Ухвала суду № 49030710, 13.08.2015, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа №127/18945/15-к

Провадження №1-кс/127/8112/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 серпня 2015 року місто Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Ковбаса Ю.П., при секретарі Коровай А.А., за участі слідчого Олійника П.М., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей що перебувають у володінні ДП «Гайсинський спиртовий завод» (код ЄДРПОУ 05459105, Вінницька обл., м. Гайсин, вул. Плеханова, 28), за відсутністю клопотання учасників процесуальних дій про застосування технічних засобів фіксації судового процесу, -

ВСТАНОВИВ:

12.08.2015, слідчий Олійник П.М. звернувся до суду з клопотанням, яке погоджене з прокурором Ковальським А.А. про тимчасовий доступ до речей що перебувають у володінні ДП «Гайсинський спиртовий завод» (код ЄДРПОУ 05459105, Вінницька обл., м. Гайсин, вул. Плеханова, 28). Клопотання мотивовано тим, що у органу досудового розслідування перебувають матеріали досудового розслідування які внесені в ЄРДР № 320140200000000122 від 13 листопада 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, у звязку із чим у слідства постала необхідність у отриманні дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.

Під час судового розгляду, з матеріалів клопотання встановлено, що дане кримінальне провадження внесено по факту ухилення від сплати податків службовими особами ДП «Гайсинський спиртовий завод» (код ЄДРПОУ 05459105, Вінницька обл., м. Гайсин, вул. Плеханова, 28), а саме: акцизного податку в сумі 2326537,85 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

12.11.2014 СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області проведено огляд місця події, а саме: огляд транспортного засобу вантажного автомобіля НОМЕР_1, та причепа цистерни, яким обладнаний вказаний вище автомобіль, білого кольору, д.н. НОМЕР_2, який виїхав 11.11.2014 з ДП «Укрспирт» МПД «Бершадське» (код ЄДРПОУ 37199618) з порушенням вимог чинного законодавства України, яким перевозилась спиртовмісна суміш із ДП «Укрспирт» МПД «Бершадське» до ДП «Гайсинський спиртовий завод» (згідно товарно-транспортної накладної Серії 01 АААА №262903 від 11.11.2014 в цистерні знаходиться фракція головна етилового спирту).

В ході проведення огляду відібрано зразки із цистерни для проведення судово-хімічної експертизи. Спиртовмісну рідину передано на відповідальне збереження до ДП «Гайсинський спиртовий завод» (код ЄДРПОУ 05459105).

Суть порушення податкового законодавства полягала у тому, що службові особи ДП «Гайсинський спиртовий завод» (код ЄДРПОУ 05459105) в порушення вимог п.п. 14.1.237 п. 14.1 ст. 14, п.п. 215.3.1 п. 215.3 ст. 215 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), та п.п. 2.1 п. 2 Розпорядження ДФС України № 29-Р від 22.08.2014 року, не сплатили до отримання фракції головної етилового спирту з ДП «Укрспирт» МПД «Бершадське» (код ЄДРПОУ 37199618) акцизний податок та не надали копію податкового векселя, взятого на облік та засвідченого векселедержателем, на суму податку, нараховану на обсяг отриманої фракції головної етилового спирту на суму 2326537,85 грн. акцизного податку, нарахованого згідно із кількістю відвантаженої фракції головної етилового спирту згідно товарно-транспортної накладної на переміщення спирту етилового від 11.11.2014 №262903 в кількості 3298,65 ДАЛ, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в великих розмірах.

Проте в ході проведення досудового розслідування дані, які встановлені до внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань не знайшли свого підтвердження.

Так, під час здійснення досудового розслідування допитано в якості свідків начальника управління контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_2, в.о. начальника Гайсинської ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 та т.в.о. директора ДП «Гайсинський спиртовий завод» ОСОБА_4, які повідомили, що згідно з пп. 212.1.1 п. 212.1 статті 212 розділу VI Податкового кодексу України платником акцизного податку є особа, яка виробляє підакцизні товари (продукцію) на митній території України, у тому числі з давальницької сировини. Згідно з п. 216.1 статті 216 розділу VI Податкового кодексу України датою виникнення податкових зобовязань щодо підакцизних товарів (продукції), вироблених на митній території України, є дата їх реалізації особою, яка їх виробляє, незалежно від цілей і напрямів подальшого використання таких товарів (продукції), крім випадків, зазначених у статтях 225 та 229 Податкового кодексу України.

