33939104) у значних розмірах, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відповідних відомостей про кримінальне правопорушення до ЄРДР став акт податкової перевірки №135/26-55-22-02/33939104 від 24.08.2015 року «Про результати документальної позапланової перевірки ПП «Блок Баг Сістемс» (код за ЄДРПОУ 33939104), з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарських відносин з ТОВ «Техпром-Буд» (код 39240128), ПАТ «Херсонський КХЛ» (код 0952367), ДП «Говерла» (код 24628016) за період жовтень 2014 року».

Перевіркою встановлено, що службові особи ПП «Блок Баг Сістемс» (код за ЄДРПОУ 33939104) в період жовтеня 2014 року ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 158 333 грн., в результаті проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ «Техпром-Буд» (код 39240128).

Відповідно до ІС «Податковий блок» ТОВ «Техпром-Буд» на 95% сформувало податковий кредит у жовтні місяці 2014 року за рахунок контрагента-постачальника ТОВ «ЕКТО-ГРУП» (код за ЄДРПОУ 39289907).

Виходячи із даних реєстру отриманих та виданих податкових накладних за жовтень 2014 року вбачається, що товариство включило до складу податкового кредиту суму ПДВ по податковим накладним, які виписані однією датою та не перевищують суму 10 тис. грн., які не мають статусу юридично значимих, невірно оформлені та не зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних, що не дає можливості встановити номенклатуру товару (робіт, послуг) які було придбано у жовтні 2104 року.

Згідно даних декларації з ПДВ, ТОВ «ЕКТО-ГРУП» за період жовтня 2014 року задекларувало податкові зобов'язання та податковий кредит з «0» показниками.

При здійсненні аналізу Додатку №1 до декларації з податку на додану вартість «Розрахунок коригування сум ПДВ» встановлено, що товариство збільшило суму податкових зобов'язань за жовтень 2014 року по фізичній особі на загальну суму 14 611 166,66 грн., в тому числі по покупцю ТОВ «Техпром-Буд» на суму 2 481 113, 57 грн., та зменшило суму податкового зобов'язання за жовтень 2014 р. по фізичній особі на загальну суму 14 611 166,79 грн. та задекларувало податковий кредит з «0».

Таким чином можна дійти висновку, що ТОВ «ЕКТО-ГРУП» шляхом маніпулювання податковою звітністю формувало штучні податкові зобов'язання для здійснення діяльності спрямованої на надання вигоди третім особам.

Так, 27.07.2015 року на ПП «Блок Баг Сістемс» вручено запит в порядку ст. 93 КПК України з метою отримання копій документів фінансово-господарської діяльності ПП «Блок Баг Сістемс» по взаємовідносинам з ТОВ «Техпром-Буд» станом на 10.08.2015 року до СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві відповідь не надійшла з документами.

При розслідуванні даного кримінального правопорушення виникла необхідність у встановленні та перевірці факту реального здійснення фінансово-господарських взаємовідносин підприємства ПП «Блок Баг Сістемс» з підприємствам ТОВ «Техпром-Буд» з метою встановлення можливих фактів вчинення безтоварних операцій, здійснення незаконної діяльності, ухилення від сплати податків та зборів службовими особами ПП «Блок Баг Сістемс».

Відповідно до ст. 8 п. 1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.199 № 996-ХV, бухгалтерський облік на підприємстві ведеться безпосередньо з дня реєстрації підприємства до його ліквідації.

Таким чином, в розпорядженні ПП «Блок Баг Сістемс», знаходяться первинні документи бухгалтерського обліку стосовно суб'єкту господарювання ПП «Блок Баг Сістемс» які мають значення для встановлення повноти обчислення та сплати податків, наявності взаємин між суб'єктами підприємницької діяльності, відомості, зазначені в документах можуть бути використані як докази, у зв'язку з тим, що вказують на факти та обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Іншим способом, ніж отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, отримати документи, що можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні, неможливо.

У судовому засіданні старший слідчий Цвілик С.М. підтримав клопотання.

Фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів на підставі ч.1 ст.107 КПК України не здійснювалась, оскільки таке клопотання не заявлялось.

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя дійшов до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, оскільки іншим способом, ніж отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, отримати інформацію та документи, що мають доказове значення у даному кримінальному провадженні, неможливо.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 108, 160, 162-164,166,309 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого другого ВКР СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Цвілика С.М., задовольнити.

Надати слідчому другого ВКР СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Цвілику С.М., тимчасовий доступ до оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ПП «Блок Баг Сістемс» (код за ЄДРПОУ 33939104) по взаємовідносинам з ТОВ «Техпром-Буд» (код 39240128), що перебувають у володінні службових осіб ПП «Блок Баг Сістемс» та вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності у службових осіб ПП «Блок Баг Сістемс» (код за ЄДРПОУ 33939104) по взаємовідносинам з ТОВ «Техпром-Буд» (код 39240128), за весь період діяльності, а саме:

- договорів, угод, контрактів з додатками та доповненнями, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків - фактур, платіжних доручень, векселів, актів прийому-передачі векселів, листів, доручень, актів виконаних робіт, актів взаємозвірки, дозволів на проведення робіт, товарно-транспортних накладних, кошторисів, сертифікатів якості та технічної документації на реалізовані придбані ТМЦ, дозволів на проведення робіт, сертифікатів якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, документів, які являються результатом виконаних робіт, реєстрів, звітів інвестиційних проектів, всіх документів, щодо операцій з цінними паперами та інших документів бухгалтерського і податкового обліків, де відображаються операції проведені ПП «Блок Баг Сістемс» /код за ЄДРПОУ 33939104/ з ТОВ «Техпром-Буд» (код 39240128).

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали.

Службовим особам ПП «Блок Баг Сістемс» (код за ЄДРПОУ 33939104) надати /забезпечити/ тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати можливість ознайомитись з ними та їх вилучити в оригіналі.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Виготовлено в двох примірниках.

Прим.1-справа 757/29001/15-к

Прим.2-слідчий Цвілик С.М..

Копія - ПП «Блок Баг Сістемс»

Слідчий суддя