Ухвала суду № 48728285, 18.06.2013, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/4433/13-к

Провадження № 1-кс/265/357/13

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

18 червня 2013 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1; Д.О.,при секретарі Скоробогатько Г.О., за участю слідчого СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС, ОСОБА_2, розглянувши клопотання, погоджене із старшим прокурором прокуратури міста Маріуполя, ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

18 червня 2013 року до суду надійшло клопотання слідчого СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області, ОСОБА_2, погоджене із старшим прокурором прокуратури міста Маріуполя, ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013050290000024 від 17 квітня 2013 року за ознаками складу злочину, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України.

В обґрунтування, поданого клопотання слідчий вказує на те, що посадові особи ТОВ Фірма Бастіон (ЄДРПОУ 23173683) яке зареєстроване рішенням виконавчого комітету Маріупольської міської ради за № 179Р від 03.03.1995. Реєстрація в органах ДПС № 526 від 16.03.1995, перебуває на податковому обліку в Жовтневої МДПІ м. Маріуполя Донецької області на підставі свідоцтва № 8473860 є платником податку на додану вартість ІПН 231736805810 розташованого за адресою АДРЕСА_1 діючи навмисно в період з 2008 року по 2012 рік, здійснювали безтоварні фінансово-господарські операції між підприємствами контрагентами які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ Пром Білдінг (ЄДРПОУ 38220210 м. Донецьк), ТОВ Торг Консар (ЄДРПОУ 38145045 м. Донецьк), ТОВ Транс групп (ЄДРПОУ 36887777 м. Донецьк), ТОВ Лідер МТ (ЄДРПОУ 36380607 м. Донецьк), ТОВ Донпаритет ЛТД (ЄДРПОУ 36306594 м. Донецьк), ТОВ Діон Плюс (ЄДРПОУ 34849939 м. Донецьк), ПП Спектр Хімія (ЄДРПОУ 34655619 м. Дніпропетровськ), ТОВ Інтервенто(ЄДРПОУ 38198809 м.Дніпропетровськ), ТОВ Металообробка-2 (ЄДРПОУ 36368425 м. Дніпропетровськ), ТОВ Батісмант (ЄДРПОУ 37987001 м. Дніпропетровськ), ТОВ Експерттрейд (ЄДРПОУ 37150148 м. Дніпропетровськ),ТОВ Югсінтез (ЄДРПОУ 32990002 м. Дніпропетровськ), ПП Вакант (ЄДРПОУ 32228565 м. Дніпропетровськ), ТОВ Техносинетез Холдінг (ЄДРПОУ 34985523 м. Дніпропетровськ), ПП Эра Плюс (ЭДРПОУ 33473607 м. Дніпропетровськ), ТОВ Енерготрейд Луганськ (ЄДРПОУ 33352229 м. Луганськ), ТОВ Прогресс ВН (ЄДРПОУ 34942311 м. Луганськ), ПП Фірма Тандем Плюс (ЄДРПОУ 36991502 м. Луганськ), ПП ТД Корона (ЄДРПОУ 30231211 м. Луганськ), ТОВ Актив Плюс (ЄДРПОУ 36189504 м. Луганськ), ПП ВКФ Укрпромснаб (ЄДРПОУ 34202109 м. Луганськ), ПП Фабула М (ЄДРПОУ 36179041 м. Алчевськ), ТОВ Алчевськ Алеко (ЄДРПОУ 33157731 м. Алчевськ), ПП Юве Трейд (ЄДРПОУ 35999371 м. Алчевськ), ПП Анабель 07 (ЄДРПОУ 35399248 м. Луганськ), ТОВ Старий Днепр (ЄДРПОУ 35064885 м. Луганськ), ПП Люксент (ЄДРПОУ 36648729 м. Запоріжжя), ПП Техно КМП (ЄДРПОУ 36605452 м. Запоріжжя), ПП ТФ Каскад Сервіс (ЄДРПОУ 36447880 м. Запоріжжя), під хибними (фіктивними) документами були оформлені неіснуючі (вигадані) операції з надання послуг, з дотриманням встановлених реквізитів і процедур, чим порушили п.п.7.4.1 п.7.4 п.п. 7.7.1 п. 7.1 ст.7 Закону України Про податок на додану вартість № 168/97-ВР від 03.04.1997р. (Зі змінами та доповненнями), навмисне ухилилися від сплати податків по ПДВ в сумі 3 682 795 грн., Таким чином діі посадових осіб ТОВ Фірма Бастіон (ЄДРПОУ 23173683) призвели до недонарахування до бюджету податку в загальній сумі 3 682 795 грн, що в 5000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