Також, в ході проведення досудового розслідування по кримінальному провадженню, призначено позапланову документальну перевірку ДП «УКРСПИРТ» (код ЄДРПОУ 37199618) з питань дотримання податкового законодавства під час реалізації фракції головної етилового спирту з МПД «Бершадське» ДП «Укрспирт» (код ЄДРПОУ 37199618) підприємству ДП «Гайсинський спиртовий завод» (код ЄДРПОУ 05459105) за період з 01.01.2014 по 31.12.2014 року, яку направлено для організації виконання до Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників.

Актом №25/28-10-40-20/37199618 від 22.06.2015 Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ДП «Укрспирт» з питань підтвердження реалізації (передачі) підакцизних товарів (продукції) Державного підприємства спиртової та лікеро-горілчаної промисловості «Укрспирт» (код ЄДРПОУ 37199618), дотримання вимог податкового законодавства під час реалізації фракції головної етилового спирту з МПД «Бершадське» ДП «Укрспирт» підприємству ДП «Гайсинський спиртовий завод» за період з 01.01.2014 по 31.12.2014» встановлено, що службові особи ДП «Укрспирт» (код ЄДРПОУ 37199618), в порушення вимог п. 216.1 ст. 216 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), занизили податкові зобовязання з реалізації вироблених на митний території України спирту етилового та інших спиртових дистилятів, алкогольних напоїв за листопад 2014 року при взаємовідносинах МПД «Бершадське» ДП «Укрспирт» з ДП «Гайсинський спиртовий завод» на загальну суму 2326537,85 грн. акцизного податку, нарахованого згідно із кількістю відвантаженої фракції головної етилового спирту згідно товарно-транспортної накладної на переміщення спирту етилового від 11.11.2014 №262903 в кількості 3298,65 ДАЛ, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в великих розмірах.

По даному факту 15.07.2015 СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області зареєстровано кримінальне провадження №32015020000000067 за ч. 2 ст. 212 КК України.

27.07.2015 прокуратурою Вінницької області матеріали кримінальних проваджень №32014020000000122 та №32015020000000067 обєднано в одному провадженні.

29.07.2015 кримінальне провадження, зареєстроване у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32014020000000122 від 13.11.2014 закрито в частині кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, у звязку з відсутністю в діянні службових осіб ДП «Гайсинський спиртовий завод» (код ЄДРПОУ 05459105) ознак складу вказаного кримінального правопорушення.

Враховуючи те, що є достатні підстави вважати, що фракція головна етилового спирту є обєктом кримінально-протиправних дій - предметом вчинення злочину, і має суттєве значення для встановлення обєктивних обставин у кримінальному провадженні, а саме: використання як доказу, і не застосування тимчасового їх вилучення (виїмки) може призвести до зникнення, втрати або пошкодження предмету вчинення злочину або настання інших наслідків, які можуть перешкодити у кримінальному провадженні.

Таким чином, з метою повного, всебічного, обєктивного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, отримання доказової бази, відповідно до вимог - ст.ст. 40, 100, 131-132, 159-164 КПК України, слідчий просив клопотання задовольнити.

Вислухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Частиною 2 ст. 160 КПК України передбачено, що у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено, крім іншого, короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у звязку з яким подається це клопотання, значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Всупереч наведених норм дане клопотання не містить ні чіткого викладу обставин кримінального правопорушення, у звязку з яким воно подається, достатнього для здійснення слідчим суддею у порядку, передбаченому КПК, судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні, ні обґрунтування значення та необхідності вилучення речей, які перебувають у володінні ДП «Гайсинський спиртовий завод» (код ЄДРПОУ 05459105, Вінницька обл., м. Гайсин, вул. Плеханова, 28), а також неможливості іншим способам довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Враховуючи викладене, керуючись ч. 6 ст. 9 КПК України, ст. ст. 160 - 163 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей що перебувають у володінні ДП «Гайсинський спиртовий завод» (код ЄДРПОУ 05459105, Вінницька обл., м. Гайсин, вул. Плеханова, 28) відмовити.

Ухвала слідчого судді остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя