Ухвала суду № 48555426, 04.06.2014, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/5471/14-к

пр.№ 1-кс/464/1422/14

У Х В А Л А

04.06.2014 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Борейко С.В., за участю слідчого з ОВС першого відділу СУ ФР ГУ Міндоходів України у Львівській області Артиш В.Д., при секретарі судових засідань Калітовській А.Б., розглянувши клопотання слідчого з ОВС першого відділу СУ ФР ГУ Міндоходів України у Львівській області Артиш В.Д. про тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и в :

слідчий з ОВС першого відділу СУ ФР ГУ Міндоходів України у Львівській області Артиш В.Д., у зв'язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 32013150000000383 від 16.10.2013 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із заступником начальника відділу управління нагляду прокуратури Львівської області Чемним О.В. про надання слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області Артишу В.Д. або за його дорученням уповноваженій особі СУ ФР ГУ Міндоходів у Запорізькій області тимчасовий доступ до оригіналів документів юридичної справи, податкової звітності Фермерського господарства «ОСОБА_6-Агро» (ЄДРПОУ НОМЕР_1), а саме: податкової звітності з податку на прибуток підприємства, податкової звітності з податку на додану вартість, податкової звітності земельного податку за період з 01.01.2009 по даний час, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, які перебувають у володінні Оріхівського відділення Пологівської ОДПІ ГУ Міндоходів у Запорізькій області за адресою: Запорізька область, м. Оріхів, вул. Запорізька, 36. Обов'язок виконання ухвали покласти на Оріхівське відділення Пологівської ОДПІ ГУ Міндоходів у Запорізькій області, що знаходиться за адресою: Запорізька область, м. Оріхів, вул. Запорізька, 36.

В обґрунтування клопотання покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №32013150000000383 від 16.10.2013, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ДП «Рава-Руський спиртовий завод» (ЄДРПОУ 00374769), за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченою ч.1 ст.212 КК України. Підставою внесення відомостей до ЄРДР слугувала заява генерального директора ДП «Укрспирт» ОСОБА_4 №01-4-2/372 від 03.10.2013 року, згідно якої службові особи ДП «Рава-Руський спиртовий завод» (ЄДРПОУ 00374769) в період з 01.07.2009 по 30.06.2010 при здійсненні господарських операцій з Фермерським господарством «ОСОБА_6-Агро» (ЄДРПОУ НОМЕР_1) нікчемність яких встановлена постановою Львівського апеляційного адміністративного суду, ухилились від сплати податків на загальну суму 704 625 грн. в тому числі податку на прибуток 391 458 грн. та податку на додану вартість 313 167 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. Допитана в якості свідка ОСОБА_5, директор Фермерського господарства «ОСОБА_6-Агро» (ЄДРПОУ НОМЕР_1) дала показання, що документів фінансово-господарської діяльності, податкову звітність господарства вона не складала та не підписувала, товари на адресу ДП «Рава-Руський спиртовий завод» (ЄДРПОУ 00374769) не поставляла, факсиміле особистого підпису не виготовляла.Досудовим розслідуванням встановлено, що матеріали юридичної справи та податкова звітність за період 2009 року по даний час Фермерського господарства «ОСОБА_6-Агро» (ЄДРПОУ НОМЕР_1) перебуває у володінні Оріхівського відділення Пологівської ОДПІ ГУ Міндоходів у Запорізькій області за адресою: Запорізька область, м. Оріхів, вул. Запорізька, 36. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи підтверджують здійснення нікчемних правочинів ДП «Рава-Руський спиртовий завод» (ЄДРПОУ 00374769) з метою ухилення від сплати податків і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, в тому числі, необхідні для проведення судово-почеркознавчих, бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, а також те, що існує реальна загроза їх зміни або знищення, іншим способом їх отримати є не можливо, просить клопотання задовольнити.

Представник Поголівської ОДПІ ГУ Міндоходів у запорізькій області за судовим викликом до суду не з'явився, хоча належним чином - електронною поштою (ч.1 ст. 135 КПК України) було повідомлено про час та місце розгляду клопотання, і не повідомив про причини неприбуття. Згідно із вимогами ч.4 ст. 163 КПК України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

У судовому засіданні слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів лише йому, як слідчому без його доручення уповноваженій особі СУ ФР ГУ Міндоходів у Запорізькій області.

Заслухавши думку слідчого, який клопотання підтримав з уточненням, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Внесене клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених у клопотанні та в суді, і матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями п.4 ч.1 ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому знайшли усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до надання тимчасового доступу до документів шляхом ознайомлення та їх вилучення (здійснення виїмки).

Щодо періоду за який слідчий просить надати тимчасовий доступ до інформації з 01.01.2009 року по даний час, слідчий суддя приходить до переконання, що такий необґрунтований та недоведений, оскільки згідно з даними єдиного реєстру досудових розслідувань від 15.10.2013 внесено відомості про кримінальне провадження за період з 01.07.2009 по 30.06.2010, а відтак слідчий суддя, дійшов до висновку, що період за який необхідно надати тимчасовий доступ до інформації з 01.07.2009 по 30.06.2010.

Разом із тим, слідчий у клопотанні просить покласти обов'язок по виконанні ухвали на Оріхівське відділення Поголівської ОДПІ ГУ Міндоходів у Запорізькій області, однак така не є юридичною особою, яка на відміно від відділення має право надати тимчасовий доступ до речей і документів у відповідності до п.4 ч.1 ст.164 КПК України, а відтак, зазначити, що тимчасовий доступ до речей і документів має надати юридична особа - Пологівське ОДПІ ГУ Міндоходів у Запорізькій області, а клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

клопотання з уточненням слідчого з ОВС першого відділу СУ ФР ГУ Міндоходів України у Львівській області Артиш В.Д. про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міністерства доходів і зборів у Львівській області Артиш Василю Даниловичу, на тимчасовий доступ до оригіналів документів юридичної справи, податкової звітності Фермерського господарства «ОСОБА_6-Агро» (ЄДРПОУ НОМЕР_1), а саме: податкової звітності з податку на прибуток підприємства, податкової звітності з податку на додану вартість, податкової звітності земельного податку за період з 01.07.2009 по 30.06.2010., тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, які перебувають у володінні Оріхівського відділення Пологівської ОДПІ ГУ Міндоходів у Запорізькій області за адресою: Запорізька область, м. Оріхів, вул. Запорізька, 36.

Обов'язок надати тимчасовий доступ до документів покласти на юридичну особу - Пологівське ОДПІ ГУ Міндоходів у Запорізькій області.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.В.Борейко