Ухвала суду № 48729231, 11.03.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/1398/15-к

Провадження № 1-кс/265/199/15

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до документів

11 березня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1; Д.О., при секретарі Скоробогатько Г.О., за участю старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції ОСОБА_2, розглянувши клопотання, погоджене із старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

11 березня 2015 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції ОСОБА_2, погоджене із старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42014050000000650 від 15 серпня 2014 року за ознаками кримінального правопорушеня, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування, поданого клопотання слідчий вказує, що невстановлені службові особи ТОВ «Підприємство «Маст-Буд» (ЄДРПОУ 33653812) зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, б-р. ОСОБА_4, буд. 24-А, в період з 01.01.2013 року по 01.01.2014 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків у 2013 році сформували «сумнівний» податковий кредит з ПДВ, провівши безтоварні (документальні) господарські операції щодо надання товарів (робіт, послуг) з підприємствами які мають ознаки «транзитності», а саме з ТОВ «Лоллікат» (ЄДРПОУ 37432407) та ТОВ «Спецмонтаж-СВ» (ЄДРПОУ 34707148), в порушення вимог Податкового кодексу України, безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі 3111194 грн., що може свідчити про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великому розмірі.

Відповідно до наданих Жовтневою ОДПІ м. Маріуполя ГУ Міндоходів у Донецькій області даних щодо результатів автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів відносно податкового кредиту з ПДВ, ТОВ «Підприємство «Маст-Буд» (ЄДРПОУ 33653812) впродовж 2013 року сформувало від ТОВ «Лоллікат» (ЄДРПОУ 37432407) сумнівний податковий кредит з ПДВ у розмірі 2286874 грн., у т.ч. у квітні 2013 року 131088,75 грн., у травні 2013 року 1213382,14 грн., у червні 2013 року 856537,91 грн., у вересні 2013 року 85867,1 грн., від ТОВ «Спецмонтаж-СВ» (ЄДРПОУ 34707148) у розмірі 824320 грн., у т.ч. у вересні 2012 року 237509 грн., у січні 2013 року 586811 грн., дані безтоварні (документальні) господарські операції щодо надання товарів (робіт, послуг) призвели до заниження податку на додану вартість, який підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за період з 01.01.2013 року по 01.01.2014 року в сумі 3111194 грн.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення передбачена ст. 212 ч. 3 КК України.

По кримінальному провадженню № 42014050000000650у порядку ст.ст. 276-279 КПК України повідомлення про підозру не складалося.

Досудовим розслідуванням встановлено, що 22.11.2013 року за №481/2205/37432407 ДПІ у Дарницькому районі ГУ Міндоходів у м. Києві складено акт «Про неможливість проведення зустрічної звірки субєкта господарювання ТОВ «Лоллікат» (ЄДРПОУ 37432407) за період діяльності з 01.01.2013р. по 31.10.2013р.» у звязку із незнаходженням ТОВ «Лоллікат» за місцем реєстрації, також в висновках даного акту вказано, що директор ТОВ «Лоллікат» ОСОБА_5 не причетний до створення та ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Лоллікат» та, що дане підприємство зареєстровано на втрачений ОСОБА_5 паспорт.

Також в ході досудового розслідування було встановлено, що 31.01.2014 року за № 39/14-03-22-08/34707148 ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ Міндоходів у Миколаївській області було складено акт «Про неможливість проведення зустрічної звірки субєкта господарювання ТОВ «Спецмонтаж-СВ» (ЄДРПОУ 34707148) щодо підтвердження господарських відносин з платниками податків контрагентами постачальниками за період січень, лютий, травень, жовтень 2013 року та контрагентами покупцями за період жовтень 2013 року». В даному акті вказано, що у січні 2013 року ТОВ «Підприємство «Маст-Буд» мало фінансово-господарські взаємовідносини по придбанню товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Спецмонтаж-СВ» на суму ПДВ в розмірі 586811,52 грн. В висновках акту вказано, що за період січень, лютий, травень, жовтень 2013 року в діяльності ТОВ «Спецмонтаж-СВ» вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди контрагентам з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту та взаємовідносини ТОВ «Спецмонтаж-СВ» з підприємствами контрагентами не мають реального товарного характеру.

Також згідно акту № 225/14-03-22-08/34707148 від 19.05.2014 року складеного працівниками ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ Міндоходів у Миколаївській області «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Спецмонтаж-СВ» (ЄДРПОУ 34707148) щодо підтвердження господарських відносин із платниками податків контрагентами постачальниками за період листопад, грудень 2012 року, за період січень, лютий, травень, вересень 2013 року та контрагентами покупцями за період грудень 2013 року» вбачається, що у листопаді, грудні 2012 року та у вересні 2013 року ТОВ «Підприємство «Маст-Буд» мало фінансово-господарські взаємовідносини по придбанню товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Спецмонтаж-СВ» на загальну суму ПДВ 787302, 24 грн. В даному акті вказано на те, що ТОВ «Спецмонтаж-СВ» здійснювало проведення транзитних фінансових потоків спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру.

