Ухвала суду № 49161885, 02.04.2015, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/2803/15-к

пр.№ 1-кс/464/803/15

У Х В А Л А

02.04.2015 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Борейко С.В., за участю слідчого Власюка В.О., при секретарі судових засідань ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и в :

старший слідчий з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДФС у Львівській області ОСОБА_2, у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 12014140150002218 від 28.11.2014, за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.185, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.2 ст.205, ч.3 ст.212, ч.5 ст.191, ч.3 ст.191, ч.1 ст.205 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із заступником начальника відділу управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_3 про надання тимчасовий доступ старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 та слідчому групи слідчих - старшому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області капітану податкової міліції ОСОБА_4 до документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, з приміщення ЗГРУ ПАТ КБ «Приватбанк», а саме: комп'ютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунках №26003053827340, №26003060747082, №26055060716726, №26008053811061, №26025053800022, №26002000966802, які належать ТзОВ ВП «ЗВЗ» (код ЄДРПОУ 37796356) за період з 20.01.2044 по 28.02.2015 в паперовому та електронному вигляді, що перебувають у володінні (приміщенні) ЗГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 325321) та знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Гуцульська, 15-21.

В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні по епізоду вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ ВП «ЗВЗ» (ЄДРПОУ 37796356) щодо несплати службовими особами у період з 01.09.2014 по 21.01.2015 до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 3256811 грн. (кримінальне провадження №32015140000000012 від 26.01.2015). Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТзОВ ВП «ЗВЗ» (код ЄДРПОУ 37796356), яке зареєстроване за адресою ІНФОРМАЦІЯ_1, в період з 01.09.2014 по 21.01.2015 порушили п.44.1 ст.44, п.198.2, п.198.3, п.198.4 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VІ в результаті чого не сплатили до державного бюджету податок на додану вартість в сумі 3256811 грн. Вищевказані порушення податкового законодавства встановлені під час проведення працівниками оперативного управління ДПІ у м. Червонограді ГУ Міндоходів у Львівській області дослідження фінансово-господарської діяльності ТзОВ ВП «ЗВЗ» (код ЄДРПОУ 37796356) з питань дотримання вимог податкового законодавства з 01.10.2014 по 21.01.2015, за результатами якого складено довідку № 71 /07-04 від 22.01.2015. Відповідно до матеріалів проведеного дослідження встановлено, що у постачальників, які згідно документів здійснювали реалізацію вугільної сировини (вугілля) на ТОВ ВП «ЗВЗ», а саме: ПП «Простір» (код ЄДРПОУ 30953943), ТзОВ «ВЗП» (код ЄДРПОУ 36736825), штат працівників складається з 1 (однієї) особи, директор, бухгалтер та засновник в одній особі, відсутні будь-які основні засоби, транспорт, для здійснення фінансово-господарської діяльності щодо реалізації вугільної сировини (вугілля). Вказані підприємства та їх службові особи відсутні за юридичними та фактичними адресами реєстрації підприємств. Згідно реєстраційних даних ПП «Простір» та ТзОВ «ВЗП» перереєстровані в кінці 2014 року (попередній власник та керівник ОСОБА_5Б.) на підставну особу громадянку ОСОБА_6 (ІНФОРМАЦІЯ_2 місце реєстрації м. Селидове, Донецької області). ПП «Простір» 25.11.2014 року перереєстровано на адресу: м. Київ, бульвар Лесі Українки, 3, ТзОВ «ВЗП» 04.12.2014 року перереєстроване на адресу: Донецька обл., м. Селидове, вул. Шкільна 57. 06 січня 2015 року Сокальським РВ ГУМВС у Львівській зареєстроване кримінальне провадження №12015140310000012, про вчинення кримінального правопорушення, за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, за фактом придбання та перереєстрації невстановленими особами ПП «Простір» з метою прикриття незаконної діяльності та подальшого використання реквізитів підприємства для безпідставного формування податкового кредиту іншим субєктам господарської діяльності в період вересня жовтня 2014 року. 26.01.2015 слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області зареєстроване кримінальне провадження №32015140000000011, попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.2 ст.205 КК України, за фактом придбання та перереєстрації невстановленими особами ТОВ «ВЗП», з метою прикриття незаконної діяльності та подальшого використання реквізитів підприємства для безпідставного формування податкового кредиту. Згідно протоколу допиту громадянки ОСОБА_6, на початку грудня 2014 року на прохання її знайомого ОСОБА_7, вона погодилась бути згідно установчих документів директором ПП «Простір» та ТОВ «ВЗП». Також повідомила, що жодної фінансово-господарської діяльності від імені вищевказаних СПД вона не здійснювала, рахунків в банківських установах не відкривала, звітностей про діяльність не складала і в контролюючі органи не подавала. Протягом останніх двох років працює на посаді продавця в магазині АЗС№8 WOG в м.Червоноград, де отримує доходи. В ході проведеного аналізу податкової звітності ТОВ «ВЗП» та ПП «Простір» встановлено відсутність протягом 2014 року даних про придбання останніми вугілля чи вугільної сировини. Крім того, в ході досудового розслідування проведено дослідження №4/16-01-05/37796356 від 12.02.2015 фінансово-господарської діяльності ТОВ ВП «ЗВЗ» (ЄДРПОУ 37796356) при здійсненні взаємовідносин із Західним територіальним квартирно-експлуатаційним управлінням (ЄДРПОУ 24982002), щодо закупівель товарів за державні кошти (по договору №9 від 04.11.2014) за період з 01.11.2014 по 31.01.2015 року, згідно якого встановлено, що ТОВ ВП «ЗВЗ» зобовязується у 2014 році поставити замовникові - Західному територіальному квартирно-експлуатаційному управлінні вугілля камяне (марки ГР) (ДКПП 016:2010-05.10.1), а замовник прийняти і оплатити такий товар в кількості 16 970 тон. Ціна договору, з врахуванням витрат Постачальника за доставку до місця передачі представникам Замовника становить 20193960,60 грн., в т. ч. ПДВ 3365660,10 грн. Проведеним аналізом руху коштів, який отриманий у встановленому КПК України порядку, по розрахунковому рахунку ТОВ ВП «ЗВЗ» №26003060747082 відкритому в Західному ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 325321) встановлено, що Західне територіальне квартирно-експлуатаційне управління в період грудня 2014 року перерахувало кошти згідно договору № 9 від 04.11.2014 в повному обсязі. В свою чергу службові особи ТОВ ВП «ЗВЗ» частину зазначених коштів, в розмірі 16500000 (шістнадцять мільйонів пятсот тисяч) грн., перерахували на власний депозитний рахунок №26002000966802 відкритий в Західному ГРУ ПАТ КБ «Приватбанку» (МФО 325321). Як зазначалось вище, по податковій звітності службові особи ТОВ ВП «ЗВЗ» сформували податковий кредит (придбання вугільної сировини) в період вересня 2014 по січень 2015 виключно від ПП «Простір» та ТзОВ «ВЗП», які в свою чергу не здійснювали діяльності по придбанню вугільної сировини у вказаному періоді. Вищевказані факти свідчать про сумнівність походження вугільної сировини (вугілля) та факту проведених господарських відносин, виду, обсягу і якості операцій і розрахунків, реальності здійснення фінансово-господарських операцій на значну суму по ланцюгу постачання із зазначеними постачальниками та покупцями. Відповідно, господарські операції ТзОВ ВП «ЗВЗ» з придбання вугілля у ПП «Простір», ТзОВ «ВЗП» та подальшої його реалізації на Західне територіальне квартирно-експлуатаційне управління у період з 01.09.2014 по 21.01.2015 не мали реального товарного характеру. Досудовим розслідуванням встановлено, що ТзОВ ВП «ЗВЗ» використовувало банківські рахунки №26003053827340, №26003060747082, №26055060716726, №26008053811061, №26025053800022, №26002000966802 відкриті в Західному ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» у м. Львові (МФО 325321), що знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Гуцульська, 15-21. З метою встановлення обставин та повноти проведених взаєморозрахунків між субєктами господарювання, виникла необхідність в тимчасовому доступі та вилученні документів ТзОВ ВП «ЗВЗ» , які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення. Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів ТзОВ ВП «ЗВЗ» є його дослідження по вказаних банківських рахунках. Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що документи, які становлять банківську таємницю підтверджують здійснення фінансових операцій ТзОВ ВП «ЗВЗ» і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому за участю спеціаліста дослідження руху коштів, просить клопотання задовольнити.

Представник ЗГРУ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» за судовим викликом до суду не зявився, хоча товариство належним чином електронною поштою (ч.1 ст. 135 КПК України) було повідомлено про час та місце розгляду клопотання, і не повідомив про причини неприбуття. Згідно із вимогами ч.4 ст. 163 КПК України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши думку слідчого, який клопотання підтримав, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Внесене клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених у клопотанні та в суді, і матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями п.4 ч.1 ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому знайшли усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до надання тимчасового доступу до документів шляхом ознайомлення та їх вилучення (здійснення виїмки), а клопотання задовольнити.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України, -

у х в а л и в :

клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області ОСОБА_2 або старшому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області Брудному Оресту Богдановичу тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, шляхом ознайомлення та їх вилучення у паперовому та електронному вигляді, що знаходять у володінні (приміщенні) ЗГРУ ПАТ КБ «Приватбанк», що знаходиться за адресою - м.Львів, вул.Гуцульська,15-21, а саме: комп'ютерну роздруківку руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунках №26003053827340, №26003060747082, №26055060716726, №26008053811061, №26025053800022, №26002000966802, які належать ТзОВ ВП «ЗВЗ» (код ЄДРПОУ 37796356) за період з 20.01.2015 по 28.02.2015.

Обовязок виконання ухвали покласти на юридичну особу - ЗГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 325321) та знаходиться за адресою: м.Львів, вул.Гуцульська,115-21.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.В.Борейко