Ухвала суду № 48729420, 12.05.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/2797/15-к

Провадження № 1-кс/265/471/15

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до документів

12 травня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1< Головуючий суддя / По-батькові >?., при секретарі Федоровій А.С., розглянувши клопотання заступника начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Донецької області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

08 травня 2015 року до суду надійшло клопотання заступника начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Донецької області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014050000000067 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч.1 ст.362 КК України.

В обґрунтування, поданого клопотання слідчий вказує, що невстановлені особи діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, перебуваючи на території Донецької області протягом 2014 року, шляхом використання реквізитів ПП Ракурс-2007 (код ЄДРПОУ 34990947), ТОВ Український горіх (код ЄДРПОУ 38499829), ПП ВВГ Стрілець (код ЄДРПОУ 33678750), ТОВ Скіф (код ЄДРПОУ 20393881), ПП Гермес (код ЄДРПОУ 30561978), ПП Донбас (код ЄДРПОУ 30013506) та ТОВ Трубсервісплюс (код ЄДРПОУ 35952567) за попередньою змовою групою осіб відобразили податкове зобовязання за рахунок чого неправомірно сформовано податковий кредит наступним контрагентам вищевказаних підприємств ТОВ Прайм-центр (код ЄДРПОУ 39225377), ТОВ Глорія-лайн (код ЄДРПОУ 39228870), ТОВ ТПК Брокінвест (код ЄДРПОУ 39299428), ТОВ Флеш-систем (код ЄДРПОУ 39299543), ТОВ Приватбізнесгруп (код ЄДРПОУ 39299784), ПП Строй-пак (код ЄДРПОУ 33610755), ТОВ КПЦ Кондор (код ЄДРПОУ 34823795), ТОВ Модум (код ЄДРПОУ 38783987), ТОВ Босфор-ТВ (код ЄДРПОУ 39104030), ТОВ Велтрейд-М (код ЄДРПОУ 39104135), ТОВ Джеміус (код ЄДРПОУ 39198160), ТОВ КСВ-Груп (код ЄДРПОУ 39216634), ТОВ Маркаса (код ЄДРПОУ 39263035), ТОВ Варкас (код ЄДРПОУ 39263103), ТОВ Флип (код ЄДРПОУ 39058613), ТОВ Арт-фінанс (код ЄДРПОУ 39338283), ТОВ Консалтрейд (код ЄДРПОУ 39338173), ТОВ Бізнесформат (код ЄДРПОУ 39343712), ТОВ Фін-код (код ЄДРПОУ 39343618), ТОВ Компанія Базис груп (код ЄДРПОУ 39257428), ТОВ Квантум-біз (код ЄДРПОУ 39343199). Таким чином, у порушення вимог п.198.3, 198.6 ст.198, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України незаконно сформовано податковий кредит у розмірі 6 119 105,20 грн., що може призвести до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах та може свідчити про умисне ухилення від сплати податків з боку службових осіб зазначених підприємств.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи діючи умисно, перебуваючи на території Донецької області, маючи право доступу до автоматизованої системи ІС Податковий блок у період вересня та жовтня 2014 року внесли до такої системи несанкціоновані зміни, шляхом використання реквізитів наступних СГД: ПП Ракурс-2007 (код ЄДРПОУ 34990947), ТОВ Український горіх (код ЄДРПОУ 38499829), ПП ВВГ Стрілець (код ЄДРПОУ 33678750), ТОВ Скіф (код ЄДРПОУ 20393881), ПП Гермес (код ЄДРПОУ 30561978), ПП Донбас (код ЄДРПОУ 30013506) та ТОВ Трубсервісплюс (код ЄДРПОУ 35952567), щодо відображення податкового зобовязання. За рахунок чого зазначеними особами неправомірно сформовано податковий кредит наступним контрагентам вищевказаних підприємств: ТОВ Прайм-центр (код ЄДРПОУ 39225377), ТОВ Глорія-лайн (код ЄДРПОУ 39228870), ТОВ ТПК Брокінвест (код ЄДРПОУ 39299428), ТОВ Флеш-систем (код ЄДРПОУ 39299543), ТОВ Приватбізнесгруп (код ЄДРПОУ 39299784), ПП Строй-пак (код ЄДРПОУ 33610755), ТОВ КПЦ Кондор (код ЄДРПОУ 34823795), ТОВ Модум (код ЄДРПОУ 38783987), ТОВ Босфор-ТВ (код ЄДРПОУ 39104030), ТОВ Велтрейд-М (код ЄДРПОУ 39104135), ТОВ Джеміус (код ЄДРПОУ 39198160), ТОВ КСВ-Груп (код ЄДРПОУ 39216634), ТОВ Маркаса (код ЄДРПОУ 39263035), ТОВ Варкас (код ЄДРПОУ 39263103), ТОВ Флип (код ЄДРПОУ 39058613), ТОВ Арт-фінанс (код ЄДРПОУ 39338283), ТОВ Консалтрейд (код ЄДРПОУ 39338173), ТОВ Бізнесформат (код ЄДРПОУ 39343712), ТОВ Фін-код (код ЄДРПОУ 39343618), ТОВ Компанія Базис груп (код ЄДРПОУ 39257428), ТОВ Квантум-біз (код ЄДРПОУ 39343199).

