Вирок № 48676846, 18.08.2015, Оболонський районний суд міста Києва

№ 756/9585/15-к

№ 1-кп/756/699/15

В И Р О К

Іменем України

18 серпня 2015 року Оболонський районний суд м. Києва в складі:

головуючого - судді - Місечка М.М.,

при секретарі - Музиченко О.В.,

за участю прокурора - Алієва А.В.,

захисника - ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві кримінальне провадження стосовно

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Буртин Полонського району Хмельницької області, громадянина України, одруженого, маючого на утриманні двох малолітніх дітей, працюючого, раніше не судимого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1,

що обвинувачується у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в :

ОСОБА_2 вчинив злочин за наступних обставин.

Так, з 25 вересня 2006 року по 20 листопада 2014 року ОСОБА_2 обіймав посаду директора ТОВ «Хоса-Плекс Україна» (код ЄДРПОУ 34679100) та виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції на займаній посаді, в обов'язки котрого входили організація ведення фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку товариства, складання первинних бухгалтерських документів, податкової звітності підприємства, а також ніс відповідальність за повноту і своєчасність нарахування та сплату податків, тобто був службовою особою.

1 лютого 2013 року ОСОБА_2, будучи директором ТОВ «Хоса-Плекс Україна», уклав договір про проведення комплексних рекламних акцій з ТОВ «ПІКК-ІНТЕРНЕШНЛ» (код ЄДРПОУ 37139653). Відповідно до положень вказаного договору, ТОВ «Хоса-Плекс Україна» (Замовник) доручає і сплачує, а ТОВ «ПІКК-ІНТЕРНЕШНЛ» (Виконавець) бере на себе зобов'язання надати послуги з проведення рекламних акцій з метою стимулювання кінцевих споживачів - фізичних осіб на придбання продукції та просування товарів під торговими марками групи компаній. На виконання вказаного договору між ТОВ «ПІКК-ІНТЕРНЕШНЛ» та ТОВ «Хоса-Плекс Україна» складено акт здачі-прийняття робіт (надання послуг), згідно з яким ТОВ «Хоса-Плекс Україна» отримало від ТОВ «ПІКК-ІНТЕРНЕШНЛ» маркетингові послуги по просуванню продукції ТМ «Санофі», після чого, ТОВ «Хоса-Плекс Україна» здійснило оплату ТОВ «ПІКК-ІНТЕРНЕШНЛ» за проведення комплексних рекламних акцій згідно з договором у розмірі 4 484 000 грн. Вказані документи ТОВ «ПІКК-ІНТЕРНЕШНЛ» підписані від імені директора ТОВ «ПІКК-ІНТЕРНЕШНЛ» ОСОБА_3. У подальшому, директор ТОВ «Хоса-Плекс Україна» ОСОБА_2, достовірно знаючи, що ТОВ «ПІКК-ІНТЕРНЕШНЛ» у лютому 2013 року не надавало для ТОВ «Хоса-Плекс Україна» маркетингові послуги по просуванню ТМ «Санофі», відобразив проведені господарські операції з ТОВ «ПІКК-ІНТЕРНЕШНЛ» у податковому обліку підприємства, а саме включив у додатку 5 податкової декларації з податку на додану вартість за лютий 2013 року до складу податкового кредиту з податку на додану вартість суму податку на додану вартість в розмірі 747 333 грн., який подав у електронній формі до ДПІ в Оболонському районі м. Києва ДПС.

Крім того, 1 травня 2014 року ОСОБА_2, обіймаючи посаду директора ТОВ «Хоса-Плекс Україна», уклав договір про проведення комплексних рекламних акцій з ТОВ «Торговий дім «КСК Груп» (код ЄДРПОУ 38389138). Відповідно до положень вказаного договору ТОВ «Хоса-Плекс Україна» (Замовник) доручає і сплачує, а ТОВ «Торговий дім «КСК Груп» (Виконавець) бере на себе зобов'язання надати послуги з проведення рекламних акцій з метою стимулювання кінцевих споживачів - фізичних осіб на придбання продукції та просування товарів під торговими марками групи компаній. Згідно з умовами договору про проведення комплексних рекламних акцій між ТОВ «Торговий дім «КСК Груп» та ТОВ «Хоса-Плекс Україна» складено акти здачі-прийняття робіт (надання послуг), відповідно до яких ТОВ «Хоса-Плекс Україна» отримало від ТОВ «Торговий дім «КСК Груп» маркетингові послуги з підвищення продажу продукції. Також, на виконання вказаного договору, ТОВ «Торговий дім «КСК Груп» виписано на адресу ТОВ «Хоса-Плекс Україна» податкові накладні, після чого, ТОВ «Хоса-Плекс Україна» здійснило оплату за проведення комплексних рекламних акцій згідно з договором ТОВ «Торговий дім «КСК Груп» у розмірі 5 638 000 грн. Указані документи ТОВ «Торговий дім «КСК Груп» підписані від імені директора ТОВ «Торговий дім «КСК Груп» ОСОБА_4. У подальшому, директор ТОВ «Хоса-Плекс Україна» ОСОБА_2, достовірно знаючи, що ТОВ «Торговий дім «КСК Груп» у травні, червні, липні та вересні 2014 року не надавало для ТОВ «Хоса-Плекс Україна» маркетингових послуг з підвищення продажу продукції, відобразив проведені господарські операції з ТОВ «Хоса-Плекс Україна» у податковому обліку підприємства, а саме включив до додатку 5 податкової декларації з податку на додану вартість за травень 2014 року до складу податкового кредиту з податку на додану вартість суму податку на додану вартість в розмірі 253 000 грн., у додатку 5 податкової декларації з податку на додану вартість за червень 2014 року до складу податкового кредиту з податку на додану вартість суму податку на додану вартість в розмірі 26 666,67 грн., у додатку 5 податкової декларації з податку на додану вартість за липень 2014 року до складу податкового кредиту з податку на додану вартість суму податку на додану вартість в розмірі 220 000 грн., у додатку 5 податкової декларації з податку на додану вартість за вересень 2014 року до складу податкового кредиту з податку на додану вартість суму податку на додану вартість в розмірі 390 000 грн., які подав у електронній формі до ДПІ в Оболонському районі ГУ Міндоходів у м. Києві.