Згідно висновку судово-економічного дослідження № 1-15/04/2013-си від 15.04.2013 проведеного фахівцями ТОВ Донецький інформаційно - консультаційний центр посадові особи, ТОВ Фірма Бастіон в період з 2008 по 2012 в порушенні п.п.7.4.1 п.7.4 п.п. 7.7.1 п. 7.1 ст.7 Закону України Про податок на додану вартість № 168/97-ВР від 03.04.1997р. (Зі змінами та доповненнями), призвело до недонарахування до бюджету підприємством ТОВ Фірма Бастіон податку на додану вартість у загальній сумі 3 682 795 грн.

Фактичні дані про безтоварність операцій в результаті проведення господарської діяльності посадовими особами ТОВ "Фірма" Бастіон ", були встановлені в результаті проведення слідчих дій та оперативно-розшукових заходів у кримінальному провадженні.

В ході проведення заходів оперативного характеру була встановлена особа гр. ОСОБА_4 яка згідно інформації з Єдиного Державного Реєстру ДПС України є директором ПП Фірма Тандем Плюс (ЄДРПОУ 36991502 м. Луганськ). В своєму пояснені гр. ОСОБА_4 показала що на її імя за грошову винагороду було зареєстроване підприємство ПП Фірма Тандем Плюс (ЄДРПОУ 36991502 м. Луганськ) але вона не приймала участі в керівництві підприємства. Не здійснювала від імені вказаного підприємства ніяких фінансово-господарських операцій, та документів які б свідчили про фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ Фірма Бастіон вона не має. З посадовими особами ТОВ Фірма Бастіон віна не знайома.

В ході проведення заходів оперативного характеру була встановлена особа гр. ОСОБА_5 який згідно інформації з Єдиного Державного Реєстру ДПС України є директором ПП Люксент (ЄДРПОУ 36648729 м. Запоріжжя). В своєму пояснені гр. ОСОБА_5 показав що на його імя за грошову винагороду було зареєстроване підприємство ПП Люксент (ЄДРПОУ 36648729 м. Запоріжжя), але він не приймав участі в реєстрації та в керівництві підприємства. Від імені вказаного підприємства він яких би то фінансово-господарських операцій не здійснював. Документів які б свідчили про фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ Фірма Бастіон він не має. З посадовими особами ТОВ Фірма Бастіон він не знайомий як і з директором ТОВ ФірмаБастіон ОСОБА_6

В ході проведення заходів оперативного характеру була встановлена особа гр. ОСОБА_7 який згідно інформації з Єдиного Державного Реєстру ДПС України є директором ПП Техно КМП (ЄДРПОУ 36605452 м. Запоріжжя). В своєму пояснені гр. ОСОБА_7 дав показання аналогічні поясненням гр. ОСОБА_4 та ОСОБА_5

В ході проведення досудового розслідування та заходів оперативного характеру було встановлено що ТОВ Пром Білдінг (ЄДРПОУ 38220210 м. Донецьк), ТОВ Торг Консар (ЄДРПОУ 38145045 м. Донецьк), ТОВ Транс групп (ЄДРПОУ 36887777 м. Донецьк), ТОВ Лідер МТ (ЄДРПОУ 36380607 м. Донецьк), ТОВ Донпаритет ЛТД (ЄДРПОУ 36306594 м. Донецьк), ТОВ Діон Плюс (ЄДРПОУ 34849939 м. Донецьк), ПП Спектр Хімія (ЄДРПОУ 34655619 м. Дніпропетровськ), ТОВ Інтервенто(ЄДРПОУ 38198809 м.Дніпропетровськ), ТОВ Металообробка-2 (ЄДРПОУ 36368425 м. Дніпропетровськ), ТОВ Батісмант (ЄДРПОУ 37987001 м. Дніпропетровськ), ТОВ Експерттрейд (ЄДРПОУ 37150148 м. Дніпропетровськ),ТОВ Югсінтез (ЄДРПОУ 32990002 м. Дніпропетровськ), ПП Вакант (ЄДРПОУ 32228565 м. Дніпропетровськ), ТОВ Тхносинетез Холдінг (ЄДРПОУ 34985523 м. Дніпропетровськ), ПП Эра Плюс (ЭДРПОУ 33473607 м. Дніпропетровськ), ТОВ Енерготрейд Луганськ (ЄДРПОУ 33352229 м. Луганськ), ТОВ Прогресс ВН (ЄДРПОУ 34942311 м. Луганськ), ПП Фірма Тандем Плюс (ЄДРПОУ 36991502 м. Луганськ), ПП ТД Корона (ЄДРПОУ 30231211 м. Луганськ), ТОВ Актив Плюс (ЄДРПОУ 36189504 м. Луганськ), ПП ВКФ Укрпромснаб (ЄДРПОУ 34202109 м. Луганськ), ПП Фабула М (ЄДРПОУ 36179041 м. Алчевськ), ТОВ Алчевськ Алеко (ЄДРПОУ 33157731 м. Алчевськ), ПП Юве Трейд (ЄДРПОУ 35999371 м. Алчевськ), ПП Анабель 07 (ЄДРПОУ 35399248 м. Луганськ), ТОВ Старий Днепр (ЄДРПОУ 35064885 м. Луганськ), ПП Люксент (ЄДРПОУ 36648729 м. Запоріжжя), ПП Техно КМП (ЄДРПОУ 36605452 м. Запоріжжя), ПП ТФ Каскад Сервіс (ЄДРПОУ 36447880 м. Запоріжжя), згідно записів внесених до Єдиного Державного Реєстру ДПС України за місцем знаходження реєстрації відсутні або визнані банкрутами що також свідчить про ознаки фіктивності в діяльності вищевказаних підприємств.