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення ч.3 ст.212, ч.1 ст.362 КК України.

У кримінальному провадженні №32014050000000067 в порядку ст.ст.276-279 КПК України повідомлення про підозру не складалася.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що за результатами інвентаризації даних інформаційної системи Податковий блок у Селидівському відділенні Красноармійської ОДПІ встановлено, що по сімох субєктах господарської діяльності, у підсистемі Автоматична система співставлення податкового зобовязання та податкового кредиту в розрізі контрагентів ІС Податковий блок здійснено несанкціоноване внесення неіснуючих актів перевірок, по яких відображене податкове зобовязання за серпень вересень 2014 року з ПДВ по наступним СГД: ПП Ракурс-2007 (код ЄДРПОУ 34990947), ТОВ Український горіх (код ЄДРПОУ 38499829), ПП ВВГ Стрілець (код ЄДРПОУ 33678750), ТОВ Скіф (код ЄДРПОУ 20393881), ПП Гермес (код ЄДРПОУ 30561978), ПП Донбас (код ЄДРПОУ 30013506) та ТОВ Трубсервісплюс (код ЄДРПОУ 35952567).

Встановлено, що 27.09.2014 року в ІС Податковий блок внесено акт про результати перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства від 06.09.2014 №1505 по підприємству ПП Ракурс-2007 (код ЄДРПОУ 34990947). За рахунок податкових зобовязань ПП Ракурс-2007 (код ЄДРПОУ 34990947) сформовано податковий кредит серпня 2014 року, деклараціями з ПДВ наступними підприємствами: ТОВ Прайм-центр (код ЄДРПОУ 39225377), ТОВ Глорія-лайн (код ЄДРПОУ 39228870), ТОВ ТПК Брокінвест (код ЄДРПОУ 39299428), ТОВ Флеш-систем (код ЄДРПОУ 39299543), ТОВ Приватбізнесгруп (код ЄДРПОУ 39299784), ТОВ Компанія Базис груп (код ЄДРПОУ 39257428), ТОВ Арт-фінанс (код ЄДРПОУ 39338283), ТОВ Фін-код (код ЄДРПОУ 39343618).

По підприємству ТОВ Скіф (код ЄДРПОУ 20393881) внесено податкові зобовязання за актом про результати перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства від 06.09.2014 №1508, електронний вид якого ІС Податковий блок не відображається (відсутній). За рахунок податкових зобовязань ТОВ Скіф (код ЄДРПОУ 20393881) сформовано податковий кредит деклараціями з ПДВ наступним підприємством ТОВ Флип (код ЄДРПОУ 39058613).

По підприємству ПП ВВГ Стрілець (код ЄДРПОУ 33678750) внесено податкові зобовязання по документу №1504 від 06.09.2014 (Акт про результати перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства), електронний вид якого не відображається в ІС Податковий блок (відсутній). За рахунок податкових зобовязань ПП ВВГ Стрілець (код ЄДРПОУ 33678750) сформовано податковий кредит деклараціями з ПДВ наступними підприємствами ТОВ Маркаса (код ЄДРПОУ 39263035), ТОВ Варкас (код ЄДРПОУ 39263103).

По підприємству ТОВ Український горіх (код ЄДРПОУ 38499829) внесено податкові зобовязання по документу від 06.09.2014 №1513 (Акт про результати перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства), електронний вид якого в ІС Податковий блок не відображається. За рахунок податкових зобовязань ТОВ Український горіх (код ЄДРПОУ 38499829) сформовано податковий кредит деклараціями з ПДВ наступними підприємствами ПП Строй-пак (код ЄДРПОУ 33610755), ТОВ КПЦ Кондор (код ЄДРПОУ 34823795), ТОВ Модум (код ЄДРПОУ 38783987), ТОВ Босфор-ТВ (код ЄДРПОУ 39104030), ТОВ Велтрейд-М (код ЄДРПОУ 39104135), ТОВ Джеміус (код ЄДРПОУ 39198160), ТОВ КСВ-Груп (код ЄДРПОУ 39216634).

