Ухвала суду № 49220183, 18.12.2014, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа 127/26801/14-к

Провадження 1-кс/127/8609/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 грудня 2014 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Клапоущак С.Ю., при секретарі Гнасько Н.О., за участю слідчого Вегери І.І., розглянувши клопотання начальника другого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до до документів та здійснення їх виїмки, які перебувають у АТ Банк «Фінаси та кредит», що розташований за адресою: м. Київ, вул. Артема, 60, за відсутністю клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів, -

ВСТАНОВИВ:

Начальник другого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_1 звернувся до суду з вказаним клопотанням, погодженим з старшим прокурором Майданюк В.А., мотивуючи свої вимоги тим, що в слідчому управлінні ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування по кримінальному №32014020000000123 від 14.11.2014 за матеріалами перевірки Немирівської ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області про ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Готельний комплекс «Сокілець», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивоване тим, що службові особи ТОВ «Готельний комплекс «Сокілець», здійснюючи фінансово-господарську діяльність, в порушення вимог податкового кодексу України, в період з червня 2008 року по січень 2010 року шляхом безпідставного віднесення до складу валових витрат по податку на прибуток та до складу податкового кредиту по податку на додану вартість сум від вартості придбаних у ТОВ «Земспецпроект» (АР Крим), ТОВ «Тріумф-Севіс» (АР Крим), ТОВ «Сторойпромгаз» (АР Крим), ТОВ «Транс-місто-досвід-ресурс» (АР Крим) товарно-метеріальних цінностей, а також безпідставного віднесення до складу валових витрат витрати з придбання електричної енергії по рахунках ВАТ «Крименерго», передплату ФОП ОСОБА_2 за організацію шоу-програм, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 528364 грн. та податку на прибуток на загальну суму 659411 грн. Всього податків на загальну суму 1 187 775 грн .

Однією з підстав вказаної реєстрації став акт від 05.06.2014 р. № 608/22-00-20/34121643 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Готельний комплекс «Сокілець» (код ЄДРПОУ 34121643) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на прибуток та податку на додану вартість по взаєморозрахунках з ТОВ «Земспецпроект» (код 33656192), ТОВ «Тріумф-Севіс» (код 32541988), ТОВ «Сторойпромгаз» (код 34817802), ТОВ «Транс-місто-досвід-ресурс» (код 3537912) за період з 01.01.2008 року по 31.12.2009 року».

Згідно вказаного акту перевірки встановлено, що ТОВ «Готельний комплекс «Сокілець» затверджено рішенням його учасників за №4 від 07.12.2010р та зареєстровано виконавчим комітетом Ялтинської міської ради 22.12.2010 р., та згідно статуту є правонаступником всіх прав і обовязків ТОВ «Геліопарк Соснова роща» (ЄДРПОУ 34121643, м. Ялта, АР Крим), яке зареєстровано 16.03.2006 р. виконавчим комітетом Ялтинської міської ради Автономної Республіки Крим.

Під час документальної перевірки ТОВ «Готельний комплекс «Сокілець» податковими ревізорами-інспекторами взято до уваги вирок Залізничного районного суду м.Сімферополя АР Крим від 16.08.2013року (справа № 122/17503/13-к; провадження по справі 1-кп/122/294/13) про визнання винними жителів АР Крим ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України.

Так, згідно вказаного вироку суду ОСОБА_3, ОСОБА_4 і ОСОБА_5 з корисливих мотивів, з метою незаконного збагачення, маючи умисел на заняття фіктивним підприємством в 2007 році придбали установчі, реєстраційні документи та печатки ТОВ «Земспецпроект» (ЄДРПОУ №33656192, юр. адреса: АДРЕСА_1), ТОВ «Тріумф-Севіс» (код 32541988, юр.адреса: АР Крим, м.Сімферополь, вул.Г. РадіоноваАДРЕСА_2), ТОВ «Сторойпромгаз» (код 34817802, юр. адреса: АР Крим, Сімферопольський район, с. Мирне, вул.Білова, буд.3 офіс 7), ТОВ «Транс-місто-досвід-ресурс» (код 3537912, юр адреса: АДРЕСА_3).

У процесі всієї діяльності у період з січня 2007р. по 24 грудня 2009р. ОСОБА_3 і члени організованої групи ОСОБА_5 і ОСОБА_6, придбавши вказані підприємства, жодних намірів здійснювати їхню статутну діяльність не мали, а придбали їх лише з метою здійснення незаконної діяльності, яка полягала у складанні фіктивних документів первинного бухгалтерського обліку про безтоварні операції, у надходженні від підприємств-контрагентів грошових коштів та їх подальше переведення в готівку та повернення представникам підприємств контрагентів за вирахуванням грошових коштів у розмірі від 5 до 9 відсотків від суми зазначених операцій.

Проведеним аналізом наявної інформації (електронна податкова звітність по податку на додану вартість, система співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів) встановленно взаємовідносини за 2008-2009 роки ТОВ «Геліопарк Соснова роща» (правонаступник - ТОВ «Готельний комплекс Сокілець»), з контрагентами-постачальниками, посадових осіб яких визнанно причетними до створення фіктивних СГД, а саме:

- ТОВ «Тріумф-Сервіс», код за ЄДРПОУ 32541988, сума взаємовідносин за 2008-2009роки 261 316,00грн., в тому числі ПДВ 43522,67грн.,

- ТОВ «Стройпромгаз», код ЄДРПОУ 34817802, сума взаємовідносин за 2008-2009роки 389 300,00грн., в тому числі ПДВ 64 883.33грн.,

- ТОВ «Транс-місто-досвід-ресурс», код ЄДРПОУ 35379127, сума взаємовідносин за 2008-2009роки 289 809,96грн., в тому числі ПДВ 48 301,66грн.,

- ТОВ «Земспецпроект», код ЄДРПОУ 33656190, сума взаємовідносин за 2008-2009роки 2 224 750,14грн., в тому числі ПДВ 370 791,69грн.

Всього за відповідний період загальна сума проведених операцій ТОВ «Геліопарк Соснова роща» (правонаступник - ТОВ «Готельний комплекс Сокілець») з вказаними контрагентами склала 3 165 176,10грн., в тому числі ПДВ 527 529,35грн.

Згідно довідки про загальну інформацію щодо ТОВ Геліопарк Соснова роща», код за ЄДРПОУ 34121643 додатку №1 до акту «Про результати планової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Геліопарк Соснова роща» від 28.12.2009 року №3579/23-1/34121643/292 та інформаційної довідки, отриманої з бази даних ГУ Міндоходів у Вінницькій області встановлено, що ТОВ «Готельний комплекс Сокілець» - правонаступник ТОВ «Геліопарк Соснова роща» (код за ЄДРПОУ 34121643), мало розрахункові рахунки №260033441901 та №260003441902, відкриті ТОВ «Геліопарк Соснова роща» в філії КРУ АТ Банк «Фінаси та кредит» (МФО 384889), з яких в 2008-2009 роках здійснювало перерахування грошових коштів на розрахункові рахунки ТОВ «Тріумф-Сервіс», ТОВ «Стройпромгаз», ТОВ «Транс-місто-досвід-ресурс», ТОВ «Земспецпроект».

На підставі викладеного, з метою вжиття заходів щодо всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, а також з метою проведення аналізу інформації про рух грошових коштів по банківським рахункам №260033441901 та №260003441902, відкритим ТОВ «Геліопарк Соснова роща» (код за ЄДРПОУ 34121643, правонаступник ТОВ «Готельний комплекс Сокілець»), у філії КРУ АТ Банк «Фінаси та кредит» (МФО 384889), в тому числі грошових коштів, перерахованих на банківські рахунки ТОВ «Земспецпроект» (ЄДРПОУ №3365619), ТОВ «Тріумф-Севіс» (код 32541988), ТОВ «Сторойпромгаз» (код 34817802), ТОВ «Транс-місто-досвід-ресурс» (код 3537912) в 2008-2009 роках, встановлення осіб, які фактично використовували банківські рахунки підприємства та отримували з них грошові кошти, а також проведення судово-почеркознавчих експертиз податкової звітності ТОВ «Геліопарк Соснова роща» (код за ЄДРПОУ 34121643) та ТОВ «Готельний комплекс «Сокілець» (код ЄДРПОУ 34121643) виникла необхідність у ознайомленні, здійсненні виїмки та приєднанні до кримінального провадження роздруківки руху грошових коштів по вказаним банківським рахункам, а також банківських документів, які засвідчують відкриття рахунків та зняття з них грошових коштів, які в подальшому можуть виступати в якості джерела доказів по кримінальному провадженню.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних вище документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку), які на даний час перебувають у володінні службових осіб Головного офісу АТ Банк «Фінаси та кредит» (МФО 300131, м. Київ, вул. Артема, 60).

На підставі викладеного начальник другого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області просив клопотання задоволити.

В судовому засіданні ОСОБА_1 клопотання підтримав.

Представник АТ Банк «Фінаси та кредит» до судового засідання не зявився, про причини неприбуття суд не повідомив, хоча був повідомлений про дату і час судового розгляду завчасно та належним чином, тому відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається у його відсутність.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, оглянувши матеріали кримінального провадження, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає до часткового задоволення з наступних підстав.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено факт того, що документи про доступ до яких та вилучення клопоче останній перебувають в АТ Банк «Фінаси та кредит». Крім того, під час розгляду клопотання знайшов своє підтвердження факт того, що документи, про доступ до яких клопоче слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України відомості, які можуть становити банківську таємницю належать до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Судом встановлено, що документи про доступ до яких надійшло клопотання, перебувають в АТ Банк «Фінаси та кредит», та містять банківську таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо стороною кримінального провадження буде доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Судом встановлено, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує факт неможливості отримання вказаних відомостей іншими способами, а в подальшому відомості, що містяться в документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Разом з тим, клопотання в частині вилучення вказаних документів задоволенню не підлягає, оскільки стороною кримінального провадження не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів банківською установою та не доведено мету вилучення саме оригіналів документів.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 162, 163, 164, 165 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити частково.

Надати начальнику другого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ до документів стосовно інформації по ТОВ «Геліопарк Соснова роща» (код за ЄДРПОУ 34121643, правонаступник ТОВ «Готельний комплекс Сокілець»), яка містить банківську таємницю та можливість отримати належним чином завірені копії в АТ Банк «Фінаси та кредит» (МФО 300131, м. Київ, вул. Артема, 60), а саме:

а) відомостей про рух грошових коштів по банківським №260033441901 та №260003441902, відкритим ТОВ «Геліопарк Соснова роща» (код за ЄДРПОУ 34121643, правонаступник ТОВ «Готельний комплекс Сокілець») в філії КРУ АТ Банк «Фінаси та кредит» (МФО 384889), в прибутковій і видатковій частині яких, із зазначенням дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період з 01.01.2008 року по 01.01.2010 року.

б) документів, які стосуються обслуговування банківських рахунків №260033441901 та №260003441902, відкритих ТОВ «Геліопарк Соснова роща» (код за ЄДРПОУ 34121643, правонаступник ТОВ «Готельний комплекс Сокілець»), а саме:

- карточок із зразками підписів і відбитком печатки підприємства встановленого зразка;

- заяв на відкриття рахунків;

- договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта;

- ксерокопій паспортів уповноважених осіб;

- довіреностей на право вчинення юридичних дій від імені службових осіб ТОВ «Геліопарк Соснова роща» та ТОВ «Готельний комплекс Сокілець»;

- договорів найму, наказів чи інших документів про призначення на посади та звільнення службових осіб ТОВ «Геліопарк Соснова роща» та ТОВ «Готельний комплекс Сокілець»;

- довіреностей завірених нотаріально на імя осіб, які мали та мають право на відкриття і розпорядження рахунками;

- статутів підприємств;

- заяв на видачу чекових книжок;

- заяв клієнта на встановлення системи Клієнт-Банк;

- договорів на обслуговування системи Клієнт-Банк;

- актів про введення системи Клієнт-Банк в експлуатацію;

- документів, які засвідчують встановлення системи Клієнт-Банк;

- документів, які засвідчують генерацію та повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі вказаних електронних ключів;

- чеків на отримання готівки за період з 01.01.2008 року по 01.01.2010 року з банківських рахунків.

Проведення слідчої дії доручити співробітникам СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області та СУ ФР ГУ Міндоходів у м.Києві.

В іншій частині клопотання відмовити за недоведеністю.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів

Ухвала діє протягом 30 днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: