Ухвала суду № 49109451, 14.04.2014, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/1296/14

ун. № 759/6128/14-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 квітня 2014 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Домарацька А.В., при секретарі Герасименко А.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання начальника 2-го ВКР СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Кукли О.М. про застосування заходу забезпечення кримінального провадження №320131100800000072 від 24.05.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, шляхом надання тимчасового доступу до документів, що підтверджують дані внесені до декларації з податку на прибуток формування показників бухгалтерського та податкового обліку, що може знаходитись у директора ТОВ "ФК Альпарі",

В С Т А Н О В И Л А:

14.04.2014 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання начальника 2-го ВКР СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Кукли О.М., погоджене з старшим прокурором прокурори Святошинського району м.Києва Брянцевим В.Л. про застосування заходу забезпечення кримінального провадження №320131100800000072 від 24.05.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, в якому слідчий просив надати йому або за його дорученням іншій уповноваженій службовій особі тимчасовий доступ до документів, що підтверджують дані внесені до декларації з податку на прибуток формування показників бухгалтерського та податкового обліку, що може знаходитись у директора ТОВ "ФК Альпарі" (код ЄДРПОУ 23540816), за адресою: м. Київ, вул. С.Сосніних, 9, а саме до:

1. Середньооблікової чисельністі штатних працівників за перевіряємий період та кількість створених робочих місць для інвалідів за відповідні періоди;

2. Відомості валових доходів та валових витрат поквартально, за перевіряємий період;

3. Розшифровок показників валових доходів та валових витрат, які задекларовані в деклараціях з податку на прибуток підприємства за перевіряємий період, а саме:

- ряд. 01.1 «Доходи від продажу товарів (робіт, послуг)»;

- ряд.01.2 «Приріст балансової вартості запасів»;

- ряд. 01.6 «Інші доходи, крім визначених у 01.1-01.5»;

- ряд. 02.1 «Зміна суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг)»;

- ряд. 04.1 «Витрати на придбання товарів (робіт, послуг), крім визначених у 04.11»;

- ряд. 04.2 «Убуток балансової вартості запасів»;

- ряд. 04.6 «Сума податків, зборів (обов'язкових платежів), крім визначених у 04.4»;

- ряд. 04.10 «Витрати на поліпшення основних фондів та нафтогазових свердловин»;

- ряд. 04.12 «Сума витрат зі страхування (крім витрат з довгострокового страхування життя та недержавного пенсійного забезпечення, зазначених у р. 04.5 декларації)»;

- ряд. 04.13 «Інші витрати, крім визначених у 04.1 - 04.12»;

- ряд. 05.1 «Зміна суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг)».

4. Розшифровок показників валових доходів та валових витрат, які задекларовані в деклараціях з податку на прибуток підприємства за перевіряємий період, відповідно Наказу ДПА України від 28.02.2011 року за №114, а саме:

- ряд. 02 «Дохід від операційної діяльності (дохід від реалізації товарів (робіт, послуг))»;

- ряд. 03 ІД «Інші доходи»;

- ряд. 05.1 СВ «Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг)»;

- ряд. 06.2 «Адміністративні витрати»;

- ряд. 06.3 ВЗ «Витрати на збут»;

- ряд. 06.4 «Фінансові витрати відповідно до підпункту 138.10.5 пункту 138.10 статті 138 розділу ІІІ Податкового кодексу України, в тому числі:»;

- ряд. 06.5 ІВ «Інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати».

5. Інших документи, що підтверджують дані внесені до декларації з податку на прибуток формування показників бухгалтерського та податкового обліку.

Як вбачається з матеріалів досудового розслідування, директор ТОВ «ФК Альпарі» (код ЄДРПОУ 23540816) в період з 01.04.2010 року по 31.12.2012 року, під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства, ухилився від сплати податку на прибуток на загальну суму 31 066 182 грн., що підтверджується висновками Акту перевірки № 293/22-30/23540816 від 26.04.2013 року про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ "ФК Альпарі" (код ЄДРПОУ 23540816) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2010 по 31.12.2012 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2010 по 31.12.2012 року, в результаті чого встановлено порушення п.п.4.1.6 ст. 4 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994 р. №334/94-ВР (зі змінами та доповненнями) п.п.14.1.257 п. 14.1 ст.14, п. 135.1, п.п.135.5.4 п. 135.5 ст. 135 ст. 135 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями), тим самим занижено податок на прибуток на загальну суму 31 066 182 грн. Відповідно до виписаного податкового повідомлення-рішення № №0002532230 від 18.05.2013 за результатами проведеної перевірки встановлено суму податкового боргу перед бюджетом України в розмірі 31 066 182 грн.

