Ухвала суду № 48729439, 08.05.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/2703/15-к

Провадження № 1-кс/265/459/15

У Х В А Л А

08 травня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1 І. М., при секретарі Федоровій А.С., за участі старшого слідчого 1-го ВКР Слідчого Управління Фінансових Розслідувань ГУ ДФС в Донецькій області, ОСОБА_2, прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області ОСОБА_3, розглянувши клопотання ОСОБА_4, діючого в інтересах ТОВ Красноармійський машинобудівний завод про скасування арешту майна, -

В С Т А Н О В И В:

06 травня 2015 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя надійшло клопотання ОСОБА_4, діючого в інтересах ТОВ Красноармійський машинобудівний завод про скасування арешт майна.

В обґрунтування поданого клопотання ОСОБА_4 посилався на те, що В провадженні старшого слідчого 1-го ВКР СУФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2 перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050000000007 від 13.02.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно матеріалів кримінального провадження невстановлені службові особи ТОВ Красноармійський машинобудівний завод (код ЕДРПОУ 38413364), зареєстрованого за адресою: Донецька область, 85300, м. Красноармійськ, вул. Добропільська, 2, у період з грудня 2012 по грудень 2013 років, діючи умисно з метою ухилення від сплати податків у порушення вимог п.198.2,п.198.3,п. 198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI провели низку безтоварних(документальних) господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності: ТОВ НГІП Хімекологія (код ЕДРПОУ 30075269),ТОВ Крафт профі (код 38615737), ТОВ Камтур (код 35950774),ТОВ Венера трейд нова (код ЕДРПОУ 38871491), сутність яких полягала в тому, що фіктивними (підробленими) документами оформлялися неіснуючі операції на отримання та відпуск товарно-матеріальних цінностей, надання послуг дотриманням встановлених законодавством України процедури оформлення документів, використовуючи реквізитів вказаних підприємств і подальшому дотриманні процедури формування податкового кредиту, у результаті чого зазначеними особами безпідставно сформований податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі 4395083,90 грн., що може свідчити про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

13 березня 2015 року ухвалою Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя задоволено клопотання старшого слідчого 1-го ВКР СУФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2 про арешт майна ТОВ Красноармійський машинобудівний завод, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області ОСОБА_3, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050000000007, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.З ст.212 КК України.

Ухвалою суду накладено арешт на усі грошові кошти, що належать ТОВ Красноармійський машинобудівний завод і знаходяться на рахунку № 26002000275832 (валюта рахунку-українська гривня), № 26046000275832 (валюта рахунку-українська гривня), № 26005030275832 ( валюта рахунку - українська гривня), а також видаткову частину зазначених рахунків в ПУАТ Фідобанк (МФО 300175), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Червоноармійська,10.

Підставою для ухвалення такого рішення судом стали наступні документи: дослідження № 3/05-99-16-01-2/30075269 від 11.02.2015 про результати діяльності ТОВ НГІП Хімекологія (код 30075269), ТОВ Крафт профі (код ЕДРПОУ 38615737), ТОВ Камтур (код ЕДРПОУ 35950774),ТОВ Венера трейд нова (код ЕДРПОУ 38871491), щодо їх відносин з продажу ТМЦ на адресу ТОВ Красноармійський машинобудівний завод(код ЕДРПОУ 384113364) за періоди з грудня 2012 по грудень 2013 років та копію протоколу допиту в якості свідка ОСОБА_5, які були долучені до матеріалів клопотання слідчого про арешт майна.

Сторона обвинувачення по кримінальному провадженню № 32014050000000007 документальну перевірку чи судово-бухгалтерську експертизу з метою дослідження фінансово-господарчих відносин ТОВ НГІП Хімекологія, ТОВ Крафт профі, ТОВ Камтур, ТОВ Венера трейд нова, щодо продажу ТМЦ на адресу ТОВ Красноармійський машинобудівний завод не призначала та допит в якості свідка ОСОБА_5 не здійснювала.

Зазначено, що допит в якості свідка ОСОБА_5, здійснювався 03.03.2014 слідчим МВС України в рамках іншого кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 120140000000000060 від 07.02.2014 за ознаками злочинів, передбачених ч.З ст.212, ч.2 ст.205,ч.2 ст.209 КК України, тобто за рік до внесення до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей про вчинення кримінального правопорушення за № 32014050000000007 за ознаками ч.З ст.212 КК України.В рамках кримінального провадження, внесеного 13.02.2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014050000000007, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.З ст.212 КК України, свідок ОСОБА_5 не допитувався по обставинам даного кримінального провадження. Тому вважає представник, підстав щодо долучення копії протоколу допиту в якості свідка ОСОБА_5 до матеріалів кримінального провадження за № 32015050000000007 не надано.

Вважає, що дослідження спеціаліста № 3/05-99-16-01- 2/30075269 від 11.02.2015 головного державного ревізора-інспектора відділу перевірок сумнівних операцій управління боротьби з відмиванням доходів,одержаних злочинним шляхом, ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_6 та копія протоколу допиту в якості свідка ОСОБА_5 не входить до переліку доказів по кримінальному провадженню за № 32014050000000007 та є не належними, не допустимими і не достовірними доказами з точки зору кримінально-процесуального кодексу України.

Вказано, що на даний час ані контролюючий орган, ані прокурор не звертались до суду з позовом про визнання недійсною угоди, укладеної між ТОВ Красноармійський машинобудівний завод та ТОВ НГІП Хімекологія, ТОВ Крафт профі, ТОВ Камтур,ТОВ Венера трейд нова.

Також зазначено, що стороною обвинувачення фіктивність угод між ТОВ Красноармійський машинобудівний завод та ТОВ НГІП Хімекологія, ТОВ Крафт профі, ТОВ Камтур, ТОВ Венера трейд нова не доведено належними та допустимими доказами, яким міг би бути факт виключення ТОВ Красноармійський машинобудівний завод, ТОВ НГІП Хімекологія,ТОВ Крафт профі, ТОВ Камтур, ТОВ Венера трейд нова з реєстру підприємств. Станом на цей час ТОВ Красноармійський машинобудівний завод,ТОВ НГІП Хімекологія, ТОВ Крафт профі, ТОВ Камтур, ТОВ Ве нера трейд нова з реєстру підприємств не виключено, слідчий та прокурор не надали суду жодних даних проте, що відносно ТОВ Красноармійський машинобудівний завод, ТОВ НГІП Хімекологія, ТОВ Крафт профі, ТОВ Камтур, ТОВ Венера трейд нова хоча б розпочато процедуру доведення їх фіктивності.

Крім того, в клопотанні зазначено, що на час укладення ТОВ Красноармійський машинобудівний завод договорів з ТОВ НГІП Хімекологія,ТОВ Крафт профі, ТОВ Камтур,ТОВ Венера трейд нова, його контрагенти були платниками ПДВ згідно з чинним законодавством та були належним чином зареєстровані у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, тобто, мали достатній об'єм правоздатності для укладання угод.

Вказує, що на час розгляду слідчим суддею клопотання слідчого про арешт майна ТОВ Красноармійський машинобудівний завод та на даний час жодній посадовій особі товариства не повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.З ст. 212 КК України, за кримінальним провадженням не визнано цивільного позивача та цивільного відповідача, цивільного позову не заявлено, таким чином фактів матеріальної відповідальності будь-яких службових осіб ТОВ Красноармійський машинобудівний завод не встановлено. Службові особи ТОВ Красноармійський машинобудівний завод не несуть матеріальну відповідальність та не є підозрюваними по кримінальному провадженню.

Також вказує на відсутність з боку державних контролюючих органів узгоджених податкових повідомлень-рішень до ТОВ Красноармійський машинобудівний завод, така позиція є логічною та відповідає змісту щодо відсутності в діях посадових осіб складу злочину, передбаченого ч.З ст.212 КК України.

Крім того зазначає, що рішенням суду про арешт грошових коштів ТОВ Красноармійський машинобудівний завод фактично заборонено всі видаткові операції по сплаті податків, зборів, інших обов'язкових платежів до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів, єдиного соціального внеску, а також сплаті заробітної плати працівникам ТОВ Красноармійський машинобудівний завод та розрахунків з контрагентами, що є безпідставною перепоною в проведенні господарською діяльності підприємства.

Станом на 21 квітня 2015 року у звязку з накладеним судом арештом на розрахункові рахунки підприємства ТОВ Красноармійський машинобудівний завод не зміг виплатити за березень 2015 року належні виплати до державного бюджету України та має заборгованість зі сплати наступних податків і зборів:

- єдиний внесок за березень 2015 року у розмірі 34 433,15 грн.;

-податок на доходи фізичних осіб із заробітної плати за березень 2015 року у розмірі

6386,96 грн.;

- військовий збір із заробітної плати за березень 2015 року у розмірі 1255,04 грн.;

- податок на додану вартість за лютий 2015 року у розмірі 2211,00 грн., що підтверджується довідкою Красноармійський машинобудівний завод від 21.04.2015 ТОВ та долучається до цього клопотання.

