Ухвала суду № 49220177, 18.12.2014, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа 127/26810/14-к

Провадження 1-кс/127/8613/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 грудня 2014 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Клапоущак С.Ю., при секретарі Гнасько Н.О., за участю слідчого Вегери І.І., розглянувши клопотання начальника другого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області полковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів та здійснення їх вилучення, які перебувають у АТ «Імексбанк», що розташований за адресою: м.Одесса, пр-т. Гагарина, 12-А, за відсутністю клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів, -

ВСТАНОВИВ:

Начальник другого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_1 звернувся до суду з вказаним клопотанням погодженим з старшим прокурором Майданюк В.А., мотивуючи свої вимоги тим, що в слідчому управлінні ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування по кримінальному №32014020000000123 від 14.11.2014 за матеріалами перевірки Немирівської ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області про ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Готельний комплекс «Сокілець», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивоване тим, що службові особи ТОВ «Готельний комплекс «Сокілець», здійснюючи фінансово-господарську діяльність, в порушення вимог податкового кодексу України, в період з червня 2008 року по січень 2010 року шляхом безпідставного віднесення до складу валових витрат по податку на прибуток та до складу податкового кредиту по податку на додану вартість сум від вартості придбаних у ТОВ «Земспецпроект» (АР Крим), ТОВ «Тріумф-Севіс» (АР Крим), ТОВ «Сторойпромгаз» (АР Крим), ТОВ «Транс-місто-досвід-ресурс» (АР Крим) товарно-метеріальних цінностей, а також безпідставного віднесення до складу валових витрат витрати з придбання електричної енергії по рахунках ВАТ «Крименерго», передплату ФОП ОСОБА_2 за організацію шоу-програм, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 528364 грн. та податку на прибуток на загальну суму 659411 грн. Всього податків на загальну суму 1 187 775 грн.

Однією з підстав вказаної реєстрації став акт від 05.06.2014 р. № 608/22-00-20/34121643 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Готельний комплекс «Сокілець» (код ЄДРПОУ 34121643) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на прибуток та податку на додану вартість по взаєморозрахунках з ТОВ «Земспецпроект» (код 33656192), ТОВ «Тріумф-Севіс» (код 32541988), ТОВ «Сторойпромгаз» (код 34817802), ТОВ «Транс-місто-досвід-ресурс» (код 3537912) за період з 01.01.2008 року по 31.12.2009 року».

Згідно вказаного акту перевірки встановлено, що ТОВ «Готельний комплекс «Сокілець» затверджено рішенням його учасників за №4 від 07.12.2010р та зареєстровано Виконавчим комітетом Ялтинської міської ради 22.12.2010 р., та згідно статуту є правонаступником всіх прав і обовязків ТОВ «Геліопарк Соснова роща» (ЄДРПОУ 34121643, м.Ялта, АР Крим), яке зареєстровано 16.03.2006 р. виконавчим комітетом Ялтинської міської ради Автономної Республіки Крим.

Під час документальної перевірки ТОВ «Готельний комплекс «Сокілець» податковими ревізорами-інспекторами взято до уваги вирок Залізничного районного суду м.Сімферополя АР Крим від 16.08.2013року (справа № 122/17503/13-к; провадження по справі 1-кп/122/294/13), про визнання винними жителів АР Крим ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України.

Так, згідно вказаного вироку суду, ОСОБА_3, ОСОБА_4 і ОСОБА_5 з корисливих мотивів, з метою незаконного збагачення, маючи умисел на заняття фіктивним підприємством в 2007 році придбали установчі, реєстраційні документи та печатки ТОВ «Земспецпроект» (ЄДРПОУ №33656192, юр. адреса: АДРЕСА_1), ТОВ «Тріумф-Севіс» (код 32541988, юр.адреса: АР Крим, м.Сімферополь, вул.Г. РадіоноваАДРЕСА_2), ТОВ «Сторойпромгаз» (код 34817802, юр. адреса: АР Крим, Сімферопольський район, с. Мирне, вул.Білова, буд.3 офіс 7), ТОВ «Транс-місто-досвід-ресурс» (код 3537912, юр адреса: АДРЕСА_3).