Таким чином ОСОБА_2, обіймаючи посаду директора ТОВ «Хоса-Плекс Україна», на порушення п.п. 198.1, 198.3 та 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України занизив податок на додану вартість за лютий 2013 року на суму 747 333 грн., що в 2013 році становить 1303 встановлених законом неоподаткованих мінімумів доходів громадян, за травень 2014 року на суму 253 000 грн., за червень 2014 року на суму 26 666,67 грн., за липень 2014 року на суму 220 000 грн., за вересень 2014 року на суму 390 000 грн., на загальну суму 915 992 грн., що в 2014 році становить 1460 встановлених законом неоподаткованих мінімумів доходів громадян. У результаті умисних дій директора ТОВ «Хоса-Плекс Україна» ОСОБА_2, спрямованих на ухилення від сплати податку на додану вартість, у зазначений період до Державного бюджету фактично не надійшло податку на податку на додану вартість на загальну суму 1 637 000 грн., що в 1000 і більше разів перевищує встановлений чинним законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є значним розміром.

За таких обставин, ОСОБА_2 вчинив умисні дії, які виразились в ухиленні від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто вчинив злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України.

17 серпня 2015 року між процесуальним керівником у провадженні - прокурором прокуратури Оболонського району м. Києва Алієвим А.В. та обвинуваченим ОСОБА_2 укладено угоду про визнання винуватості, у відповідності до вимог ст. 472 КПК України.

Згідно з даною угодою прокурор Алієв А.В. та обвинувачений ОСОБА_2 дійшли згоди щодо правової кваліфікації дій обвинуваченого за ч. 1 ст. 212 КК України, істотних для даного кримінального провадження обставин, обвинувачений беззастережно визнав свою винуватість у зазначених діяннях.

Також вказаною угодою визначено покарання, яке повинен понести ОСОБА_2, а саме: за ч. 1 ст. 212 КК України у виді штрафу у розмірі однієї тисячі двохсот неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

В угоді передбачені наслідки укладення та затвердження угоди про визнання винуватості, встановлені статтею 473 КПК України, та наслідки її невиконання.

Розглядаючи питання про затвердження угоди про визнання винуватості, суд виходить з наступного.

Згідно з п. 1 ч. 3 ст. 314 КПК України, при прийнятті рішення у підготовчому судовому засіданні суд має право, зокрема, затвердити угоду.

Відповідно до ст. 468 КПК України у кримінальному провадженні може бути укладена угода між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим про визнання винуватості.

Згідно зі ст. 469 КПК України, угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена у провадженні щодо кримінальних проступків, злочинів невеликої чи середньої тяжкості, тяжких злочинів, внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам.

Судом встановлено, що ОСОБА_2 обвинувачується у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, який, згідно зі ст. 12 КК України, є злочином невеликої тяжкості.

При цьому судом з'ясовано, що обвинувачений цілком розуміє права визначені ч. 4 ст. 474 КПК України, наслідки укладення та затвердження даної угоди, передбачені ч. 2 ст. 473 КПК України, характер обвинувачення, вид покарання, а саме: за ч. 1 ст. 212 КК України у виді штрафу у розмірі однієї тисячі двохсот неоподаткованих мінімумів доходів громадян, яке буде застосоване до нього у разі затвердження угоди судом.

Суд переконався, що укладення угоди сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дій будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді.

Також судом встановлено, що умови даної угоди відповідають вимогам Кримінального процесуального кодексу України та Кримінального кодексу України.

Виходячи з викладеного, суд дійшов висновку про можливість затвердження угоди про визнання винуватості між процесуальним керівником у провадженні - прокурором прокуратури Оболонського району м. Києва Алієвим А.В. та обвинуваченим ОСОБА_2 і призначення обвинуваченому узгодженої сторонами міри покарання.

Керуючись ст.ст. 314, 373, 374, 475 КПК України, суд

з а с у д и в:

затвердити угоду від 17 серпня 2015 року про визнання винуватості між процесуальним керівником у провадженні - прокурором прокуратури Оболонського району м. Києва Алієвим А.В. та обвинуваченим ОСОБА_2

ОСОБА_2 визнати винуватим у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, та призначити узгоджене сторонами покарання у виді штрафу у розмірі однієї тисячі двохсот неоподаткованих мінімумів доходів громадян (20 400 грн.).

Стягнути з ОСОБА_2 на користь держави витрати за проведення експертизи у розмірі 1 203 (одна тисяча двісті три) гривні 66 копійок.

Вирок може бути оскаржено до Апеляційного суду м. Києва через Оболонський районний суд м. Києва протягом тридцяти днів з моменту його проголошення, з підстав, передбачених ч. 4 ст. 394 КПК України.

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги вирок, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя

18.08.2015 Справа № 756/9585/15-к