Зазначена інформація введена від імені користувача OLOKHMAN181903@STS.LOCAL(ОСОБА_3 [516]), 27 вересня 2014 року з 11:46 по 11:59. Згідно з Журналом безпеки контролера домену 0521PDC (IP 0.5.21.10) компютер 17-lohman (IP 10.5.21.47) не вимикався з попереднього дня і 27 вересня 2014 року був ввімкнений.

Під час допиту в якості свідка головний державний ревізор-інспектор відділу контрольно-перевірочної роботи доходів і зборів з фізичних осіб управління доходів і зборів з фізичних осіб ОСОБА_3 показала, що не вносила 26.09.2014 до системи Автоматизована система співставлення податкового зобовязання та податкового кредиту у розрізі контрагентів АІС Податковий блок податкові зобовязання по документу від 06.09.2014 №1508 ТОВ Скіф (код ЄДРПОУ 20393881), а також податкові зобовязання по документу №1504 від 06.09.2014 ПП ВВГ Стрілець (код ЄДРПОУ 33678750), а також податкові зобовязання по документу від 06.09.2014 року №1505 ПП Ракурс-2007 (код ЄДРПОУ 34990947), а також податкові зобовязання по документу №1513 від 06.09.2014 ТОВ Український горіх (код ЄДРПОУ 38499829).

Також встановлено, що в жовтні 2014 року по підприємству ПП Донбас (код ЄДРПОУ 30013506) внесено податкові зобовязання по документу від 15.10.2014 №795/15/30013506 (Акт про результати перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства) електронний вид якого не відображається в ІС Податковий блок (відсутній). За рахунок податкових зобовязань ПП Донбас (код ЄДРПОУ 30013506) сформовано податковий кредит деклараціями з ПДВ наступними підприємствами ТОВ Прайм-центр (код ЄДРПОУ 39225377), ТОВ Глорія-лайн (код ЄДРПОУ 39228870), ТОВ Маркаса (код ЄДРПОУ 39263035), ТОВ Варкас (код ЄДРПОУ 39263103), ТОВ Компанія Базис груп (код ЄДРПОУ 39257428), ТОВ Квантум-біз (код ЄДРПОУ 39343199).

По підприємству ПП Гермес (код ЄДРПОУ 30561978) внесено податкові зобовязання по документу від 15.10.2014 №579/15/30561978 (Акт про результати перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства) електронний вид якого не відображається в ІС Податковий блок (відсутній). За рахунок податкових зобовязань ПП Гермес (код ЄДРПОУ 30561978) сформовано податковий кредит деклараціями з ПДВ наступними підприємствами ТОВ ТПК Брокінвест (код ЄДРПОУ 39299428), ТОВ Флеш-систем (код ЄДРПОУ 39299543), ТОВ Приватбізнесгруп (код ЄДРПОУ 39299784), ТОВ Арт-фінанс (код ЄДРПОУ 39338283), ТОВ Консалтрейд (код ЄДРПОУ 39338173), ТОВ Бізнесформат (код ЄДРПОУ 39343712), ТОВ Фін-код (код ЄДРПОУ 39343618). По підприємству ТОВ Трубсервісплюс (код ЄДРПОУ 35952567) внесено податкові зобовязання по документу від 15.10.2014 №798/15/35952567 (Акт про результати перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства) електронний вид якого не відображається в ІС Податковий блок (відсутній). За рахунок податкових зобовязань ТОВ Трубсервісплюс (код ЄДРПОУ 35952567) сформовано податковий кредит деклараціями з ПДВ наступними підприємствами ПП Строй-пак (код ЄДРПОУ 33610755), ТОВ КПЦ Кондор (код ЄДРПОУ 34823795), ТОВ Босфор-ТВ (код ЄДРПОУ 39104030).

Зазначена інформація введена від імені користувача OKHARCHENKO162918@STS.LOCAL (ОСОБА_4 [516], 22 жовтня 2014 р. у 17:03, 18:06 та з 18:26 до 18:36; 23 жовтня 2014 року з 08:09 до 08:21 та з 19:17 до 19:40, компютер 17-harchenko (IP 10.5.21.28).