У ході проведених оперативно-розшукових заходів та аналізу документів податкової звітності ТОВ Фірма Бастіон встановлено, що посадові особи ТОВ Фірма Бастіон з метою ухилення від сплати податків, в період 2008-2012 р. незаконно формували податковий кредит підприємства від вищевказаних підприємств які мають ознаки фіктивності. Вказані фінансово-господарські операції між підприємствами носили безтоварний характер.

Також встановлено, що ТОВ Фірма Бастіон в період 2008-2012 р.р. товарно-матеріальні цінності нібито придбані у вищевказаних підприємств з ознаками фіктивності,(магній сірчанокислий, аміак рідкий технічний, дрантя, селітра) реалізувало на адресу металургійних підприємств м. Маріуполя одним з яких є ПАТ ММК ім. Ілліча (ЄДРПОУ 00191129) яке розташоване за адресою: м.Маріуполь вул. Левченка 1, що відображено ТОВ Фірма Бастіон по бухгалтерському та податковому обліку. Також було встановлено що фактичним виробником товарно-матеріальних цінностей які ТОВ Фірма Бастіон набувало у підприємств контрагентів з ознаками фіктивності є ПАТ Дніпроазот, Концерн Стірол, ТОВ НПП Проммаш та інші.

Згідно пояснень наданих директором ТОВ Фірма Бастіон (ЄДРПОУ 23173683) ОСОБА_6 було встановлено що він зареєстрований та проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1. На даний час є директором ТОВ Фірма Бастіон яке зареєстроване та знаходиться за місцем його мешкання за вищевказаною адресою, що і є фактичною адресою здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ Фірма Бастіон. Протягом тривалого часу ТОВ Фірма "Бастіон" здійснює поставки продуктів хімічної промисловості на адресу металургійних підприємств м. Маріуполя таких як ПАТ ММК ім. Іліча та ПАТ Азовзагальмаш ". ??Підприємств постачальників ТОВ Фірма" Бастіон "знаходить за допомогою інтернет оголошень. Поставки здійснюються транспортом підприємств - постачальників, тому що у ТОВ Фірма" Бастіон "яких або своїх транспортних засобів не має.

З метою встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності ТОВ Фірма Бастіон, а також з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського, податкового обліку та документах фінансово-господарської діяльності, фактичним обставинам, в ході проведення досудового слідства необхідно детально дослідити повний обсяг документів бухгалтерського, податкового обліку та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ Фірма Бастіон, в тому числі по всім взаємовідносинам з вищезазначеними підприємствами-контрагентами, а також документи що відображають фактичну реалізацію ТОВ Фірма Бастіон товарно-матеріальних цінностей на адресу ПАТ ММК ім. Ілліча (ЄДРПОУ 00191129) яке розташоване за адресою: м.Маріуполь вул. Левченка 1.

У разі відсутності вищезазначених документів, не буде обєктивної можливості виконати завдання кримінального провадження, встановлені КПК України.

Враховуючи вищевикладене, з урахуванням обставин, які містяться в матеріалах даного кримінального провадження, з метою повного, всебічного та об'єктивного досудового розслідування, беручи до уваги те, що інші заходи забезпечення кримінального провадження можуть негативно вплинути на досягнення дієвості даного провадження, слідчий вважає за необхідне звернутись до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів ПАТ ММК ім. Ілліча (ЄДРПОУ 00191129) та їх вилучення у ПАТ ММК ім. Ілліча (ЄДРПОУ 00191129) яке розташоване за адресою: м.Маріуполь вул. Левченка 1.