Відповідно до висновків проведеної планової перевірки, перевіркою достовірності відображених показників у поданих Деклараціях з податку на прибуток підприємства за період з 01.04.2010 по 31.12.2012 не можливо встановити достовірність та правомірність визначення показників даних декларацій та додатків до них в зв'язку з відсутністю документів, що підтверджують формування показників бухгалтерського та податкового обліку. В ході проведення перевірки не можливо встановити складові частини показників декларацій та додатків до них як наслідок відобразити в даному акті, у зв'язку з чим підприємству ТОВ «ФК Альпарі» (код ЄДРПОУ 23540816) донараховано податку на прибуток на суму 31 066 182 грн.

Допитаний ревізор-інспектор ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м.Києві ОСОБА_4 пояснив, що неодноразово звертався до директора ТОВ «ФК Альпарі» (код ЄДРПОУ 23540816) ОСОБА_5 з приводу надання документів, що підтверджують формування показників бухгалтерського та податкового обліку, однак жодних документів останнім надано не було. Фактично у перевіряємий період директор ТОВ «ФК «Альпарі» ОСОБА_5 не вів податковий облік фінансових результатів операцій з цінними паперами та деривативами, а також не вів бухгалтерський облік операцій з цінними паперами та дериватими, у зв'язку з чим неможливо було підтвердити дані внесені до декларації з податку на прибуток.

09.07.2013 на вимогу органу досудового розслідування ТОВ "ФК Альпарі" (код ЄДРПОУ 23540816) в порядку ст.93 КПК України надано лише договори купівлі-продажу цінних паперів та акти прийому передачі, однак документів бухгалтерського обліку, що стали підставою для формування показників декларації з податку на прибуток, однак у вказаних документах відсутні документи, що підтверджують дані внесені до декларації з податку на прибуток формування показників бухгалтерського та податкового обліку.

Допитаний по кримінальному провадженню директор ТОВ "ФК Альпарі" (код ЄДРПОУ 23540816) від дачі показів на підставі ст.63 КК України відмовився.

Оригінали зазначених документів, які знаходяться у ТОВ "ФК Альпарі" (код ЄДРПОУ 23540816), за адресою: м.Київ, вул. С.Сосніних, 9 необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості неможливо.

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, оскільки такі документи необхідні для підтвердження або спростування задекларованих директором ТОВ "ФК Альпарі" (код ЄДРПОУ 23540816) ОСОБА_5 даних в деклараціях з податку на прибуток.

В судовому засіданні начальник 2-го ВКР СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві клопотання підтримав, посилаючись на обставини, викладені в клопотанні та необхідність застосування заходів забезпечення кримінального провадження, про які він просить, а також просив розглядати клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи, у зв'язку з тим, що виклик в судове засідання службових осіб ТОВ "ФК Альпарі" (код ЄДРПОУ 23540816), призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів.

Враховуючи підстави і мотиви клопотання, вважаю за необхідне розглядати клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи в порядку частини 2 ст.163 КПК України, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення документів, тимчасовий доступ до яких просить дозволити слідчий.

Заслухавши пояснення , начальника 2-го ВКР СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві вивчивши зміст клопотання і надані письмові докази, оцінивши потреби досудового розслідування, які виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи ТОВ "ФК Альпарі" (код ЄДРПОУ 23540816), про який йдеться в клопотанні та приймаючи до уваги, що застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є виправданим, оскільки має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, враховуючи неможливість іншими способами довести обставини, які підлягають доведенню в кримінальному провадженні №320131100800000072 від 24.05.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, а тому клопотання вважаю обґрунтованим і таким, що підлягає частковому задоволенню.

Відповідно до п.1 ч.1 ст.164 КПК України, в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути заначено прізвище, ім'я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів, а тому клопотання в частині надання тимчасового доступу до вказаних документів іншій уповноваженій службовій особі за дорученням начальника 2-го ВКР СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві майора податкової міліції Кукли О.М. задоволенню не підлягає, оскільки не грунтується на законі.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 160, 163, 164, 165, 166, 395 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И Л А:

Клопотання начальника 2-го ВКР СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Кукли О.М. про застосування заходу забезпечення кримінального провадження №320131100800000072 від 24.05.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, шляхом надання тимчасового доступу до документів, що підтверджують дані внесені до декларації з податку на прибуток формування показників бухгалтерського та податкового обліку, що може знаходитись у директора ТОВ "ФК Альпарі"- задовольнити частково.

Надати начальнику 2-го ВКР СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Куклі О.М. тимчасовий доступ до документів, що підтверджують дані внесені до декларації з податку на прибуток формування показників бухгалтерського та податкового обліку, що може знаходитись у директора ТОВ "ФК Альпарі" (код ЄДРПОУ 23540816), за адресою: м. Київ, вул. С.Сосніних, 9, а саме до:

1. Середньооблікової чисельності штатних працівників за перевіряємий період та кількість створених робочих місць для інвалідів за відповідні періоди;

2. Відомості валових доходів та валових витрат поквартально, за перевіряємий період;

3. Розшифровок показників валових доходів та валових витрат, які задекларовані в деклараціях з податку на прибуток підприємства за перевіряємий період, а саме:

- ряд. 01.1 «Доходи від продажу товарів (робіт, послуг)»;

- ряд.01.2 «Приріст балансової вартості запасів»;

- ряд. 01.6 «Інші доходи, крім визначених у 01.1-01.5»;

- ряд. 02.1 «Зміна суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг)»;

- ряд. 04.1 «Витрати на придбання товарів (робіт, послуг), крім визначених у 04.11»;

- ряд. 04.2 «Убуток балансової вартості запасів»;

- ряд. 04.6 «Сума податків, зборів (обов'язкових платежів), крім визначених у 04.4»;

- ряд. 04.10 «Витрати на поліпшення основних фондів та нафтогазових свердловин»;

- ряд. 04.12 «Сума витрат зі страхування (крім витрат з довгострокового страхування життя та недержавного пенсійного забезпечення, зазначених у р. 04.5 декларації)»;

- ряд. 04.13 «Інші витрати, крім визначених у 04.1 - 04.12»;

- ряд. 05.1 «Зміна суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг)».

4. Розшифровок показників валових доходів та валових витрат, які задекларовані в деклараціях з податку на прибуток підприємства за перевіряємий період, відповідно Наказу ДПА України від 28.02.2011 року за №114, а саме:

- ряд. 02 «Дохід від операційної діяльності (дохід від реалізації товарів (робіт, послуг))»;

- ряд. 03 ІД «Інші доходи»;

- ряд. 05.1 СВ «Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг)»;

- ряд. 06.2 «Адміністративні витрати»;

- ряд. 06.3 ВЗ «Витрати на збут»;

- ряд. 06.4 «Фінансові витрати відповідно до підпункту 138.10.5 пункту 138.10 статті 138 розділу ІІІ Податкового кодексу України, в тому числі:»;

- ряд. 06.5 ІВ «Інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати».

5. Інших документів, що підтверджують дані внесені до декларації з податку на прибуток формування показників бухгалтерського та податкового обліку.

В частині клопотання щодо надання тимчасового доступу до документів що підтверджують дані внесені до декларації з податку на прибуток формування показників бухгалтерського та податкового обліку, що може знаходитись у директора ТОВ "ФК Альпарі" (код ЄДРПОУ 23540816), за адресою: м. Київ, вул. С.Сосніних, 9, іншій уповноваженій службовій особі за дорученням начальника 2-го ВКР СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Кукли О.М. - відмовити.

Строк дії ухвали - один місяць з дня постановлення ухвали.

Відповідно до частини 1 ст.166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала може бути оскаржено до Апеляційного суду м.Києва протягом п'яти днів з дня її оголошення, а особами, без виклику яких постановлено ухвалу - протягом п'яти днів з дня отримання її копії.

Слідчий суддя

Святошинського районного суду м. Києва Домарацька А.В.