Ухвала суду № 49235772, 23.04.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/2339/15-к

Провадження № 1-кс/265/386/15

У Х В А Л А

23 квітня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1 Л. В.,

при секретарі Єфремовій О.В.

з участю представника товариства з обмеженою відповідальністю "Тавр-Плюс" ОСОБА_2

розглянувши клопотання старшого слідчого 2-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Донецькій області старшого лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3, про арешт майна,

по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015050000000023 від 09 квітня 2015 року, за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області ОСОБА_4,

в ст а н о в и в:

21 квітня 2015 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя надійшло клопотання старшого слідчого 2-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Донецькій області старшого лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 про арешт майна по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050000000023 від 09.04.2015 року за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах.

В клопотанні слідчий ставить питання про накладення арешту на майно, тимчасово вилучене в ході огляду місця події 08 квітня 2015 року - транспортних засобів, які були зупинені поза межами КП ВВ Курахово: марки Volvo з номерним знаком АО 2042 АО та причепу АО 6043 ХХ, марки Volvo з номерним знаком АН 8134 КХ та причепу АО 6039 ХХ, марки DAF з номерним знаком АН 2637 ЕК та причепу АН 4067 ХР, марки DAF з номерним знаком АН 1743 ВС та причепу АН 9940 ХТ, марки Volvo з номерним знаком AО 2044 АО та причепу АО 6042 ХХ з вантажем мяса та мясними субпродуктами загальною вагою 100 тонн і які відповідно до документів направлялись з м. Артемівськ (ТОВ Тавр Плюс 35715610) в м. Маріуполь (ТОВ Східна дистрибюторська компанія), а саме: мяса та мясних субпродуктів і документів, які на даний час вважаються тимчасово вилученим майном, зокрема: лопатки свинячої б/к, свинини жил. жирної, ніг свинячих заморожених, вирізки свинячої замороженої, трахеї свинячої замороженої, язика свинячого замороженого, жиру свинячого внутрішнього замороженого, яловичини замороженої, напівфабрикатів курячих натуральних заморожених, крил, спецій. Загальною вагою згідно товарно-транспортних накладних 100 тонн.

Згідно рапорту відділу сектору Б ГУ ДФС у Донецькій області співробітниками ДФС спільно зі співробітниками СБ України поза межами КП ВВ Курахово затримано вищевказані транспортні засоби.

Також за вказаним рапортом перевізником мясної продукції та полуфабрикатів є ТОВ Профит ЛТД, яке зареєстроване в ІНФОРМАЦІЯ_1, (територія не підконтрольна на даний час Україні), водії які здійснювали перевезення продукції фактично перевозили товар на адресу ТОВ Салком плюс код 37112432, яке зареєстровано та фактично знаходиться в м.Макіївка (територія не підконтрольна на даний час Україні), що може свідчити про умисне ухилення від сплати податків.

Як вбачається з матеріалів клопотання, вантаж мяса та мясні субпродукти загальною вагою 100 тонн., за документами направлялися з міста Артемівська - ТОВ Тавр Плюс в місто Маріуполь - ТОВ Східна дистрибюторська компанія, проте згідно рапорта перевізником такої продукції та полуфабрикатів є ТОВ Профіт ЛТД, яке зареєстроване в ІНФОРМАЦІЯ_2 (територія на даний час не підконтрольна Україні, а водії які здійснювали перевезення продукції фактично перевозили товар на адресу ТОВ Салком плюс, що зареєстроване і фактично знаходиться в місті Макіївка (територія не підконтрольна на даний час Україні.