В ході досудового слідства, виникла необхідність у вилучені оригіналів документів що підтверджують факт здійснення фінансово - господарських взаємовідносин ПАТ ММК ім. Ілліча (ЄДРПОУ 00191129) з ТОВ Фірма Бастіон за період з 01.01.2008р. по 31.12.2012 р. в т.ч.: договорів (контрактів), доповнення до договорів, специфікацій, додаткових угод, актів прийому та передачі товарів, податкових накладних, накладних, рахунків фактур, реєстрів виписаних та отриманих податкових накладних та інших документів первинного бухгалтерського та податкового обліку, а також сертифікатів або паспортів якості на поставлену продукцію, документи (заявки) на оформлення працівниками ТОВ Фірма Бастіон перепусток на територію ПАТ ММК ім. Ілліча представників цих підприємств та транспортних засобів із вказанням дати заїзду, марки та державних номерів, товарно-транспортних та залізничних накладних, тендерної документації та інших документів по взаємовідносинам ПАТ ММК ім. Ілліча з ТОВ Фірма Бастіон які мають значення для встановлення об'єктивної істини по кримінальній справі.

Під час досудового розслідування встановлено, що вказані документи перебувають у володінні ПАТ ММК ім. Ілліча (ЄДРПОУ 00191129) яке розташоване за адресою: м.Маріуполь вул. Левченка 1.

Вищевказані документи можуть бути використані як докази причетності посадових осіб ТОВ Фірма Бастіон до скоєння кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Вилучення оригіналів вищезазначених документів, також обумовлено необхідністю проведення судово-економічної експертизи, та почеркознавчої експертизи, що також будуть використані в якості доказів.

На підставі переліченого слідчий вважає, що будь-яким іншим способом, крім вилучення документів, у ПАТ ММК ім. Ілліча (ЄДРПОУ 00191129) яке розташоване за адресою: м.Маріуполь вул. Левченка 1 неможливо довести причетність посадових осіб ТОВ Фірма Бастіон до скоєння кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Розглядом вказаного клопотання судом було встановлено, що речі та документи, до яких заявлено клопотання про тимчасовий доступ, по-перше, перебувають або можуть перебувати у володінні ПАТ ММК ім. Ілліча (ЄДРПОУ 00191129) яке розташоване за адресою: м. Маріуполь вул. Левченка 1, по-друге, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, по-третє, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

При цьому з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, то суд вважає, з урахуванням наданих матеріалів, що заявлене слідчим клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, шляхом надання тимчасового доступу слідчому до зазначених у клопотанні документів із їх витребуванням.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області, ОСОБА_2, погоджене із старшим прокурором прокуратури міста Маріуполя, ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів, задовольнити.

Зобовязати відповідальну особу ПАТ ММК ім. Ілліча (ЄДРПОУ 00191129) надати тимчасовий доступ слідчому СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області, ОСОБА_2, до документів, що перебувають у володінні ПАТ ММК ім. Ілліча (ЄДРПОУ 00191129) яке розташоване за адресою: м. Маріуполь вул. Левченка 1., а саме до оригіналів документів що підтверджують факт здійснення фінансово - господарських взаємовідносин ПАТ ММК ім. Ілліча (ЄДРПОУ 00191129) з ТОВ Фірма Бастіон за період з 01.01.2008р. по 31.12.2012 р. в т.ч.: договорів (контрактів), доповнення до договорів, специфікацій, додаткових угод, актів прийому та передачі товарів, податкових накладних, накладних, рахунків фактур, реєстрів виписаних та отриманих податкових накладних та інших документів первинного бухгалтерського та податкового обліку, а також сертифікатів або паспортів якості на поставлену продукцію, документи (заявки) на оформлення працівниками ТОВ Фірма Бастіон перепусток на територію ПАТ ММК ім. Ілліча представників цих підприємств та транспортних засобів із вказівкою дати заїзду, марки та державних номерів, товарно-транспортних та залізничних накладних, тендерної документації та інших документів по взаємовідносинам ПАТ ММК ім.. Ілліча з ТОВ Фірма Бастіон які мають значення для встановлення об'єктивної істини по кримінальній справі, та надати можливість їх вилучення у ПАТ ММК ім. Ілліча.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 18 червня 2013 року по 17 липня 2013 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія _____2013 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)