Ухвала суду № 49017074, 17.08.2015, Рівненський міський суд Рівненської області

У Х В А Л А

Справа № 569/11563/15-к

17 серпня 2015 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Наумов С.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів (інформації), які знаходяться в ПрАТ «Київстар», -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, яке погоджено із начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області радником юстиції ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів (інформації), які знаходяться в ПрАТ «Київстар».

В обґрунтування клопотання зазначив, що службові особи ТОВ«ОСОБА_3 Збут Постач» протягом лютого-травня 2015р. в бухгалтерському та податковому обліках відобразили придбання ТМЦ від підприємств з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Клесів Інвест 2014», ПП«Будтрансальянс» (код 33582938, Хмельницька область, Ярмолинецький райнн, с. Михайлівка, вул.Хмельницька, буд.6), ТОВ «ЛТМ Захід» (код 37646235, м. Тернопіль, вул.Сахарова, буд.3), ТОВ «Юком Україна» (код 39414128, м. Хмельницький, вул. Грушевського, буд. 33) без фактичного постачання товарів на загальну суму 22939582,26 грн. (з ПДВ) у звязку з чим ухилились від сплати ПДВ у сумі 3823263,71 грн.

Так ТОВ «ОСОБА_3 Збут Постач» було придбано: у ТОВ «Клесів Інвест 2014» феротитан, алюміній вторинний, бруси деревяні просочені, шпали просочені, верстати: прес, ножиці гільйотинні, плоскошліфувальний верстат, радіально-свердлильний, автопослуги на загальну суму 5281237,8 грн.; у ПП «Будтрансальянс» феротитан, алюміній вторинний, щебінь, обрізні пиломатеріали в асортименті, пісок річковий, шпали деревяні просочені, шпали деревяні непросочені, б/у рейки р-65, бетонну суміш, авто послуги на загальну суму 10964732,46 грн.; у ТОВ «ЛТМ Захід» феротитан, алюміній вторинний, шпали деревяні просочені), послуги по ремонту холодильного устаткування водневої установки й роботи по оздобленню приміщення на загальну суму 1496820 грн.; у ТОВ «Юком Україна» шпали деревяні просочені, бруси деревяні просочені, підбондажна обичайка печі, підвінцова вал-шестерня печі, проміжний вал в зборі млина, алюміній вторинний, послуги по ремонту приміщення та автопослуги на загальну суму 5196792 грн.

Проведеним дослідженням ГУ ДФС у Рівненській області від 30.06.2015 №19/17-00-16/39178338 встановлено, що ПП «Будтрансальянс», ТОВ«ЛТМ Захід», ТОВ «Юком Україна» протягом лютого травня 2015р. не могли фактично здійснити реалізацію вищевказаних товарів, надати послуги, виконати роботи для ТОВ «ОСОБА_3 Збут Постач», так як вказані СПД протягом 2014-2015р.р. не здійснювали придбання необхідної кількості й номенклатури товарів (робіт/послуг) необхідних для такої реалізації, а також у вказаних СПД відсутня економічна можливість реалізувати вказані товари та надавати послуги.

Крім того, встановлено відсутність поставок товарів від ПП«Будтрансальянс» та ПП «Борокко Плюс» до підприємства покупця ТОВ«Клесів Інвест 2014», то відповідно відсутні поставки вказаних товарів і від ТОВ «Клесів Інвест 2014» до підприємства покупця_- ТОВ «ОСОБА_3 Збут Постач». Дані маніпуляції звітними даними дали можливість сформувати ТОВ «Клесів Інвест 2014» схемний податковий кредит для ТОВ«ОСОБА_3 Збут Постач» та в подальшому формувати сумнівний податковий кредит по ланцюгу постачання від ТОВ «Клесів Інвест 2014», ПП«Будтрансальянс», ПП «Борокко Плюс» до вигодонабувача ТОВ«ОСОБА_3 Збут Постач», яке, в свою чергу, використало даний схемний податковий кредит.

Виходячи з вищевикладеного, службові особи ТОВ «Клесів Інвест 2014» здійснювали діяльність, спрямовану на проведення безтоварних операцій повязаних з наданням податкової вигоди третім особам, в даному випадку - ТОВ «ОСОБА_3 Збут Постач».

Також встановлено відсутність поставок вищевказаних товарів від ПП«Будтрансальянс», ТОВ «ЛТМ Захід» та ТОВ «Юком Україна» до підприємства покупця_- ТОВ «ОСОБА_3 Збут Постач», що надало можливість в подальшому формувати сумнівний податковий кредит ТОВ«ОСОБА_3 Збут Постач», яке, в свою чергу, використало даний схемний податковий кредит.