У процесі всієї діяльності у період з січня 2007р. по 24 грудня 2009р., ОСОБА_3 і члени організованої групи ОСОБА_5 і ОСОБА_6, придбавши вказані підприємства, жодних намірів здійснювати їхню статутну діяльність не мали, а придбали їх лише з метою здійснення незаконної діяльності, яка полягала у складанні фіктивних документів первинного бухгалтерського обліку про безтоварні операції, у надходженні від підприємств-контрагентів грошових коштів та їх подальше переведення в готівку та повернення представникам підприємств контрагентів за вирахуванням грошових коштів у розмірі від 5 до 9 відсотків від суми зазначених операцій.

Проведеним аналізом наявної інформації (електронна податкова звітність по податку на додану вартість, система співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів) встановленно взаємовідносини за 2008-2009 роки ТОВ «Геліопарк Соснова роща» (правонаступник - ТОВ «Готельний комплекс Сокілець»), з контрагентами-постачальниками, посадових осіб яких визнанно причетними до створення фіктивних СГД, а саме:

- ТОВ «Тріумф-Сервіс», код за ЄДРПОУ 32541988, сума взаємовідносин за 2008-2009роки 261 316,00грн., в тому числі ПДВ 43522,67грн.,

- ТОВ «Стройпромгаз», код ЄДРПОУ 34817802, сума взаємовідносин за 2008-2009роки 389 300,00грн., в тому числі ПДВ 64 883.33грн.,

- ТОВ «Транс-місто-досвід-ресурс», код ЄДРПОУ 35379127, сума взаємовідносин за 2008-2009роки 289 809,96грн., в тому числі ПДВ 48 301,66грн.,

- ТОВ «Земспецпроект», код ЄДРПОУ 33656190, сума взаємовідносин за 2008-2009роки 2 224 750,14грн., в тому числі ПДВ 370 791,69грн.

Всього за відповідний період загальна сума проведених операцій ТОВ «Геліопарк Соснова роща» (правонаступник - ТОВ «Готельний комплекс Сокілець») з вказаними контрагентами склала 3 165 176,10грн., в тому числі ПДВ 527 529,35грн.

Згідно інформаційних довідок, отриманих з баз даних ГУ Міндоходів у Вінницькій області встановлено, що ТОВ «Тріумф-Сервіс», (код за ЄДРПОУ 32541988) та ТОВ «Земспецпроект» (код за ЄДРПОУ 33656190) мають розрахункові рахунки, відкриті в АТ «Імексбанк» в АРК (МФО 308304), а саме: ТОВ «Тріумф-Севіс» (код 32541988, юр.адреса: АДРЕСА_4) має розрахунковий рахунок №26008012633001; ТОВ «Земспецпроект» (ЄДРПОУ №33656192, юр. адреса: АДРЕСА_1) має розрахунковий рахунок №26006015386001, на які здійснювало перерахування грошових коштів ТОВ «Геліопарк Соснова роща» (ЄДРПОУ 34121643, м.Ялта, АР Крим) в період часу з 01.01.2008 року по 01.01.2010 року.

На підставі викладеного, з метою вжиття заходів щодо всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, а також з метою проведення аналізу інформації про рух грошових коштів по банківським рахункам, відкритим ТОВ «Тріумф-Севіс» (код 32541988, юр.адреса: АР Крим, м.Сімферополь, вул.Г. РадіоноваАДРЕСА_2) та ТОВ «Земспецпроект» (ЄДРПОУ №33656192, юр. адреса: АДРЕСА_5) в АТ «Імексбанк» в АРК (МФО 308304), в тому числі подальшого руху грошових коштів, отриманих від ТОВ «Геліопарк Соснова роща» (ЄДРПОУ 34121643, м.Ялта, АР Крим) в 2008-2009 роках, встановлення осіб, які фактично використовували банківські рахунки підприємств та отримували з них грошові кошти виникла необхідність у ознайомленні, здійсненні виїмки та приєднанні до кримінального провадження роздруківок руху грошових коштів по вказаних банківських рахунках, а також копій банківський документів, які засвідчують зняття з них грошових коштів, які в подальшому можуть виступати в якості джерела доказів по кримінальному провадженню.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних вище документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку), які перебувають у володінні службових осіб АТ «Імексбанк» (м.Одесса, пр-т. Гагарина, 12-А).

На підставі викладеного начальник другого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області просив клопотання задоволити.

В судовому засіданні ОСОБА_1 клопотання підтримав.

Представник АТ «Імексбанк» до судового засідання не зявився, про причини неприбуття суд не повідомив, хоча був повідомлений про дату і час судового розгляду завчасно та належним чином, тому відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається у його відсутність.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, оглянувши матеріали кримінального провадження, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає до часткового задоволення з наступних підстав.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено факт того, що документи про доступ до яких та вилучення клопоче останній перебувають в АТ «Імексбанк». Крім того, під час розгляду клопотання знайшов своє підтвердження факт того, що документи, про доступ до яких клопоче слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України відомості, які можуть становити банківську таємницю належать до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Судом встановлено, що документи про доступ до яких надійшло клопотання, перебувають в АТ «Імексбанк», та містять банківську таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо стороною кримінального провадження буде доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Судом встановлено, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує факт неможливості отримання вказаних відомостей іншими способами, а в подальшому відомості, що містяться в документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Разом з тим, клопотання в частині вилучення вказаних документів задоволенню не підлягає, оскільки стороною кримінального провадження не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів банківською установою, а також не зазначено та не обгрунтовано мету вилечення саме оригіналів документів для досягнення цілей кримінального провадження.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 162, 163, 164, 165 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити частково.

Надати начальнику другого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області полковнику податкової міліції ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ до документів та можливість отримати належним чином завірені копії документів стосовно інформації по ТОВ «Тріумф-Севіс» (код 32541988, юр.адреса: АР Крим, м.Сімферополь, вул.Г. РадіоноваАДРЕСА_2) та ТОВ «Земспецпроект» (ЄДРПОУ №33656192, юр. адреса: АДРЕСА_1), яка містить банківську таємницю, у АТ «Імексбанк» (м.Одесса, пр-т. Гагарина, 12-А), а саме:

а) відомостей про рух грошових коштів по банківським рахункам, відкритим в АТ «Імексбанк» в АРК (МФО 308304), а саме: №26008012633001, відкритому ТОВ «Тріумф-Севіс» (код 32541988, юр.адреса: АР Крим, м.Сімферополь, вул.Г. РадіоноваАДРЕСА_2) та №26006015386001, відкритому ТОВ «Земспецпроект» (ЄДРПОУ №33656192, юр. адреса: АДРЕСА_1), в прибутковій і видатковій частині яких, із зазначенням дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період з 01.01.2008 року по 01.01.2010 року.

б) належним чином завірених копій документів, які стосуються обслуговування банківських рахунків: №26008012633001, відкритому ТОВ «Тріумф-Севіс» (код 32541988) та №26006015386001, відкритому ТОВ «Земспецпроект» (ЄДРПОУ №33656192), а саме:

- карточок із зразками підписів і відбитком печатки підприємства встановленого зразка;

- заяв на відкриття рахунків;

- договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта;

- паспортів уповноважених осіб;

- довіреностей на право вчинення юридичних дій від імені службових осіб ТОВ «Тріумф-Севіс» (код ЄДРПОУ 32541988) та ТОВ «Земспецпроект» (код ЄДРПОУ №33656192);

- договорів найму, наказів чи інших документів про призначення на посади та звільнення службових осіб ТОВ «Тріумф-Севіс» (код 32541988) та ТОВ «Земспецпроект» (код ЄДРПОУ №33656192);

- довіреностей завірених нотаріально на імя осіб, які мали та мають право на відкриття і розпорядження рахунками;

- заяв на видачу чекових книжок;

Проведення слідчої дії доручити співробітникам СУ ФР ГУ Міндоходів у Одеській області.

В іншій частині клопотання відмовити за недоведеністю.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів

Ухвала діє протягом 30 днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: