Ухвала суду № 49022516, 21.08.2015, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/3703/15

ун. № 759/13128/15-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 серпня 2015 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Лопатюк Н.Г., при секретарі Фещук Т.С., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання слідчого СВ Святошинського РУГУ МВС України в м. Києві старшого лейтенанта міліції Ясько П.С. про застосування заходу забезпечення кримінального провадження №12013110080012050 від 24.10.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України шляхом надання тимчасового доступу до документів, що містять банківську таємницю та знаходяться у володінні банківської установи ПУАТ «ФІДОБАНК» (МФО 300175, код ЄДРПОУ 14351016),

В С Т А Н О В И Л А:

21 серпня 2015 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого СВ Святошинського РУГУ МВС України в м. Києві старшого лейтенанта міліції Ясько П.С., погоджене з старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва Коширець В.В. про застосування заходу забезпечення кримінального провадження №12013110080012050 від 24.10.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, в якому слідчий просив надати йому тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні банківської установи ПУАТ «ФІДОБАНК» (МФО 300175 код ЄДРПОУ 14351016; юридична адреса: м. Київ вул. Червоноармійська,10), а саме: розкрити банківську таємницю по рахунку №26001000204569, відкритого на ТОВ «Укрформ» (код ЄДРПОУ 38148689) в ПУАТ «ФІДОБАНК» МФО 300175 код ЄДРПОУ 14351016, за період з дати відкриття рахунку по 05.05.2015 року, та вилучити в оригіналах і повному обсязі документи, інформацію, речі, предмети (здійснити їх виїмку), а саме:

- виписку руху грошових коштів по рахунку № 26001000204569, відкритого на ТОВ «Укрформ» (код ЄДРПОУ 38148689), із зазначенням контрагентів в роздрукованому та електронному вигляді (вказавши всі ідентифікаційні ознаки та призначення платежів, відомості про стан рахунку клієнта на теперішній час), за період часу з дати відкриття рахунку по 05.05.2015 року;

- документи, відповідно до Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженої постановою Правління Нацбанку України від 12.11.2003 № 492 (зі змінами та доповненнями, за текстом - Інструкція № 492, в яких міститься інформація про осіб, які мають право розпоряджатись грошовими коштами, які знаходяться на рахунку № 26001000204569, відкритого на ТОВ «Укрформ» (код ЄДРПОУ 38148689); документи щодо осіб, які отримували грошові кошти з вказаного рахунку готівкою; договори про надання банківських послуг з використанням програмно-технічного комплексу «Банк-Клієнт», а також технічну документацію щодо проведення працівниками Банку інсталяції на комп'ютер клієнта Банку, вказаної системи, включаючи місце проведення вказаної операції; документи, якими оформлюється та підтверджується коло осіб, що мають доступ до даної системи по рахунку № 26001000204569, відкритого на ТОВ «Укрформ» (код ЄДРПОУ 38148689), за період з дати відкриття рахунку по 06.04.2015 року;

- документи, в тому числі електронні реєстри чи логфайли, якими зафіксовано номер телефону чи ІР-адреса, на який передавались дані з ПУАТ «ФІДОБАНК» МФО 300175 код ЄДРПОУ 14351016, про зміну залишків на рахунку № 26001000204569, відкритого на ТОВ «Укрформ» (код ЄДРПОУ 38148689), за період з дати відкриття рахунку по 05.05.2015 року;

- банківські документи, які оформляються при операції в касі банку, на підставі яких було видано готівку з рахунку № 26001000204569, відкритого на ТОВ «Укрформ» (код ЄДРПОУ 38148689), а саме: заяви на переказ готівки на поточні, вкладні (депозитні) рахунки, на рахунки інших фізичних та юридичних осіб, які відкриті в ПУАТ «ФІДОБАНК» МФО 300175 код ЄДРПОУ 14351016, або в іншому Банку, та переказ без відкриття рахунку; наявні прибуткові касові ордери від працівників Банку за внутрішньобанківськими операціями; документи, установлені відповідною платіжною системою, для відправлення переказу та виплати його отримувачу готівкою в національній валюті; квитанції (другий примірник прибуткового касового документа) або інший документ, що є підтвердженням про внесення готівки у відповідній платіжній системі; документи, які стосуються касових операцій, а саме касові ордера, видаткові відомості, видаткові касові ордера про одержання готівки із зазначенням одержаної суми, видаткові касові ордера та видаткові відомості, які виписані на іншу особу, розрахункові документи, інші касові документи, які згідно із законодавством України підтверджували факт отримання (повернення) готівкових коштів; банківську виписку з касової книжки щодо фіксації всіх касових операцій стосовно видачі (повернення) коштів з поточного рахунку; грошові чеки; довіреності, на підставі яких особа отримувала кошти з даного поточного рахунку; всі наявні акти про розбіжності при видачі (повернені) коштів, за період часу з дати відкриття рахунку по 01.05.2015 року;

- електронні ресурси, якими зафіксовано (відеовізуальний контроль) отримання та перерахування готівки в приміщенні ПУАТ «ФІДОБАНК» МФО 300175 код ЄДРПОУ 14351016, де було здійснено видачу готівки по рахунку № 26001000204569, відкритого на ТОВ «Укрформ» (код ЄДРПОУ 38148689), за період часу з дати відкриття рахунку по 05.05.2015 року;

- всі наявні документи стосовно осіб, які мають безпосереднє відношення до рахунку № 26001000204569, відкритого на ТОВ «Укрформ» (код ЄДРПОУ 38148689), клієнта банку ПУАТ «ФІДОБАНК» МФО 300175 код ЄДРПОУ 14351016, відповідно до Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженої постановою Правління Нацбанку України від 12.11.2003 № 492 (зі змінами та доповненнями, за текстом - Інструкція № 492, а саме документи зі справи з юридичного оформлення рахунку: установчі та реєстраційні документи; накази; всі наявні заяви; довіреності; копії документів, які посвідчують особу; картки зі зразками печатки та підпису; заява про відкриття та закриття рахунку, додатки до них; заява про видачу чекової книжки; документи, що свідчать про видачу готівкових коштів особам (клієнту Банку), чи іншим особам за дорученням (чеки та доручення на отримання готівки, офіційне поточне листування та інші документи та інші документи); копії наявних паспортів, за період часу з дати відкриття рахунку по 05.05.2015 року;

- копію особової справи на кожного працівника Банку, на якого відповідно до внутрішніх положень Банку, покладено обов'язок приймати рішення про відкриття (закриття) поточного рахунку клієнта - № 26001000204569, відкритого на ТОВ «Укрформ» (код ЄДРПОУ 38148689), а також на уповноважених осіб (особи) банку, які (яка) відповідно до внутрішніх положень банку здійснювали перевірку на достовірність і відповідність чинному законодавству документів та копій документів (здійснювали ідентифікацію клієнта), що подавались клієнтом - № 26001000204569, відкритого на ТОВ «Укрформ» (код ЄДРПОУ 38148689), а також контролювали правильність присвоєння номера рахунку вказаному клієнту та його відповідність внутрішньому плану рахунку банку, а саме: заяви про прийняття на роботу; накази від роботодавця про прийняття Працівників на роботу; договори про повну матеріальну відповідальність між роботодавцем та Працівниками; документи (посадові інструкції чи інший документ) де роботодавець роз'яснює працівникові його права і обов'язки та проінформовано під розписку про умови праці, наявність на робочому місці, де він буде працювати; документи, де роботодавець ознайомлює працівника з правилами внутрішнього трудового розпорядку та колективним договором; документи, де роботодавець проінструктував працівника з техніки безпеки, виробничої санітарії, гігієни праці і протипожежної охорони; табелі обліку використання робочого часу (ф. № П-5) за кожним робітником; документи щодо кадрового обліку від роботодавця, а саме табельний номер, особова картка за формою П-2 та особові справи (документи, що подає або заповнює працівник, влаштовуючись на роботу (заява про прийняття на роботу, автобіографія), копії документів про освіту, витяг із наказу про прийом на роботу тощо); накази (розпорядження), що регламентують переміщення працівників на інші посади, заохочення, накладення стягнень, надання відпусток, відрядження від службових осіб; наказ (розпорядження) про припинення трудового договору (контракту); всі наявні положення, інструкції та інші нормативно-правові документи Банку, з якими ознайомлений працівник та якими працівник керувався (керується) під час виконання покладених на нього посадових обов'язків на займаній посаді.

Як вбачається з матеріалів досудового розслідування, на підставі листа СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ДФС України в м. Києві від 27.08.2013 року за № 411, головним державним ревізором-інспектором відділу аналітичної роботи, моніторингу фінансових операцій та ведення баз даних управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом головного управління Державної фіскальної служби України в м. Києві Прокопенко Є.А. було складено аналітичну довідку, згідно якої було встановлено, що працівники ТОВ «Р.Є.К.А.», всупереч чинному законодавству України склали податкові накладні, а працівники ТОВ «Укрформ» всупереч чинному законодавству України сформували суму податкового кредиту по податкових накладних, що в результаті призвело до заниження нарахування податку на додану вартість. Таким чином, ТОВ «Укрформ» (код ЄДРПОУ 38148689) сформувало податковий кредит в порушення п. 201.4, п. 201.10 ст. 201, п. 198 та п.200,1 ст. 200 Податкового кодексу України, в результаті чого було занижено податок на додану вартість за липень 2013 року на суму 5 473 663,7 грн.

В ході проведення перевірки не встановлено факту передачі товарів від продавця до покупця, в зв'язку з відсутністю (не наданням для перевірки) актів приймання-передачі товару, довіреностей, документів, що засвідчують транспортування, зберігання товарів.

У зв'язку із викладеним, вбачається, що у ТОВ «Укрформ» (код ЄДРПОУ 38148689) відсутній об'єкт оподаткування податком на додану вартість операцій з підприємствами-покупцями в розумні ст. 188 Податкового Кодексу України.

Крім того, операції ТОВ «Укрформ» (код ЄДРПОУ 38148689) не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для виконання такого постачання або здійснення діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської, економічної діяльності , технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, складських приміщень і транспортних засобів.

У зв'язку із вище викладеним, вбачається, що правочини та господарські зобов'язання, що проводились вище зазначених юридичних осіб з контрагентами можливо проведені з метою ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, тобто з метою яка суперечить інтересам Держави та суспільства, тому на даний час виникла необхідність у перевірці вказаних підприємств.

В ході досудового розслідування встановлено, що в ПУАТ «ФІДОБАНК» МФО 300175 код ЄДРПОУ 14351016 відкрито ТОВ «Укрформ» (код ЄДРПОУ 38148689) рахунок № 26001000204569.

Тимчасовий доступ до речей і документів, які зазначені у клопотанні та їх вилучення не тягне негативних наслідків передбачених п. 10 ч.1 ст. 309 КПК України, оскільки орган досудового розслідування звертається із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, перебувають у володінні посадових осіб ПУАТ «ФІДОБАНК» МФО 300175 код ЄДРПОУ 14351016, отримання тимчасового доступу до речей та документів та вилучення документів, які містять банківську таємницю стосовно рахунку не позбавляє юридичну особу можливості здійснювати свою діяльність, та в жодному разі не порушує права і свободи визначені Конституцією України, а саме особисті, політичні, соціально-економічні та культурні, у тому числі право на підприємницьку діяльність, яке визначене ст. 42 Конституції України.

Наказом Міністерства юстиції України № 53/5 від 08.10.98 року затверджено Інструкцію про призначення та проведення судових експертиз та Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень. Згідно науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Іншим способом отримати оригінали документів, як отримання дозволу слідчого судді на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, та можливість їх вилучення, у органа досудового розслідування не має підстав визначених кримінальним процесуальним законодавством.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на обставини, викладені в клопотанні та необхідність застосування заходів забезпечення кримінального провадження, про які він просить, а також просив розглядати клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи, у зв'язку з тим, що виклик в судове засідання службових осіб ПУАТ «ФІДОБАНК» призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів.

Враховуючи підстави і мотиви клопотання, вважаю за необхідне розглядати клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи в порядку частини 2 ст.163 КПК України, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення документів, тимчасовий доступ до яких просить дозволити слідчий.

Виходячи зі змісту ст.62 ЗУ «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Відповідно до п.5 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно п.1 ч.1 ст.164 КПК України, в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути заначено прізвище, ім'я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши зміст клопотання і надані суду письмові докази, оцінивши потреби досудового розслідування, які виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи ТОВ «Укрформ», про яке йдеться в клопотанні слідчого та приймаючи до уваги, що застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є виправданим, оскільки має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, враховуючи неможливість іншими способами довести обставини, які підлягають доведенню в кримінальному провадженні №12013110080012050 від 24.10.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, а тому клопотання вважаю обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 160, 163, 164, 165, 166, 395 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И Л А:

Клопотання слідчого СВ Святошинського РУГУ МВС України в м. Києві старшого лейтенанта міліції Ясько П.С. про застосування заходу забезпечення кримінального провадження №12013110080012050 від 24.10.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України шляхом надання тимчасового доступу до документів, що містять банківську таємницю та знаходяться у володінні банківської установи ПУАТ «ФІДОБАНК» (МФО 300175, код ЄДРПОУ 14351016) - задовольнити.

Надати слідчому СВ Святошинського РУГУ МВС України в м. Києві старшому лейтенанту міліції Ясько П.С. дозвіл на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні банківської установи ПУАТ «ФІДОБАНК» (МФО 300175 код ЄДРПОУ 14351016; юридична адреса: м. Київ вул. Червоноармійська,10), а саме: розкрити банківську таємницю по рахунку №26001000204569, відкритого на ТОВ «Укрформ» (код ЄДРПОУ 38148689) в ПУАТ «ФІДОБАНК» МФО 300175 код ЄДРПОУ 14351016, за період з дати відкриття рахунку по 05.05.2015 року, та вилучити в оригіналах і повному обсязі документи, інформацію, речі, предмети (здійснити їх виїмку), а саме:

- виписку руху грошових коштів по рахунку № 26001000204569, відкритого на ТОВ «Укрформ» (код ЄДРПОУ 38148689), із зазначенням контрагентів в роздрукованому та електронному вигляді (вказавши всі ідентифікаційні ознаки та призначення платежів, відомості про стан рахунку клієнта на теперішній час), за період часу з дати відкриття рахунку по 05.05.2015 року;

- документи, відповідно до Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженої постановою Правління Нацбанку України від 12.11.2003 № 492 (зі змінами та доповненнями, за текстом - Інструкція № 492, в яких міститься інформація про осіб, які мають право розпоряджатись грошовими коштами, які знаходяться на рахунку № 26001000204569, відкритого на ТОВ «Укрформ» (код ЄДРПОУ 38148689); документи щодо осіб, які отримували грошові кошти з вказаного рахунку готівкою; договори про надання банківських послуг з використанням програмно-технічного комплексу «Банк-Клієнт», а також технічну документацію щодо проведення працівниками Банку інсталяції на комп'ютер клієнта Банку, вказаної системи, включаючи місце проведення вказаної операції; документи, якими оформлюється та підтверджується коло осіб, що мають доступ до даної системи по рахунку № 26001000204569, відкритого на ТОВ «Укрформ» (код ЄДРПОУ 38148689), за період з дати відкриття рахунку по 06.04.2015 року;

- документи, в тому числі електронні реєстри чи логфайли, якими зафіксовано номер телефону чи ІР-адреса, на який передавались дані з ПУАТ «ФІДОБАНК» МФО 300175 код ЄДРПОУ 14351016, про зміну залишків на рахунку № 26001000204569, відкритого на ТОВ «Укрформ» (код ЄДРПОУ 38148689), за період з дати відкриття рахунку по 05.05.2015 року;

- банківські документи, які оформляються при операції в касі банку, на підставі яких було видано готівку з рахунку № 26001000204569, відкритого на ТОВ «Укрформ» (код ЄДРПОУ 38148689), а саме: заяви на переказ готівки на поточні, вкладні (депозитні) рахунки, на рахунки інших фізичних та юридичних осіб, які відкриті в ПУАТ «ФІДОБАНК» МФО 300175 код ЄДРПОУ 14351016, або в іншому Банку, та переказ без відкриття рахунку; наявні прибуткові касові ордери від працівників Банку за внутрішньобанківськими операціями; документи, установлені відповідною платіжною системою, для відправлення переказу та виплати його отримувачу готівкою в національній валюті; квитанції (другий примірник прибуткового касового документа) або інший документ, що є підтвердженням про внесення готівки у відповідній платіжній системі; документи, які стосуються касових операцій, а саме касові ордера, видаткові відомості, видаткові касові ордера про одержання готівки із зазначенням одержаної суми, видаткові касові ордера та видаткові відомості, які виписані на іншу особу, розрахункові документи, інші касові документи, які згідно із законодавством України підтверджували факт отримання (повернення) готівкових коштів; банківську виписку з касової книжки щодо фіксації всіх касових операцій стосовно видачі (повернення) коштів з поточного рахунку; грошові чеки; довіреності, на підставі яких особа отримувала кошти з даного поточного рахунку; всі наявні акти про розбіжності при видачі (повернені) коштів, за період часу з дати відкриття рахунку по 01.05.2015 року;

- електронні ресурси, якими зафіксовано (відеовізуальний контроль) отримання та перерахування готівки в приміщенні ПУАТ «ФІДОБАНК» МФО 300175 код ЄДРПОУ 14351016, де було здійснено видачу готівки по рахунку № 26001000204569, відкритого на ТОВ «Укрформ» (код ЄДРПОУ 38148689), за період часу з дати відкриття рахунку по 05.05.2015 року;

- всі наявні документи стосовно осіб, які мають безпосереднє відношення до рахунку № 26001000204569, відкритого на ТОВ «Укрформ» (код ЄДРПОУ 38148689), клієнта банку ПУАТ «ФІДОБАНК» МФО 300175 код ЄДРПОУ 14351016, відповідно до Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженої постановою Правління Нацбанку України від 12.11.2003 № 492 (зі змінами та доповненнями, за текстом - Інструкція № 492, а саме документи зі справи з юридичного оформлення рахунку: установчі та реєстраційні документи; накази; всі наявні заяви; довіреності; копії документів, які посвідчують особу; картки зі зразками печатки та підпису; заява про відкриття та закриття рахунку, додатки до них; заява про видачу чекової книжки; документи, що свідчать про видачу готівкових коштів особам (клієнту Банку), чи іншим особам за дорученням (чеки та доручення на отримання готівки, офіційне поточне листування та інші документи та інші документи); копії наявних паспортів, за період часу з дати відкриття рахунку по 05.05.2015 року;

- копію особової справи на кожного працівника Банку, на якого відповідно до внутрішніх положень Банку, покладено обов'язок приймати рішення про відкриття (закриття) поточного рахунку клієнта - № 26001000204569, відкритого на ТОВ «Укрформ» (код ЄДРПОУ 38148689), а також на уповноважених осіб (особи) банку, які (яка) відповідно до внутрішніх положень банку здійснювали перевірку на достовірність і відповідність чинному законодавству документів та копій документів (здійснювали ідентифікацію клієнта), що подавались клієнтом - № 26001000204569, відкритого на ТОВ «Укрформ» (код ЄДРПОУ 38148689), а також контролювали правильність присвоєння номера рахунку вказаному клієнту та його відповідність внутрішньому плану рахунку банку, а саме: заяви про прийняття на роботу; накази від роботодавця про прийняття Працівників на роботу; договори про повну матеріальну відповідальність між роботодавцем та Працівниками; документи (посадові інструкції чи інший документ) де роботодавець роз'яснює працівникові його права і обов'язки та проінформовано під розписку про умови праці, наявність на робочому місці, де він буде працювати; документи, де роботодавець ознайомлює працівника з правилами внутрішнього трудового розпорядку та колективним договором; документи, де роботодавець проінструктував працівника з техніки безпеки, виробничої санітарії, гігієни праці і протипожежної охорони; табелі обліку використання робочого часу (ф. № П-5) за кожним робітником; документи щодо кадрового обліку від роботодавця, а саме табельний номер, особова картка за формою П-2 та особові справи (документи, що подає або заповнює працівник, влаштовуючись на роботу (заява про прийняття на роботу, автобіографія), копії документів про освіту, витяг із наказу про прийом на роботу тощо); накази (розпорядження), що регламентують переміщення працівників на інші посади, заохочення, накладення стягнень, надання відпусток, відрядження від службових осіб; наказ (розпорядження) про припинення трудового договору (контракту); всі наявні положення, інструкції та інші нормативно-правові документи Банку, з якими ознайомлений працівник та якими працівник керувався (керується) під час виконання покладених на нього посадових обов'язків на займаній посаді.

У разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом про причину ненадання документів.

Строк дії ухвали - один місяць з дня постановлення ухвали.

Відповідно до частини 1 ст.166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала може бути оскаржено до Апеляційного суду м.Києва протягом п'яти днів з дня її оголошення, а особами, без виклику яких постановлено ухвалу - протягом п'яти днів з дня отримання її копії.

Слідчий суддя

Святошинського районного Лопатюк Н.Г.

суду м. Києва