Враховуючи вищевикладене, службові особи ТОВ «ОСОБА_3 Збут Постач» протягом лютого-травня 2015р. з метою ухилення від сплати податків, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ, лише документально відобразили в бухгалтерському та податковому обліках придбання товарно-матеріальних цінностей та наданих послуг від ТОВ«Клесів Інвест», ПП «Будтрансальянс», ТОВ «ЛТМ Захід», ТОВ «Юком Україна», які мають ознаки фіктивності.

Слідчий також вказує, що на даний час в межах кримінального провадження здійснюються слідчі (розшукові) дії спрямовані на встановлення кола осіб, що причетних до скоєння вказаного злочину, встановлення фактичних адрес офісних приміщень ТОВ «ОСОБА_3 Збут Постач» та ТОВ«Клесів Інвест», місця зберігання первинних бухгалтерських документів, чорнових записів, компютерної техніки.

Встановлено, що ОСОБА_4, (ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрований та проживає ІНФОРМАЦІЯ_2) є головним бухгалтером на ТОВ «ОСОБА_3 Збут Постач» та засновником ТОВ «Клесів Інвест 2014», а в період з квітня 2014 року по середину лютого 2015 року був директором даного підприємства, а вся поштова яка надходить на адресу ТОВ«Клесів Інвест 2014» отримує ОСОБА_4 на підставі доручення виданого директором підприємства ОСОБА_5, який також уповноважив ОСОБА_4 здійснювати фінансово-господарську діяльність підприємства.

Також встановлено та підтверджено, що ОСОБА_4 користується апаратами мобільного звязку за: №068705999 та №0687056000.

Інформація, яка знаходиться в оператора телекомунікаційних послуг «Київстар», про звязок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема встановлення місцезнаходження абонента в певні періоди часу та осіб причетних до вчинення злочину, а також можливість використати як доказ вказані відомості.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала просила суд його задовольнити.

Представник ПрАТ «Київстар» на виклик суду не прибув, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, що стверджується телефонограмою, про причини неприбуття не повідомив.

Заслухавши слідчого в судовому засіданні, дослідивши надані матеріали кримінального провадження, суд дійшов висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 39 Закону України «Про телекомунікації» від 18 листопада 2003 року, обовязком оператора телекомунікації є зберігання записів про надані телекомунікаційні послуги протягом строку позовної давності, визначеного законом, та надання інформації про надані телекомунікаційні послуги в порядку, встановленому законом.

Згідно ч. 3 ст. 34 вказаного Закону України інформація про споживача та про телекомунікаційні послуги, що він отримав, може надаватись у випадках і в порядку, визначених законом.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 162 КПК України інформація, що знаходиться в операторів телекомунікацій про звязок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, відноситься до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах.

Оскільки документи (інформація), доступ до яких необхідно отримати, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин та можуть бути використані як докази в даному кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що дане клопотання обґрунтоване та таке, що підлягає до задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл працівникам СУФР ГУ ДФС у Рівненській області: старшому слідчому з ОВС капітану податкової міліції ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС капітану податкової міліції ОСОБА_6, старшому слідчому з ОВС майору податкової міліції ОСОБА_7, старшому слідчому з ОВС майору податкової міліції ОСОБА_8, старшому слідчому з ОВС майору податкової міліції ОСОБА_9, старшому слідчому з ОВС старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10, старшому слідчому з ОВС капітану податкової міліції ОСОБА_11, старшому слідчому з ОВС капітану податкової міліції ОСОБА_12 на тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (здійснення їх виїмки), які містять охоронювану законом таємницю та знаходиться в оператора телекомунікації рухомого (мобільного) звязку «Київстар» (м. Львів, вул. Генерала Грекова, 3, «електронна пошта info@kyivstar.ua») за сім-картками з номерами: №068705999 та №0687056000 за період 01.01.2014 по 12.08.2015, а саме: адреса розташування базової станції; тип зєднання (вхідні, вихідні дзвінки, SMS, MMS, GPRS, переадресація); дата, час та тривалість зєднання; ідентифікаційні ознаки кінцевого обладнання (абонента А) (абонентський, серійний, ІМSI номери сім-картки, ІМЕІ); ідентифікаційні ознаки терміналу, з яким відбувався сеанс звязку (абонентБ), зєднання нульової тривалості; за наявності контрактної угоди надати відомості про абонента.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду С.В. Наумов