Документами, що це підтверджують є: товарно-транспортні накладні, виписані ТОВ Тавр-Плюс (35715610) № 1-00001968 від 05.04.2015 року, № 1-00001962 від 05.04.2015 року, копія договору № 7-Z від 03.03.2014 про надання транспортних послуг, укладеного між ТОВ Салком-Плюс та ТОВ Профітдонбас, засвідчена копія свідоцтва про державну реєстрацію ТОВ Профіт LND (50001011) серії АА01 № 15898, копія наказу № 2/1 від 01.11.14 року, копія наказу № 2 від 01.11.2014 року, копія договору № 05/13 від 03.01.2013 року, укладена між ТОВ Салком Плюс та ТОВ Тавр-Плюс з додатковою угодою № 1 від 31.12.2013 року, копія виписки з ЄДР по ТОВ Салком Плюс, копія свідоцтва платника ПДВ № 200081171 від 01.12.2012 ТОВ Салком Плюс, копія наказу № 28 від 01.10.2014 року ТОВ Профітдонбас, копія договору № 391 від 07.11.2014 року, укладеного між ТОВ Товарно-експедиторською компанією галактика та ТОВ Профітдонбас, копія заявки-угоди № 644 від 11.12.2014 року, копія заявки № 547 від 09.11.2014 року, копія договору № 8-Z від 06.05.2014 року, укладеного між ТОВ Профітдонбас та ТОВ Тавр-Плюс, довідка про проходження самобробки ТОВ Тавр-Плюс, копія наказу № 2 від 01.03.2014 року, копія переліку переданих в оренду, договір № 24/02-2014 від 24.02.2014 року, копія наказу про прийняття на роботу № 2 від 01.03.2014 року, копія експертного висновку № 2335 п/14ві 31.10.2014 року, копія договору № 99/14 від 07.11.2014 року між ТОВ Тавр-Плюс та ТОВ Салком Плюс, копія витягу з реєстру платника ПДВ № 1426594500821 ТОВ Тавр-Плюс, копія виписки з ЄДР ТОВ Тавр-Плюс, товарно-транспортні накладні виписані ТОВ Тавр-Плюс (35715610) № 1-00001964 від 05.04.2015 року, декларація виробника № 596, видаткова накладна № 1-00001964 від 05.04.2015 року, бланк з печаткою ТОВ Укрюгпром ЛТД, доручення неоформлене № 5 від 02.02.2015 року з підписом та печаткою ТОВ Укрюгпром ЛТД, товарно-транспортні накладні виписані ТОВ Тавр-Плюс (35715610) № 1-00001963 від 05.04.2015 року, видаткова накладна № № 1-00001963 від 05.04.2015 року, товарно-транспортні накладні виписані ТОВ Тавр-Плюс (35715610) № 1-00001412 від 01.04.2015 року, видаткова накладна № 1-00001412 від 01.04.2015 року, копія виписки ЄДР на ФОП -ОСОБА_5, копія договору від 01.04.2014 року між ФОП -ОСОБА_5 та ТОВ Профит-Донбас, товарно-транспортні накладні виписані ТОВ Тавр-Плюс (35715610) № 1-00001965 від 05.04.2015 року, видаткова накладна № 1-00001965 від 05.04.2015 року, товарно-транспортна накладна виписана ФОП - ОСОБА_5 на адресу ТОВ Салком № 1-00001965 від 05.04.2015 року, видаткова накладна товарно-транспортна накладна виписана ФОП ОСОБА_5 №1-00001965 від 05.04.2015 року, копія ліцензії № 310938 ТОВ Укрюгпром ЛТД, копія свідоцтва про державну реєстрацію № 291602 ТОВ Укрюгпром ЛТД, копія свідоцтва платника ПДВ № 06204331 ТОВ Укрюгпром ЛТД, доручення № 07 від 10.02.2015 року представляти інтереси ТОВ Укрюгпром ЛТД ОСОБА_6 з підписом та печаткою, доручення № 006 від 18.03.2014 року представляти інтереси ТОВ Укрюгпром ЛТД ОСОБА_6 з підписом та печаткою, декларація виробника ТОВ Тавр-Плюс.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення ч.1 ст.212 КК України.

Враховуючи вищевикладене, на теперішній час у слідства виникла необхідність у арешті вищезазначених товарно-матеріальних цінностей (мяса та мясних субпродуктів, спецій, продуктів харчування загальною вагою 100 тонн) та документів вилучених в період з 08.04.2015 року по 09.04.2015 року під час проведення огляду місця події транспортних засобів марки Volvo з номерним знаком АО 2042 АО та причепу АО 6043 ХХ, марки Volvo з номерним знаком АН 8134 КХ та причепу АО 6039 ХХ, марки DAF з номерним знаком АН 2637 ЕК та причепу АН 4067 ХР, марки DAF з номерним знаком АН 1743 ВС та причепу АН 9940 ХТ, марки Volvo з номерним знаком AО 2044 АО та причепу АО 6042 ХХ у звязку з необхідністю встановлення власника транспортованих ТМЦ, фактичного походження даного вантажу, встановлення реальності операцій, відображення операцій по податковому та бухгалтерському облікам.

Прокурор Хая Д.В. та слідчий Тимошенко Л.А. повідомлялися судом про розгляд клопотання в установленому законом порядку, на його розгляд не зявилися. Проте, відповідно до ч.1 ст.172 КПК України їх неявка не перешкоджає розгляду клопотання.

Представник ТОВ Тавр Плюс - ОСОБА_2 заперечував проти задоволення клопотання, вказавши на те, що клопотання не відповідає вимогам ст.170 КПК України, так як арешт застосовується до майна підозрюваного, обвинуваченого, або осіб, які за законом несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння. По-друге, санкція ст.212 КК України не передбачає конфіскацію майна, тому арешт з метою конфіскації майна накладено не може бути. По-третє, слідчим порушені строки на звернення до суду з даним клопотанням.

Ознайомившись із даним клопотанням та доданими до нього матеріалами, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч.ч.1,3 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове позбавлення підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, можливості відчужувати певне його майно за ухвалою слідчого судді або суду до скасування арешту майна у встановленому цим Кодексом порядку.

Відповідно до вимог цього Кодексу арешт майна може також передбачати заборону для особи, на майно якої накладено арешт, іншої особи, у володінні якої перебуває майно, розпоряджатися будь-яким чином таким майном та використовувати його. Арешт може бути накладено на нерухоме і рухоме майно, майнові права інтелектуальної власності, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковому вигляді, цінні папери, корпоративні права, які перебувають у власності підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, i перебувають у нього або в інших фізичних, або юридичних осіб з метою забезпечення можливої конфіскації майна або цивільного позову.

Проте, як вбачається з поданого до суду клопотання та матеріалів, доданих до нього, станом на день розгляду клопотання жодній службовій особі ТОВ Тавр Плюс підозра про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України не повідомлена, цивільний позов не заявлено, таким чином службові особи ТОВ Тавр Плюс не несуть матеріальну відповідальність та не є підозрюваними по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050000000023 від 09.04.15, за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах.

Відповідно до ч.ч.1,2 ст.171 КПК України з клопотанням про арешт майна до слідчого судді, суду має право звернутися прокурор, слідчий за погодженням з прокурором, а з метою забезпечення цивільного позову також цивільний позивач.

У клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна повинно бути зазначено:

1) підстави, у звязку з якими потрібно здійснити арешт майна;

2) перелік і види майна, що належить арештувати;

3)документи, що підтверджують право власності на майно, що належить арештувати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими слідчий, прокурор обгрунтовує доводи клопотання.

Таким чином з огляду на норми вказаної статті КПК України, фактичною підставою арешту майна є сукупність фактичних даних, що вказує на завдання матеріальної шкоди, заявлення цивільного позову про її відшкодування та накладення майнових стягнень, конфіскації майна за вироком суду.

Як вбачається з доданого до клопотання витягу з ЄДРДР по кримінальному провадженню за № 32015050000000023 від 09.04.15 року за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах, кримінальне правопорушення кваліфіковано за ч.1 ст.212 КК України.

Відповідно до ч.1 ст.212 КК України, умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов'язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах, карається штрафом від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років. Тобто не передбачено і конфіскації майна, відсутні в матеріалах клопотання і докази подання цивільного позову по даному кримінальному провадженню.

За ч.5 ст.171 КПК України, клопотання слідчого, прокурора про арешт тимчасово вилученого майна повинно бути подано не пізніше наступного робочого дня після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, у якої його було вилучено.

За змістом клопотання та матеріалів доданих до нього, товарно-матеріальні цінності та документи, на які просить слідчий накласти арешт були вилучені 09 квітня 2015 року.

Ухвалами слідчого судді від 10 квітня 2015 року та 15 квітня 2015 року клопотання слідчого двічі поверталося для усунення недоліків. Як свідчить перша ухвала про його повернення, до суду вперше слідчий звернувся з таким клопотанням 10 квітня 2015 року, тобто в строк, передбачений ст.171 КПК України.

За таких обставин, слідчий суддя приходить до висновку про те, що строк звернення до суду з клопотанням слідчим не порушено.

Крім цього, в клопотанні слідчий просить накласти арешт на документи, однак на які саме не вказано.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку про те, що сторона обвинувачення не довела наявності передбачених законом підстав, необхідних для застосування арешту, тому клопотання не підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.170,172 КПК України, слідчий суддя -

у х в а л и в:

В задоволенні клопотання старшого слідчого 2-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3, про арешт майна по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050000000023 від 09.04.15, за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області ОСОБА_4, відмовити.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Донецької області шляхом подачі апеляційної скарги протягом 5ти днів з моменту її проголошення.

Слідчий суддя ___ Копилова Л.В.