Ухвала суду № 48729421, 07.05.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/2702/15-к

Провадження № 1-кс/265/458/15

У Х В А Л А

про дозвіл на обшук

07 травня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Шиян  В.В., при секретарі Байрачній І.О., за участю:прокурора Хая Д.В.слідчого Слєпова Д.Ю.розглянувши клопотання заступника начальника 1-го відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області майор податкової міліції Слєпов Дмитро Юрійович, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Хая Д.В., про дозвіл на обшук, -

В С Т А Н О В И В:

06 травня 2015 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання заступника начальника 1-го відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області майор податкової міліції Слєпов Дмитро Юрійович, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Хая Д.В., про дозвіл на обшук в офісному приміщені ТОВ «МСП Формат», розташованому за адресою: АДРЕСА_1,

У клопотанні зазначено, що у провадженні 1-го відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області знаходиться кримінальне провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, яке зареєстровано за номером № 32015050000000027 та по якому розпочато досудове розслідування у порядку ст. 214 КПК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені службові особи ТОВ «МСП Формат» (ЄДРПОУ 31137053), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, здійснюючи діяльність у сфері телевізійного мовлення, в період з квітня по листопад 2014 року, безпідставно відобразили у податковій звітності товариства фінансово-господарські відносини з ТОВ «Ланет-Україна» (ЄДРПОУ 36547435) з приводу підключення та включення абонентів та оренди основних засобів зв'язку, у результаті чого у порушення п. 198.1, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість у розмірі 3 985 597,00 гривень, що може свідчити про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Згідно висновку експертного дослідження № 451 від 23.03.2015, ТОВ «МСП Формат», за умови вчинення безтоварних операцій з підприємством ТОВ «Ланет-Україна» (в частині оренди телекомунікаційної мережі, підключення та відключення абонентів) у результаті завищення податкового кредиту у період з квітні по листопад 2014 року занижено податок на додану вартість у розмірі 3 985 597,00 гривень.

Окрім цього, під час досудового розслідування встановлено, що фактичне підключення абонентів до доступу до мережі Інтернет здійснюється безпосередньо працівниками ТОВ «МСП Формат», а саме відділом з підключення та відключення мережі Інтернет та кабельного телебачення товариства. Відключення абонентів до доступу до мережі Інтернет, здійснюється автоматично за допомогою сервера, розташованого у серверній кімнаті ТОВ «МСП Формат». Відключення кабельного телебачення здійснюється безпосередньо майстрами відділу товариства. За даними Єдиного реєстру отриманих повідомлень про початок виконання підготовчих і будівельних робіт, виданих дозволів на виконання будівельних робіт, зареєстрованих декларацій про готовність об'єкта до експлуатації та виданих сертифікатів, відмов у реєстрації таких декларацій та у видачі таких дозволів і сертифікатів, будь-які документи, де замовниками будівництва виступають суб'єкти господарювання ТОВ «Ланет Україна», ТОВ «МСП Формат» за період з 2009 року по 2014 рік не реєструвались. Фактичне обслуговування та монтаж телекомунікаційної мережі в м. Маріуполі здійснюється службою головного інженера ТОВ «МСП Формат».

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення передбачена ст. 212 ч. 3 КК України.

По кримінальному провадженню № 32015050000000027 у порядку ст.ст. 276-279 КПК України повідомлення про підозру не складалося.

З метою встановлення факту настання юридичних наслідків, а також з метою встановлення факту ухилення від сплати податків шляхом утаювання відомостей щодо здійснення господарської діяльності без відображення їх у бухгалтерському та податковому обліку, необхідно провести заходи щодо вилучення документів, фінансово-господарської діяльності, комп'ютерної техніки на яких вона виготовляється та зберігаються відомості чорнового обліку, товарно-матеріальних цінностей використаних у злочинній діяльності з метою подальшого їх використання при проведенні почеркознавчої та економічної експертиз, допитах свідків та інших слідчих діях.

Також є достатні данні вважати, що невстановлені службові особи, які здійснюють фінансово-господарську діяльність від імені ТОВ «МСП Формат» у приміщенні офісу, який розташований у АДРЕСА_1, не нададуть зазначені документи та предмети на підставі ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, оскільки вилучення вказаної документації може свідчити про наявність в їх діях ознак кримінального правопорушення. Таким чином вказана особа у випадку підозри, може переховати або знищити документи та предмети, які містять відомості, що відображають їх злочинну діяльність.

Таким чином, проведеними заходами встановлено, що у приміщені офісу ТОВ «МСП Формат» (ЄДРПОУ 31137053), розташованого за адресою: АДРЕСА_1, знаходяться документи фінансово-господарської діяльності, які свідчать про наявність фінансово-господарських відносин, не відображених у податковому обліку, касові та інші документи, які свідчать про злочинну діяльність невстановлених службових осіб, які діють від імені ТОВ «МСП Формат», а також чорнові записи, комп'ютери на яких здійснюється ведення бухгалтерського обліку та складання документів фінансово-господарської діяльності, електроні носії інформації, грошові кошти здобуті від незаконної діяльності, та інші предмети та документи, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Відповідно довідки Реєстраційної служби Маріупольського міського управління юстиції в Донецькій області № 36808775 від 27.04.2015 року, нежитлове приміщення розташоване за адресою: АДРЕСА_1, належать на праві приватної власності ТОВ «Пропеті Інвест» (ЄДРПОУ 35635457), ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1), ТОВ «Універсал-Ремсервіс» (ЄДРПОУ 36151706), ТОВ «Битрадіотехніка».

Відповідно відомостей АІС «Податковий блок» юридичною та фактичною адресою ТОВ «МСП Формат» зазначено: АДРЕСА_1.

З метою встановлення факту настання юридичних наслідків, а також з метою встановлення факту ухилення від сплати податків шляхом утаювання відомостей щодо здійснення господарської діяльності без відображення їх у бухгалтерському та податковому обліку, необхідно провести заходи щодо вилучення документів, фінансово-господарської діяльності, комп'ютерної техніки на яких вона виготовляється та зберігаються відомості чорнового обліку, товарно-матеріальних цінностей використаних у злочинній діяльності з метою подальшого їх використання при проведенні почеркознавчої та економічної експертиз, допитах свідків та інших слідчих діях.

Також є достатні данні вважати, що невстановлені службові особи, які здійснюють фінансово-господарську діяльність від імені ТОВ «МСП Формат» у приміщенні офісу, який розташований у АДРЕСА_1, не нададуть зазначені документи та предмети на підставі ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, оскільки вилучення вказаної документації може свідчити про наявність в їх діях ознак кримінального правопорушення. Таким чином вказана особа у випадку підозри, може переховати або знищити документи та предмети, які містять відомості, що відображають їх злочинну діяльність.

Слідчий у судовому засіданні доводи клопотання підтримав та просив його задовольнити, пояснивши, що відшукувані документи і речі мають суттєве значення для досудового розслідування, а відомості, які в них містяться, можуть бути доказами під час судового розгляду.

Прокурор клопотання підтримав, просив його задовольнити, посилаючись на підстави, наведені у клопотанні.

Розглянув клопотання слідчого, вислухав думку прокурора, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого про надання дозволу на обшук в офісному приміщенні ТОВ «МСП Формат» не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до положень ч.3, ч.5 ст. 234 КПК України, у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:

1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;

2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з розслідуванням якого подається клопотання;

3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

4) підстави для обшуку;

5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку;

6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;

7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до ч. 1, 2, 5 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Дослідивши додані копії документів, якими слідчий обґрунтовує клопотання, а саме:

копії протоколу допиту свідка ОСОБА_5, за яким останній підтверджує факт безтоварних операцій ТОВ «МСП»Формат» з ТОВ «Ланет Україна» ( в частині підключення та відключення абонентів) але данні свідчення стосуються періоду 2010-2011 років. При цьому згідно клопотання слідчого перевіряється законність ведення господарської діяльності в період з квітня 2014 року по листопад 2014 року;

рапорти старшого уповноваженого ОУ ГУДФС у Донецький області Саєнко Р.С., згідно яких старший уповноважений посилається на наявність інформації про фактичне підключення абонентів до доступу Інтернету працівниками ТОВ «МСП»Формат», без чіткого посилання на джерело зазначеної інформації.

Висновок експертного дослідження № 451 від 23 березня 2015 року, який нібито підтверджує факт завищення ТОВ «МСП»Формат» податкового кредиту, виготовлений на припущеннях щодо наявності ( встановлення) нікчемності правочинів, та за умови вчинення безтоварних операцій з підприємством «ТОВ»Ланет»;

Ідентифікаційні дані ТОВ «»Ланет Україна» за якими воно зареєстровано з 29 січня 2015 року в Вишгородському ОДПІ ГУ ДФС в Київський області вибувши з ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві, дата взяття на облік 16 липня 2009 року. В графі «стан платника податків» не зазначено відомостей щодо не подання податкового звіту.

слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим не доведені підстави вважати, що в період з липня 2014 року по листопад 2014 року міг мати місце факт завищення ТОВ «МСП»Формат» податкового кредиту що може свідчити про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, внаслідок чого відмовляє в задоволенні клопотання.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И В :

У задоволенні клопотання заступника начальника 1-го відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції Слєпова Дмитра Юрійовича, погодженого з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Хая Д.В., про дозвіл на обшук в офісному приміщенні ТОВ «МСП»Формат» (ЄДРПОУ 31137053) розташованому за адресою АДРЕСА_1 - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Шиян В.В.