В ході проведення аналізу податкової звітності АІС «Податковий блок» ДФС України по ТОВ «Лоллікат» (ЄДРПОУ 37432407) та ТОВ «Спецмонтаж-СВ» (ЄДРПОУ 34707148), звітів та інших документів, встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг).

Вказані факти, дають підстави вважати, що вищезазначені підприємства створені та здійснювали фінансово-господарську діяльність з метою прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки, створюючи незаконний податковий кредит своїм контрагентам та створюють умови для недоотримання коштів Державним бюджетом України.

Відповідно до бази даних АІС «Податковий блок» ДФС України, звітності та інших джерел інформації, одержаних в ході проведення дослідження, встановлено укладання цивільно-правових відносин та проведення безтоварних операцій, спрямованих на надання податкової вигоди для третіх осіб з метою штучного формування податкового кредиту.

Таким чином, можливо зробити висновок, що ТОВ «Лоллікат» (ЄДРПОУ 37432407) та ТОВ «Спецмонтаж-СВ» (ЄДРПОУ 34707148) не постачали ТМЦ (робіт, послуг) на адресу ТОВ «Підприємство «Маст-Буд» тобто, операції купівлі-продажу ТМЦ (робіт,послуг) фактично не здійснювалось.

На теперішній час встановити фактично здійснення оплати за ТМЦ (роботи, послуги) та отримання грошових коштів за подальшу реалізацію ТМЦ від ТОВ «Спецмонтаж-СВ» (ЄДРПОУ 34707148) неможливо, окрім, як надання тимчасового доступу до банківських документів ТОВ «Спецмонтаж-СВ» (ЄДРПОУ 34707148) з їх вилученням. Надання вказаних відомостей необхідні для встановлення факту отримання та сплати, або відсутності сплати та отримання з боку ТОВ «Спецмонтаж-СВ» (ЄДРПОУ 34707148) грошових коштів за фактично неіснуючих фінансово-господарських операцій.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Спецмонтаж-СВ» (ЄДРПОУ 34707148) відкрито рахунок: № 26004000162448 в банківській установі ПУАТ «ФІДОБАНК» (МФО 300175).

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступу до речей і документів ТОВ «Спецмонтаж-СВ» (ЄДРПОУ 34707148), які становлять банківську таємницю і знаходяться у володінні ПУАТ «ФІДОБАНК» (МФО 300175)серед яких: заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договорів про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі, відомості про рух коштів, що свідчать про обіг коштів по рахунках за період з 01.01.2013 рокупо 01.01.2014 року.

Вказані документи з відомостями щодо обставин відкриття та функціонування рахунків ТОВ «Спецмонтаж-СВ» (ЄДРПОУ 34707148) в оригіналах та в одному екземплярі перебувають лише в приміщенні та у службових осіб банківської установи, у звязку з чим неможливо іншим способом, окрім як тимчасовим доступом до вказаних документів з їх вилученням, довести та перевірити вказані обставини, окрім цього у документах, які знаходяться у банківській установі містяться відомості, які мають суттєве значення і можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, а відомості, які викладені у вказаних документах, неможливо отримати без доступу до оригіналів вказаних документів та їх вилучення.

Документи, які перебувають у робітників вказаної банківської установи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також містять підписи осіб, що їх уклали та відбитки печаток, по яким необхідно провести почеркознавчу експертизу, що неможливе без їхнього вилучення у володільця.

При проведенні досудового слідства по зазначеному кримінальному провадженню, згідно відомостей, що закріплені в банківських рахунках, будуть встановлені факти перерахування грошей на рахунки підприємств, які можуть бути не відображені у податковому обліку підприємства, встановлений факт зняття готівкових грошових коштів службовими особами вказаних підприємств, а також факт не перерахування грошових коштів на банківські рахунки підприємств, які відображені у документах податкової звітності.

Банківські документи ТОВ «Спецмонтаж-СВ» (ЄДРПОУ 34707148) мають значення для встановлення фактичних даних про обіг коштів по рахунках, осіб, які використовували рахунки та були відповідальними за здійснення фінансових операцій, дати відкриття рахунків, дати та часу зарахування/списання коштів, зняття грошових коштів тощо.

Відомості, що містяться в банківських документах ТОВ «Спецмонтаж-СВ» (ЄДРПОУ 34707148) використовуватимуться, як докази факту прикриття незаконної діяльності для незаконного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість діючими підприємствами "реального сектору економіки" з метою умисного ухилення від сплати податків, а також іншим способом, ніж вилучення речей та документів зазначених в клопотанні підприємств, неможливо довести обставини відкриття та використання вказаних рахунків з метою зняття готівкових грошових коштів, перерахування безготівкових коштів у якості оплати товарно-матеріальних цінностей, виплат позик тощо.

Зазначені документи ТОВ «Спецмонтаж-СВ» (ЄДРПОУ 34707148) необхідно вилучити в ПУАТ «ФІДОБАНК» (МФО 300175)оскільки вони необхідні для експертного дослідження, використання під час проведення податкових та інших перевірок законної діяльності підприємства, такий доступ та вилучення необхідно для досягнення мети отримання необхідних слідству відомостей.

Відповідно до ст.60 Закону України "Про банки і банківську діяльність" інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Відповідно до ст.62 Закону України "Про банки і банківську діяльність" інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий просить суд надати тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ПУАТ «ФІДОБАНК» (МФО 300175) за адресою: м. Київ, вул. Червоноармійська, 10, а також надати можливість їх вилучити, а саме: документи, які містяться у справах клієнта і стосуються відкриття та обслуговування рахунку: ТОВ «Спецмонтаж-СВ» (ЄДРПОУ 34707148) рахунок №26004000162448, а такожінших рахунків вказаного підприємства, у т.ч. заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписівта відбитка печатки, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договори про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі тощо; інформація щодо ІР- адресу з якого відбувалося керування рахунку: ТОВ «Спецмонтаж-СВ» (ЄДРПОУ 34707148) рахунки №26004000162448, та інших рахунків вказаного підприємства за допомогою системи "Клієнт-Банк"; інформації як на паперових носіях, так в електронному вигляді (у разі можливості у форматі Microsoft Office Excel), яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, відомостях про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів за період з 01.01.2013 по 01.01.2014 по рахунку: ТОВ «Спецмонтаж-СВ» (ЄДРПОУ 34707148) рахункам №26004000162448; доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки, договорів щодо використання системи клієнт банк, листування між банком по зазначеним рахункам та клієнтом банку. Зобовязати службових осіб ПУАТ «ФІДОБАНК» (МФО 300175)надати співробітникам органу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

У відповідності до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, крім іншого, відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як вбачається з клопотання, документи, які просить вилучити слідчий в банківській установі, становлять банківську таємницю.

Розглядом вказаного клопотання судом було встановлено, що речі та документи, до яких заявлено клопотання про тимчасовий доступ, по-перше, перебувають або можуть перебувати у володінні ПУАТ «ФІДОБАНК» (МФО 300175), по-друге, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також, оскільки витребувані речі та документи містять охоронювану законом таємницю, то суд вважає доведеним стороною кримінального провадження можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах.

При цьому з огляду на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, то суд вважає, з урахуванням наданих матеріалів, що заявлене слідчим клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, шляхом надання тимчасового доступу слідчому до зазначених у клопотанні документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції ОСОБА_2, погоджене із старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області ОСОБА_3, задовольнити.

Зобовязати відповідальну особу ПУАТ «ФІДОБАНК» (МФО 300175) за адресою: м. Київ, вул. Червоноармійська, 10, надати старшому слідчому з ОВС першого відділу фінансових розслідувань слідчого управління ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції ОСОБА_2, або уповноваженої, слідчим, особі тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ПУАТ «ФІДОБАНК» (МФО 300175) за адресою: м. Київ, вул. Червоноармійська, 10, а також надати можливість їх вилучити, а саме: документи, які містяться у справах клієнта і стосуються відкриття та обслуговування рахунку: ТОВ «Спецмонтаж-СВ» (ЄДРПОУ 34707148) рахунок №26004000162448, а такожінших рахунків вказаного підприємства, у т.ч. заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписівта відбитка печатки, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договори про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі тощо; інформація щодо ІР- адресу з якого відбувалося керування рахунку: ТОВ «Спецмонтаж-СВ» (ЄДРПОУ 34707148) рахунки №26004000162448, та інших рахунків вказаного підприємства за допомогою системи "Клієнт-Банк"; інформації як на паперових носіях, так в електронному вигляді (у разі можливості у форматі Microsoft Office Excel), яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, відомостях про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів за період з 01.01.2013 по 01.01.2014 по рахунку: ТОВ «Спецмонтаж-СВ» (ЄДРПОУ 34707148) рахункам №26004000162448; доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки, договорів щодо використання системи клієнт банк, листування між банком по зазначеним рахункам та клієнтом банку.

Зобовязати службових осіб ПУАТ «ФІДОБАНК» (МФО 300175)надати співробітникам органу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 11 березня 2015 року по 10 квітня 2015 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_____2015 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)