Станом на 22 квітня 2015 року ТОВ Красноармійський машинобудівний завод має нарахувати та сплатити податок на додану вартість у сумі 31 812,00 грн., та податок на прибуток (авансові платежі) 2 053,00 грн., які до теперішнього часу не сплачені з причини арешту поточних рахунків підприємства, що підтверджується довідкою від 22.04.2015 ТОВ Красноармійський машинобудівний завод, яка долучається до клопотання.

Станом на 21 квітня 2015 року чисельність працівників TOB Красноармійський машинобудівний завод становить 68 осіб та нарахування по фонду оплати праці складають

81400,0 грн., що підтверджується довідками від 21.04.2015 та 22.04.2015 ТОВ Красноармійський машинобудівний завод, які долучаються до клопотання.

На підставі переліченого просить суддю ухвалити рішення про скасування в повному обсязі арешт, накладений Орджонікідзевським районим судом м. Маріуполя на грошові кошти, що належать ТОВ Красноармійський машинобудівний завод та які знаходяться на рахунках № 26002000275832 (валюта рахунку-українська гривня), № 26046000275832 (валюта рахунку-українська гривня), № 26005030275832 ( валюта рахунку - українська гривня), а також видаткову частину зазначених рахунків в ПУАТ Фідобанк (МФО 300175), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Червоноармійська, 10.

Представник ТОВ Красноармійський машинобудівний завод ОСОБА_4 , діючий на підставі угоди про надання правової допомоги, заявлене клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити та скасувати арешт майна.

Слідчий, ОСОБА_2, та прокурор Алієв Е.Ш. у судовому засіданні заперечувала проти задоволення клопотання про скасування арешту коштів ТОВ Красноармійський машинобудівний завод.

Вислухавши учасників процесу, що зявились, дослідивши надані докази, слідчий суддя приходить до наступного.

Слідчим суддею встановлено, що 13 березня 2015 року ухвалою Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя задоволено клопотання старшого слідчого 1-го ВКР СУФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2 погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про арешт майна ТОВ Красноармійський машинобудівний завод, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050000000007, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.З ст.212 КК України.

Ухвалою суду накладено арешт на усі грошові кошти, що належать ТОВ Красноармійський машинобудівний завод і знаходяться на рахунку № 26002000275832 (валюта рахунку-українська гривня), № 26046000275832 (валюта рахунку-українська гривня), № 26005030275832 ( валюта рахунку - українська гривня), а також видаткову частину зазначених рахунків в ПУАТ Фідобанк (МФО 300175), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Червоноармійська,10.

Ухвалою Апеляційного суду Донецької області від 17 квітня 2015 року зазначену ухвалу Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя від 13 березня 2015 року залишено без змін.

Ухвалою Апеляційного суду Донецької області від 17 квітня 2015 року встановлено, що арешт майна є обґрунтованим, а також те, що представником ТОВ Красноармійський машинобудівний завод, не надано доказів того, що саме з зазначених в ухвалі рахунків ТОВ Красноармійський машинобудівний завод, на видаткову частину яких накладено арешт в ПУАТ Фідобанк (МФО 300175) сплачується заробітна плата та податки.

На час розгляду клопотання про скасування арешту, представником ТОВ Красноармійський машинобудівний завод зазначені недоліки не усунуті, слідчому судді не надано доказів від податкової інспекції та інших контролюючих органів на підтвердження того, що ТОВ Красноармійський машинобудівний завод на час розгляду клопотання має заборгованість по сплаті податків і зборів інших обовязкових платежів до бюджету, а також сплаті заробітної плати, та що ці виплати здійснюються з значних в ухвалі про накладення арешту рахунків.

Згідно до ч. 1 ст.174 КПК України підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею.

Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

На підставі викладеного слідчий суддя прийшов до висновку, що на час розгляду клопотання в скасуванні арешту на усі грошові кошти, що належать ТОВ Красноармійський машинобудівний завод і знаходяться на рахунку № 26002000275832 (валюта рахунку-українська гривня), № 26046000275832 (валюта рахунку-українська гривня), № 26005030275832 ( валюта рахунку - українська гривня), а також на видаткову частину зазначених рахунків в ПУАТ Фідобанк (МФО 300175) не відпала потреба, а також, що наразі скасування зазначеного арешту майна ТОВ Красноармійський машинобудівний завод є передчасним.

Керуючись ст. ст. 170-174 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання ОСОБА_4, діючого в інтересах ТОВ Красноармійський машинобудівний завод про скасування арешту майна -відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя