Ухвала суду № 48975599, 21.08.2013, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/6240/13-к

Провадження № 1-кс/265/505/13

У Х В А Л А

21 серпня 2013 року місто Маріуполь

Орджонікідзевський районний суд міста Маріуполя Донецької області у складі:

головуючого судді Ковтуненко О.В., при секретарі Кир?яновій Г.В., за участю:

слідчого Савіна С.О.,

розглянувши клопотання слідчого СВ фінансових розслідувань Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області ОСОБА_1, погоджене з прокурором прокуратури міста Маріуполя ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів, -

В С Т А Н О В И В:

19 серпня 2013 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання слідчого СВ фінансових розслідувань Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області ОСОБА_1, погоджене з прокурором прокуратури міста Маріуполя ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні філії Іллічівського головного відділення ПАТ «Промінвестбанк» (місто Маріуполь, проспект Ілліча, 136), а саме: оригіналів документів, наданих в банк для відкриття рахунків МПП Галакс № 26003301544666 (валюта українська гривня), № 26003301544666 (валюта долар США), № 26008301362390 (валюта українська гривня), № 26998301362390 (євро), № 26008301362390 (валюта долар США), у тому числі банківських карток зі зразками підписів почсадових осіб МПП Галакс, а також завірених у встановленому порядку копій наказів (рішень) про призначення на посаду директора та головного бухгалтера МПП Галакс; відомостей про рух грошових коштів по вказаним рахункам за період 2009-2012 роки (із вказівкою учасників фінансових операцій, їх реквізитів, призначення платежу та документу, на підставі якого проводилась фінансова операція); оригіналів платіжних документів, які відображують надходження та витрату грошових коштів по вказаним рахункам МПП Галакс за період 2009-2012 роки.

У клопотанні зазначено, що 07 лютого 2013 року СВ Маріупольської ОДШ в Донецькій області ДПС внесено кримінальне провадження відносно посадових осіб МПП Галакс, за ознаками злочину, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, у зв'язку з отриманням акту позапланової виїзної перевірки МПП Галакс № 2024/22-2/13537629 від 09 листопада 2012 року.

Згідно висновку акта від 09 листопада 2012 року № 2024/22-2/13537629 про результати позапланової виїзної перевірки МПП Галакс (ЄДРПОУ 13537629) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01 липня 2003 року по 30 червня 2012 року, який був проведений Жовтневою МДПІ м. Маріуполя Донецькій області ДПС, посадові особи МПП Галакс у період з 01 січня 2009 року по 30 червня 2012 року порушили п.4.1 п.4.5 ст.4 п.п.7.2.6 п.п.7.2.8 п.7.2 п.п.7.4.1 п.7.4.5 п.7.4 п.п. 7.5.1 п. 7.5 ст.7 Закону України Про податок на додану вартість та п.186.1 ст.186 п.192.1 п.192, п.198 п.198.2 п.198.3 п.198.6 ст. 198, п.201.6 п.201.7 п.201.11 п.201.14 ст.201 Розділу V Податкового Кодексу України, що призвело до заниження податку на додану вартість у сумі 2 113 782 гривень, а також порушили п. 5.1 п.п.5.2.7 п.п.5.2.9 п.5.2, п.п.5.4.6, п.5 п.5.6 ст.5, п.п.8.1.1, п.п.8.1.2 п.8.1 ст. 8 Закону України Про оподаткування прибутку підприємств, п.п.138.1.1 ст. 138.1 ст.138 розділу III Податкового Кодексу України, що призвело до заниження податку на прибуток підприємства на суму 3 892 633 гривень. Загальна сума занижених податків склала 6 006 415,00 гривень.

В ході досудового слідства у посадових осіб МПП Галакс були витребувані документи фінансово-господарської діяльності підприємства з період 2009-2012 роки та призначена судово-економічна експертиза.

Згідно висновків судово-економічної експертизи № 1-04/07/2013-сє від 04 липня 2013 року при дослідженні документів, наданих на проведення експертизи, було встановлено, що посадовими особами МПП Галакс були завищені витрати, що враховуються при визначенні об'єкту оподаткування декларації з податку на прибуток за 2010 рік, півріччя 2012 року. Завищення витрат привело до не донарахування в бюджет податку на прибуток в сумі 211 605 гривень, в тому числі за 2010 рік - в сумі 152 284 гривень, за півріччя 2012 року - в сумі 59 321 гривень. При дослідженні документів, наданих на експертизу експертом було встановлено, що посадовими особами МПП Галакс у порушення ст. 198. 3, ст. 198.6., ст. 200 Податкового Кодексу України був завищений податковий кредит декларацій з податку на додану вартість за 2012 рік. Завищення податкового кредиту призвело до недонадходження в бюджет податку на додану вартість за січень 2012 року на суму 104 гривні та завищенню суми остатку від'ємного значення, що після бюджетного відшкодування включається в склад податкового кредиту наступного податкового періоду в квітні 2012 року в сумі 2 902 гривні. Також при дослідженні документів, наданих на проведення експертизи, було встановлено, що посадовими особами МПП Галакс були завищені суми податкового кредиту декларацій з ПДВ за 2012 рік, що призвело до недоврахування в бюджет податку на додану вартість на суму 3006 гривень. Надані для проведення експертизи документи відповідають вимогам Закону України Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні та є такими, що можуть використовуватись для складання фінансової та податкової звітності. З урахуванням вищевикладених фактів, експертом не підтверджуються висновки акту позапланової перевірки МПП Галакс № 2024/22-2/13537629 від 09 листопада 2012 року, проведеної Жовтневою МДПІ міста Маріуполя Донецької області ДПС.

29 липня 2013 року на підставі висновків вищевказаної судово-економічі експертизи, а також з урахуванням інших даних матеріалів кримінального провадження слідчим СВ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів Донецькій області було винесено рішення про закриття даного кримінального провадження на підставі п. 2 ч. 1 ст. 284 КПК України.

05 серпня 2013 року старшим прокурором прокуратури м. Маріуполя юристом 1 класу ОСОБА_3 було винесено постанову про скасування постанови про закриття кримінального провадження №32013050290000012 у зв'язку з необґрунтованістю та незаконністю; дані вказівки, у тому числі щодо вилучення в банківських установах відомостей про рух грошових коштів по рахункам МПП Галакс.

Проведеними заходами встановлено, що МПП Галакс мало банківські рахунки № 26003301544666 (валюта українська гривня), № 26003301544666 (валюта долар США), № 26008301362390 (валюта українська гривня), № 26998301362390 (євро), № 26008301362390 (валюта долар США), а також що через вказані рахунки здійснювався рух грошових коштів.

Отже з метою повного, всебічного та об'єктивного досудового розслідування, виникла необхідність у проведенні судово-економічної та почеркознавчої експертиз, які можуть стати доказами під час судового розгляду.

Для проведення вказаних експертиз необхідно надати перелічені у клопотанні документи. Але через те, що вони містять охоронювану законом таємницю, отримати їх в інший спосіб ніж за судовим рішенням, неможливо. Просить забезпечити тимчасовий доступ до них з можливістю вилучення їх оригіналів.

У судовому засіданні слідчий доводи клопотання підтримав, просив його задовольнити та пояснив, що відомості про кримінальне провадження відносно посадових осіб МПП Галакс були внесені на підставі акту позапланової перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, якою було встановлено заниження податків на суму 6006415 гривень. Проте за результатами проведеної у кримінальному провадженні судово-економічної експертизи сума занижених податків не підтвердилась, у звязку з чим 29 липня 2013 року ним була винесена постанова про закриття кримінального провадження відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 284 КПК України. Але 05 серпня 2013 року старшим прокурором прокуратури міста Маріуполя ОСОБА_2 вказана постанова була скасована як необґрунтована та незаконна. Йому було надане доручення щодо проведення досудового розслідування та зокрема щодо вилучення в банківських установах оригіналів відшукуваних документів. Для чого саме необхідно вилучення оригіналів документів пояснити не зміг, лише зазначив, що діє за вказівкою прокурора та гадає, що у кримінальному провадженні знов призначатиметься судово-економічна та почеркознавча експертизи, для проведення яких вірогідно й потрібні оригінали відшукуваних документів. Які саме документи надавались для проведення первісної експертизи та чи були серед них ті, про які йдеться у даному клопотанні, конкретизувати не зміг.

Прокурор, який погодив клопотання, про день та час його розгляду був повідомлений факсом, однак до суду не зявився.

Представник філії Іллічівського головного відділення ПАТ «Промінвестбанк» , у володінні якого знаходяться відшукувані документи, у судове засідання не прибув, що за вимогами ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п. 5 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Як вбачається з клопотання, документи, які просить вилучити слідчий у банківській установі, становлять охоронювану законом таємницю.

Згідно до положень ч. 5, 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходить до висновку, що клопотання задоволенню не підлягає, оскільки слідчим не доведено, що відшукувані документи самі по собі або в сукупності з іншими документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, як і не доведена неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою саме цих документів.

На підставі викладеного, слідчий суддя вважає необхідним у задоволенні клопотання відмовити.

Керуючись ст.ст. 163. 164 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И В :

У задоволенні клопотання слідчого СВ фінансових розслідувань Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області ОСОБА_1, погодженого з прокурором Кулижкіним А.В. про тимчасовий доступ до документів відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддяО.В. Ковтуненко