Під час допиту в якості свідка заступник начальника відділу контрольно-перевірочної роботи доходів і зборів з фізичних осіб управління доходів і зборів з фізичних осіб ОСОБА_4 показала, що вона не вносила 23.10.2014 року до системи Автоматизована система співставлення податкового зобовязання та податкового кредиту у розрізі контрагентів АІС Податковий блок податкові зобовязання по документу від 15.10.2014 №795/15/30013506 податкові ПП Донбас (код ЄДРПОУ 30013506), а також податкові зобовязання по документу №579/15/30561978 від 15.10.2014 ПП Гермес (код ЄДРПОУ 30561978), а також податкові зобовязання по документу від 15.10.2014 року №799/1500/35952567 ТОВ ТРУБСЕРВІСПЛЮС (код ЄДРПОУ 35952567).

Крім того, встановлено, що по користувачу ОСОБА_3, роль 10423, яка надає право коригування даних в підсистемі Система автоматизованого співставлення податкового кредиту та зобовязань в розрізі контрагентів не надавалась і на даний час відсутня. Користувачу ОСОБА_4 ця роль була надана вперше 22.10.2014 року, однак остання при допиті показала, що не має можливості внесення змін до бази ІС Податковий блок, що не відповідає дійсності.

Окрім того, у ході досудового розслідування отримано лист від начальника управління ІТ ГУ ДФС у Донецькій області, згідно з яким користувачі інформаційної системи Податковий блок використовують корпоративну мережу передачі даних. Сервера додатків та баз даних ІС Податковий блок фізично розташовані в м. Києві. Для доступу до інформації на логічному рівні створюється канал звязку рівня ДПІ ДФСУ з використанням технології VPN тунелів та NAT- технології. В ДПІ використовується ПК (з налагодженим ПО) в якості шлюзу. При створенні VPN тунелю надається одна ІР адреса зі сторони VPN серверу ДФС України.

NAT- технологія на шлюзах рівня ДПІ-ДФСУ преобразовує всі внутрішні ІР адреси ПК (які працюють у ДПІ) в єдиний ІР адрес на шлюзі у ДПІ.

Використовуючи підсистему АМ. Адміністрування системи (режим Перегляд системи безпеки), у полі Host машини вказується ІР адреса шлюзу ДПІ.

У звязку з вищезазначеним, управління ІТ не може надати інформацію щодо конкретних ІР адрес ПК, з яких було здійснено вхід до ІС Податковий блок та внесено відповідні несанкціоновані зміни.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до компютерів, а саме 17-lohman (IP 10.5.21.47) та 17-harchenko (IP 10.5.21.28), з яких ймовірно було внесено відповідні несанкціоновані зміни від імені користувачів OLOKHMAN181903@STS.LOCAL (ОСОБА_3 [516]) та OKHARCHENKO162918@STS.LOCAL, та знаходяться у володінні Селидівського відділення Красноармійської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області.

Зазначені предмети необхідно вилучити з метою досягнення дієвості у даному кримінальному провадженні, зокрема для встановлення фактичного місце розташування машини, з якої були внесені відповідні зміни, до ІС Податковий блок, наявні дані співробітника, за яким фактично закріплена машина, з якої вносились відповідні несанкціоновані зміни до ІС Податковий блок, наявні дані співробітника, який вносив відповідні несанкціоновані зміни до ІС Податковий блок, завірені належним чином протоколи роботи ІС Податковий блок, де відображається зазначена інформація та подальшого проведення слідчих (розшукових) дій, негласних слідчих (розшукових) дій.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані предмети мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідних відомостей щодо користувачів вказаних компютерів, необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити предмети, які перебувають у володінні Селидівського відділення Красноармійської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, ОСОБА_2 просить суд надати тимчасовий доступ до предметів, які знаходяться у володінні Селидівського відділення Красноармійської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області з можливістю їх вилучення, а саме: робочого компютера 17-harchenko (IP 10.5.21.28), робочого компютера 17-lohman (IP 10.5.21.47). Зобовязати службових осіб Селидівського відділення Красноармійської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області надати доступ до зазначених предметів.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Розглядом вказаного клопотання судом було встановлено, що речі та документи, до яких заявлено клопотання про тимчасовий доступ, по-перше, перебувають або можуть перебувати у володінні Селидівського відділення Красноармійської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області, по-друге, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

При цьому з огляду на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, то суд вважає, з урахуванням матеріалів клопотання, що заявлене слідчим клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання заступника начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Донецької області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Зобовязати службових осіб Селидівського відділення Красноармійської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області, надати процесуальному керівнику заступнику начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Донецької області раднику юстиції ОСОБА_2, або уповноваженій ним особі тимчасовий доступ до предметів, які знаходяться у володінні Селидівського відділення Красноармійської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області з можливістю їх вилучення, а саме: робочого компютера 17-harchenko (IP 10.5.21.28), робочого компютера 17-lohman (IP 10.5.21.47).

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 12 травня 2015 року по 11 червня 2015 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія ________2015 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)